§ 3. Квалификация преступлений в сфере внешнеэкономической

деятельности и таможенного контроля

Контрабанда (ст. 188 УК). Непосредственный объект - установленный порядок товарооборота через таможенную границу РФ. В качестве дополнительного непосредственного объекта могут выступать общественная безопасность (в ч. 2) и здоровье человека (в п. "в" ч. 3).

Предметом преступления являются товары и иные предметы независимо от того, подлежат ли они таможенному оформлению и контролю (подп. 1 - 5 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ). Необходимо обратить внимание на то, что Таможенный кодекс РФ определяет понятие товаров через категорию "движимого имущества"; следовательно, исходя из ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК предметом контрабанды не могут выступать информация и результаты интеллектуальной деятельности. Незаконный оборот последних следует квалифицировать как иные преступления (к примеру, по ст. ст. 146, 183, 189 УК). Кроме того, нужно отметить, что предметом контрабанды по смыслу ст. 188 УК (в силу специфики способов совершения преступления) могут выступать только наличные деньги и документарные ценные бумаги.

Объективная сторона характеризуется действием в виде перемещения через таможенную границу РФ (подп. 7 - 9 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ) товаров или иных предметов в крупном размере (примечание к ст. 169 УК).

Обязательными признаками объективной стороны являются также место и способ совершения преступления. Местом совершения преступления является таможенная граница РФ (ст. 2 Таможенного кодекса РФ).

К числу альтернативно предусмотренных способов совершения преступления относятся следующие.

Перемещение, совершенное помимо таможенного контроля, предполагает перемещение вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.

Перемещение, совершенное с сокрытием от таможенного контроля, предполагает использование тайников или других способов, затрудняющих обнаружение товаров, придание одним товарам вида других, заведомое несообщение таможенному органу сведений о предметах, подлежащих таможенному контролю, перемещение предметов способами, затрудняющими их обозрение или обнаружение. Под тайниками следует понимать как специально изготовленные в целях контрабанды тайники, так и оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортных средствах конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергавшиеся разборке, монтажу и т.п. (двойное дно в чемоданах; выдолбленные трости и ручки зонтов; магнитные контейнеры). Способами, затрудняющими обнаружение товаров, являются провоз товаров в тамбурах поездов, в туалетах, в хвосте самолета; на себе (под одеждой, в естественных складках тела). Придание одним товарам вида других означает, к примеру, представление ювелирных изделий как бижутерии; подлинника предмета как копии и т.п.

Перемещение, совершенное с обманным использованием документов (подп. 30 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса РФ), предполагает представление таможенному органу поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам. Если лицо включает в соответствующие документы заведомо ложные сведения, содеянное им полностью охватывается составом преступления, предусмотренного ст. 188 УК, и дополнительной квалификации по ст. 327 УК не требует. В тех случаях, когда лицо осуществляет подделку официальных документов, печатей или штампов, содеянное им квалифицируется по совокупности преступлений, предусмотренных ст. ст. 188 и 327 УК.

Перемещение, совершенное с обманным использованием средств таможенной идентификации (ст. 83 Таможенного кодекса РФ), предполагает использование поддельного средства таможенной идентификации либо подлинного средства таможенной идентификации, но относящегося к другим товарам и предметам.

Перемещение, сопряженное с недекларированием или с недостоверным декларированием (подп. 27 п. 1 ст. 11, ст. ст. 123 - 138 Таможенного кодекса РФ), предполагает незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений или заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Квалификация перемещения, сопряженного с недекларированием или недостоверным декларированием, предполагает обязательное установление того, что в соответствии с таможенным законодательством правильное декларирование перемещаемых товаров или иных предметов является юридически значимым фактом, влияющим на принятие таможенными органами решения относительно перемещаемого. Иными словами, состав рассматриваемого преступления отсутствует в том случае, когда лицо хотя и переместило без декларации или недостоверно задекларировав в крупном размере товары или иные предметы, однако в соответствии с таможенным законодательством таможенный орган не был вправе отказать в пропуске данных товаров или иных предметов через таможенную границу <1>.

--------------------------------

<1> БВС РФ. 1998. N 6. С. 13 - 15.

Преступление признается оконченным с момента фактического пересечения товарами или иными предметами таможенной границы РФ.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Ответственность наступает с 16 лет.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает совершение контрабанды в отношении особо указанных в ч. 2 ст. 188 УК предметов независимо от того, образует ли их стоимость крупный размер. При этом контрабанду предметов, ответственность за незаконный оборот которых предусмотрена самостоятельными статьями УК (например, ст. ст. 220, 222, 228 УК), следует в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. N 2 "О судебной практике по делам о контрабанде" <1> квалифицировать по совокупности соответствующих преступлений со ст. 188 УК.

--------------------------------

<1> Судебная практика по уголовным делам. С. 34 - 35.

Особо квалифицированные составы предполагают совершение контрабанды должностным лицом с использованием его служебного положения (п. "б" ч. 3), с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. "в" ч. 3), а также организованной группой (ч. 4).

При квалификации контрабанды, совершенной должностным лицом с использованием его служебного положения (п. "б" ч. 3 ст. 188 УК), следует иметь в виду, что по данному пункту квалифицируются действия должностных лиц таможенных органов, так и действия иных должностных лиц, злоупотребляющих служебным положением в целях незаконного перемещения товаров или иных ценностей (п. 3 "е" Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. N 2 "О судебной практике по делам о контрабанде").

Квалифицируя контрабанду с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. "в" ч. 3 ст. 188 УК), следует иметь в виду, что данной нормой охватывается причинение потерпевшему легкого или средней тяжести вреда здоровью, а также нанесение побоев; причинение тяжкого вреда здоровью или смерти необходимо квалифицировать по совокупности соответствующих преступлений. Кроме того, при квалификации преступных действий по данному пункту следует установить, что виновный действовал либо по мотиву мести за осуществляемую потерпевшим правомерную деятельность, либо с целью воспрепятствовать такой деятельности.

Контрабанду, сопряженную с незаконным пересечением Государственной границы РФ, следует квалифицировать по совокупности ст. ст. 188 и 322 УК.

От административно наказуемых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. ст. 16.1 - 16.2 КоАП РФ, уголовно наказуемая контрабанда отличается крупным размером перемещенных товаров или иных предметов либо особым предметом преступления в ч. 2 ст. 188 УК, контрабандное перемещение которых уголовно наказуемо независимо от стоимости перемещенного.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК). Непосредственный объект - установленный порядок взимания таможенных платежей (ст. ст. 318 - 357 ТК), а также установленный порядок формирования бюджетов разных уровней.

Объективная сторона характеризуется бездействием в виде уклонения от уплаты таможенных платежей при наличии, во-первых, обязанности их уплаты и, во-вторых, возможности их уплаты. Уклонением от уплаты признается не только полная неуплата платежа, но и его занижение. (При квалификации данного состава преступления следует иметь в виду схожесть объективной стороны рассматриваемого состава преступления с объективной стороной составов преступлений, предусмотренных ст. ст. 198 - 199 УК, позволяющей опустить частные моменты, квалификация которых аналогична квалификации уклонения от уплаты налогов или сборов.)

Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер неуплаченных таможенных платежей (примечание к ст. 194 УК). Способы совершения преступления различны (например, занижение таможенной стоимости товаров, прямой отказ от уплаты, игнорирование уведомлений о необходимости уплаты и т.д.) и не влияют на квалификацию преступления.

Состав преступления признается оконченным с момента фактической неуплаты соответствующего таможенного платежа по истечении срока для его уплаты; состав преступления формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный: физическое лицо, обязанное уплатить таможенные платежи, либо руководитель или главный (старший) бухгалтер, бухгалтер организации, обязанной уплатить таможенные платежи, лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера, бухгалтера этой организации, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение действий, связанных с уплатой таможенных платежей.

Квалифицированный состав (ч. 2) предполагает ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. "а") либо в особо крупном размере (примечание к статье; п. "г").

При квалификации уклонения от уплаты таможенных платежей необходимо отграничивать данный состав преступления от контрабанды (ст. 188 УК). В случае если лицо перемещает контрабандным путем товары или иные предметы, ставя перед собой цель уклониться от уплаты таможенных платежей, содеянное не требует квалификации по совокупности ст. ст. 188 и 194 УК и должно квалифицироваться только по ст. 188 УК.