Расчет потребности в оборотных средствах

Состав оьборотных средств предприятия:

С точки зрения размещения хозяйственных активов оборотные средства делятся на две группы:

1). нормируемые средства, связанные непосредственно с производством и его обслуживанием. Их потребность можно расчитать;

2). ненормируемые – средства в расчетах.

С точки зрения источников формирования оборотные средства могут быть:

1). собственные и приравненные к ним (устойчивые пассивы);

2). заемные.

Нормируемые оборотные средства - очень важно определить потребность по каждому виду запасов т.к. от этого будет зависеть ритмичность производства.

Для того чтобы оценить эффективность использования оборотных средств расчитывают различные показатели оборачиваемости (в днях):

Д =, дни

где: Q_ср. – средний уровень запасов;

Т - продолжительность планового периода;

N_РЕАЛ - объем реализации.

Количество оборотов или скорость оборота:

К = ,

где: Q_СР – средняя величина остатка.

Финансовый план. Его отдельные формы

Финансовый план состоит из трех разделов:

• план доходов и расходов;

• план поступлений и выплат (прогноз движения денежной наличности);

• сводный баланс активов и пассивов предприятий.

План доходов и расходов (на 3 года)

Таблица № 13

№ п/п	Показатель	Периоды
		2003	Кварталы				2004	2005
			I	II	III	IV
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Доход от конкретных видов прод. и услуг (-) НДС (-) с/с реализ. прод. Валовая прибыль (-) эксплуатационные. расходы в т.ч.: зарплата, телефон, аренда и т.д. Начисления. за счет прибыли Чистая прибыль

План движения денежной наличности

Таблица № 14

№ п/п	Показатель	2003 год							2004	2005
		Месяц						Всего
		1	2	3	-	11	12
1.	Поступление средств от продаж	100	60	100
2.	Платежи, всего в т.ч: - приобр.оборуд., - сырье и материалы, - коммерч. расходы, - аренда и др.	80 - 60 20 -	70 50 10 10	150 70 60 10 10
3.	Прирост денежной наличности	20	-10	-50
4.	Остаток на конец периода	20	10	-
5.	Остаток на начало периода	-	20	10
6.	Дефицит			40
7.	Покрытие дефицита

Главная задача плана движения денежной наличности – обеспечение синхронности поступления и расходования денежных средств.

Если окажется, что в какой-то период времени средств недостаточно, т.е. образуется дефицит, тогда должно быть обеспечено его покрытие за счет:

1). кредитов;

2). отсрочки платежа;

3). организации лизинговой схемы и др.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Его рекомендуется составлять на начало и конец планируемого периода. Указанный документ очень важен для специалистов коммерческих банков, с которыми работает предприятие, а также для инвесторов. Указанный баланс показывает какие суммы планируется положить в активы разных типов и за счет каких источников предприятие планирует финансировать создание приобретения указанных активов.

Таблица № 15

№ п/п	Показатели	Сумма
		На начало года	На конец года
I. 1. 2. 3. II. 4. 5. 6.	Активы всего Ликвидные активы, в т. ч. - активы; - у.б.; - денежные ср-ва (деньги по счетам); - счета к получению (опл. и неопл. продукция); - запасы сырья и материалов; - запасы готовой продукции; Основные средства; Амортизация; Пассивы всего Собственный капитал., в т. ч. - уставный капитал; - нераспределённая. прибыль; - различные резервные фонды, Краткосрочные обязательства, - средства в расчетах (счета к оплате.) - различные. виды задолженности. Долгосрочные займы и обязательства.

Схема Финансового плана предприятия