Федеральное агентство по образованию кемеровский технологический институт пищевой промышленности

Д.В.Фалилеева

Аудит налогообложения

Конспект лекций

Для студентов вузов

Кемерово 2009 г.

УДК 657:336.221 (07)

ББК 65.053:65.261.4 я 7

Ф-19

Рецензенты:

А. В. Видякин, к.э.н., доцент;

Э.В. Николаева, к.э.н., доцент.

Рекомендовано редакционно-издательским советом

кемеровского технологического института

пищевой промышленности

Фалилеева, Д.В.

Ф-19 Аудит налогообложения : конспект лекций Д.В. Фалилеева; Кемеровский технологический институт пищевой промышленности. – Кемерово, 2009. – 104 с.

Рассматриваются особенности аудита налогообложения, как основной части практического аудита. Предлагаются практические рекомендации аудита налогообложения на основе обзора нормативных документов, применяемых при аудите налогообложения.

Предназначено для студентов вузов, начинающих практическую деятельность аудиторов и бухгалтеров.

УДК 657:336.221 (07)

ББК 65.053:65.261.4 я 7

Содержание

Введение…………………………………………………………….4

Список сокращений………………………………………………..5

Тема 1. Объекты, цели и задачи аудита налогообложения……...7

Тема 2. Методика аудита налогообложения……………………16

2.1. Общие положения……………………………………………16

2.2. Принципы проведения и этапы……………………………..17

2.3. Рекомендуемый перечень аудиторских заданий по

выполнению аудита налогообложения……………………...21

2.4. Отношение аудиторской организации с налоговыми

органами………………………………………………………22

2.5. Ответственность аудитора и аудируемого лица…………...25

Тема 3. Аудит учетной политики………………………………..27

3.1. Аудит для целей бухгалтерского учета…………………….28

3.2. Аудит для целей налогового учета………………………….30

3.3. Основные этапы аудита учетной политики………………..33

Тема 4. Программа проверки начисленных налогов и

обязательств перед бюджетом…………………………..46

4.1.Общие положения проведения аудита………………………46

4.2. Планирование аудиторской проверки………………………48

4.3. Оценка рисков не обнаружения ошибок……………………49

4.4. Определение допустимости ошибки………………………..51

4.5. Составление программы аудита, выбор аудиторских

процедур………………………………………………………55

4.6. Рекомендуемый перечень аудиторских заданий по

выполнению аудита налогообложения……………………...56

4.7. Проверка правильности определения чистой прибыли…...58

Тема 5. Документирование аудита налогообложения………….60

Тема 6. Документальное оформление результатов проверки….68

Тема 7. Аудит налога на прибыль……………………………….74

7.1. Основные этапы аудита……………………………………..79

7.2. Аудит применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу

на прибыль»…………………………………………………..81

7.3. Проверка применения ПБУ 18/02 на предприятии………...89

Тема 8. Аудит НДС……………………………………………….95

Библиографический список………………..…………………..105

Введение

Данный курс лекций разработан в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», «Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, которые утверждены постановлениями Правительства РФ от 23 сентября 2002 года

№ 696, Международными стандартами аудита.

Представленный курс лекций рекомендуется как руководство для студентов экономических специальностей по применению основных принципов и стандартов аудита налогообложения, то есть проверке правильности расчета налога на прибыль и других обязательств перед бюджетом.