texst
.pdfДодаток 3
Методика підготовки показників Ф№2 «Звіт про фінансові результати»
Таблиця 1 Порядок заповнення І розділу Звіту про фінансові результати
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Найменування показника |
Код ряд. |
Джерела інформації |
|
1 |
|
2 |
3 |
Дохід (виручка) від |
реалізації |
010 |
КО 701, 702, 703 |
продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
Податок на додану вартість |
|
015 |
(Д-т 70 К-т 641/пдв) |
Акцизний збір |
|
020 |
(Д-т 70 К-т 641/акц.збір) |
|
|
025 |
|
Інші вирахування з доходу |
|
030 |
(КО 704) |
Чистий доход (виручка) від реалізації |
035 |
ряд.010 - ряд.015 - ряд.020 – ряд. 025 - |
|
продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
ряд.030 |
|
Собівартість реалізованої |
продукції |
040 |
(ДО 90) |
(товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
Валовий: |
|
|
|
прибуток |
|
050 |
ряд.035 - ряд.040 |
збиток |
|
055 |
(ряд.035 - ряд.040) |
Інші операційні доходи |
|
060 |
КО 71 (без ПДВ в частині реалізації |
|
|
|
оборотних активів) |
Адміністративні витрати |
|
070 |
(ДО 92) |
Витрати на збут |
|
080 |
(ДО 93) |
Інші операційні витрати |
|
090 |
(ДО 94) |
Фінансові результати від операційної |
діяльності |
: |
|
прибуток |
|
100 |
ряд.050 + ряд.060 - ряд.070 - ряд. 080 - |
|
|
|
ряд.090 або |
|
|
|
ряд.055 + ряд.060 - ряд.070 – ряд. 080 - |
|
|
|
ряд.090 |
збиток |
|
105 |
ряд.055 - ряд.060 + ряд.070 + ряд. 080 + |
|
|
|
ряд.090 або |
|
|
|
ряд. 070 + ряд.080 + ряд.090 - ряд. 050 - |
|
|
|
ряд.060) |
Доход від участі в капіталі |
|
110 |
КО 72 |
Інші фінансові доходи |
|
120 |
КО 73 |
Інші доходи |
|
130 |
КО 74 |
Фінансові витрати |
|
140 |
(ДО 95) |
Втрати від участі в капіталі |
|
150 |
(ДО 96) |
Інші витрати |
|
160 |
(ДО 97) |
Фінансові результати від звичайної |
діяльності |
до оподаткування: |
|
прибуток |
|
170 |
ряд.100 + ряд.110 + ряд.120 + ряд. 130 - |
|
|
|
ряд.140 -ряд.150 -ряд.160 або |
|
|
|
ряд. 110 + ряд.120 + ряд.130 - ряд. 105 - |
163
Найменування показника |
|
Код ряд. |
|
|
Джерела інформації |
|||||
|
1 |
|
|
|
2 |
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ряд.140 -ряд.150 -ряд.160 |
|||
збиток |
|
|
|
|
175 |
|
(ряд.105 + ряд.110 + ряд.120 + ряд. 130 - |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ряд.140 - ряд.150 - ряд.160) або (ряд.140 + |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ряд.150 + ряд.160 - ряд.100 - ряд.110 - |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ряд.120 - ряд. 130) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Податок на прибуток від звичайної |
180 |
|
(ДО 981) |
|
|
|
||||
діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної |
діяльності |
: |
|
|
|
|||||
прибуток |
|
|
|
|
190 |
|
ряд.170 - ряд.180 |
|||
збиток |
|
|
|
|
195 |
|
(ряд.175) |
|
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доходи |
|
|
|
|
200 |
|
КО 75 |
|
|
|
витрати |
|
|
|
|
205 |
|
(ДО 99) |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
|
210 |
|
(ДО 982) |
|
|
|
|||
Чистий: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибуток |
|
|
|
|
220 |
|
ряд.190 + ряд.200 - ряд.205 - ряд. 210 або |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ряд.200 - ряд.195 - ряд.205 - ряд. 210 |
|||
збиток |
|
|
|
|
225 |
|
(ряд.205 + ряд.210 - ряд.190 - ряд.200) або |
|||
|
|
|
|
|
|
|
(ряд.195 + ряд.205 - ряд.200 + ряд.210) |
|||
Примітка: ДО – дебетовий оборот, |
КО – кредитовий оборот |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2 |
|
Порядок заповнення розділу II Звіту про фінансові результати |
||||||||||
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|||||||||
Рядок ф. № 2 |
Код |
|
|
Кореспонденція рахунків (субрахунків) |
|
|||||
рядка |
|
|
дебет |
|
кредит |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
||
Матеріальні витрати |
230 |
|
|
|
|
|
ДО |
80 |
|
|
|
|
|
|
23, 91, 92, 93, 94 (крім |
|
20, 2 1, 22, 28, 37, 38, 63, 68 |
|
|||
|
|
|
|
субрахунків 942, 943) |
|
, 93, 94 і кредиту 23, 24, 25. |
|
|||
|
|
|
|
Обороти по дебету 23, 91, 92 |
|
|||||
|
|
|
|
26, 27, 22 (власного виробництва) не використовуються, |
|
|||||
|
|
|
|
|
оскільки є внутрішнім оборотом підприємства |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на |
оплату |
240 |
|
|
|
|
|
ДО 81 |
|
|
праці |
|
|
|
|
23,91,92,93,94 (крім |
|
471, 472, 661 |
|
||
|
|
|
|
субрахунків 942, 943) |
|
82 |
|
|||
Відрахування |
на |
250 |
|
|
|
|
|
ДО |
|
|
соціальні заходи |
|
|
|
23,91,92,93,94 (крім |
|
471, 472, 65 |
|
|||
|
|
|
|
субрахунків 942, 943) |
|
83 |
|
|||
Амортизація |
|
260 |
|
|
|
|
|
ДО |
|
|
|
|
|
|
|
23,91,92,93,94 (крім |
|
13 |
|
||
|
|
|
|
субрахунків 942. 943) |
|
|
|
|||
164
Рядок ф. № 2 |
Код |
Кореспонденція рахунків (субрахунків) |
|||
рядка |
дебет |
|
кредит |
||
|
|
|
|||
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
Інші |
операційні |
270 |
|
ДО |
84 |
витрати |
|
|
23, 91, 92, 93, 94 (крім |
|
10, 11, 12, 15, 20, 21, 22, 28, |
|
|
|
субрахунків 942, 943) |
|
30, |
|
|
|
|
|
31, 33. 34, 36, 37, 38, 39, |
|
|
|
|
|
473, |
|
|
|
|
|
474, 50, 51, 60, 62, 63, 64, |
|
|
|
|
|
65, 68 |
|
|
|
Обороти за дебетом 23, 91, |
92 ,93, 94 і кредитом 23, 24, |
|
|
|
|
25, 26, 27, 22 (власного виробництва) не |
||
|
|
|
використовуються, оскільки є внутрішнім оборотом |
||
|
|
|
підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітка: ДО – дебетовий оборот
Таблиця 3 Зміст показників розділу III Звіту про фінансові результати III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва показника |
Код |
Зміст показника |
|||
рядка |
|||||
|
|
|
|
||
Середньорічна |
|
300 |
Середньозважена кількість простих акцій, що перебували в |
||
кількість |
простих |
|
обігу протягом звітного періоду |
||
акцій |
|
|
|
|
|
Скоригована |
|
310 |
Середньозважена кількість простих акцій в обігу, |
||
середньорічна |
|
|
скоригована на кількість простих акцій, які можуть бути |
||
кількість |
простих |
|
випущеними в обіг внаслідок конвертації інших фінансових |
||
акцій |
|
|
|
інструментів у прості акції |
|
Чистий |
прибуток, |
320 |
Визначають діленням чистого прибутку (збитку), належного |
||
(збиток) |
на |
одну |
|
утримувачам простих акцій за період (за мінусом дивідендів, |
|
просту акцію |
|
|
нарахованих утримувачам привілейованих акцій) , на |
||
|
|
|
|
середньозважену кількість простих акцій, що перебували в |
|
|
|
|
|
обігу протягом звітного періоду, ряд. 220 (ряд. 225) - ( + ) |
|
|
|
|
|
дивіденди за привілейованими акціями поділити на ряд. 300 |
|
Скоригований чистий |
330 |
Визначають діленням чистого прибутку на скориговану |
|||
прибуток (збиток) на |
|
(внаслідок ймовірної конвертації розбавляючих потенційних |
|||
одну просту акцію |
|
простих акцій у прості акції) середньорічну кількість простих |
|||
|
|
|
|
акцій, що перебували в обігу протягом звітного періоду, ряд. |
|
|
|
|
|
220 - дивіденди за привілейованими акціями поділити на ряд. |
|
|
|
|
|
310 |
|
|
|
|
|
При цьому розмір дивідендів за привілейованими акціями |
|
|
|
|
|
також беруть до розрахунку в скоригованому вигляді, адже |
|
|
|
|
|
деякі з привілейованих акцій також можуть бути |
|
|
|
|
|
конвертованими в прості |
|
Дивіденди |
на |
одну |
340 |
Визначають діленням загальної суми оголошених за |
|
просту акцію |
|
|
результатами звітного періоду дивідендів на кількість |
||
|
|
|
|
простих акцій, за якими дивіденди виплачуються |
|
|
|
|
|
165 |
|
Додаток 4
Порядок заповнення Ф № 3 “Звіт про рух грошових коштів»
Стаття |
Код |
За звітний період |
||
рядка |
Надходження |
Видаток |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Рух коштів у |
010 |
Рядок 170 гр.3 ф.№2 |
Рядок 175 гр.3 ф.№2 |
|
результаті |
|
|
|
|
операційної |
|
|
|
|
діяльності |
|
|
|
|
Прибуток (збиток) |
|
|
|
|
від звичайної |
|
|
|
|
діяльності до |
|
|
|
|
оподаткування1 |
|
|
|
|
Коригування на |
020 |
Рядок 260 гр.3 ф.№2 |
Х |
|
амортизацію |
|
|
|
|
необоротних |
|
|
|
|
активів |
|
|
|
|
збільшення |
030 |
Рядок 430 гр.4 ф.№1- |
Рядок 430 гр.3 ф.№1- рядок |
|
(зменшення) |
|
рядок 430 гр.3 ф.№1 |
430 гр.4 ф.№1 |
|
забезпечень2 |
|
|
|
|
збиток (прибуток) |
040 |
ДО3 945 (в кореспонденції |
КО 714 (в кореспонденції з |
|
від нереалізованих |
|
з рахунками 302, 312, 314, |
рахунками 302, 312, 314, |
|
курсових різниць |
|
332, 334, 351) мінус КО |
332, 334, 351) мінус ДО 945 |
|
|
|
714 (в кореспонденції з |
(в кореспонденції з |
|
|
|
рахунками 302, 312, 314, |
рахунками 302, 312, 314, |
|
|
|
332, 334, 351) |
332, 334, 351) |
|
збиток (прибуток) |
050 |
Сума рядків 150+160 гр.3 |
Сума рядків (110+120+130) |
|
від неопераційної |
|
ф.№2 мінус сума рядків |
гр.3 ф.№2 мінус сума рядків |
|
діяльності4 |
|
(110+120+130) гр.3 ф.№2 |
(150+160) гр.3 ф.№2 |
|
Витрати на сплату |
060 |
ДО 951 (рядок 140 ф. №2) |
Х |
|
відсотків |
|
|
|
|
Прибуток (збиток) |
070 |
Сума рядків |
Сума рядків |
|
від операційної |
|
(010+020+030 |
(010+030+040+050) гр.4 |
|
діяльності до зміни |
|
+040+050+060) гр.3 мінус |
мінус сума рядків |
|
в чистих |
|
сума рядків |
(020+030+040+050+060) |
|
оборотних активах |
|
(030+040+050) гр.4 ф. №3 |
гр.3 ф. №3 |
|
Зменшення |
080 |
Сума рядків |
Сума рядків |
|
(збільшення): |
|
(100+110+120+130+140 |
(100+110+120+130+140 |
|
оборотних активів6 |
|
+150+ 160+170+180 200 |
+150+ 160 +170+180+200 |
|
|
|
+210+250 гр.3 ф.№1) |
+210+250 гр.4 ф.№1) |
|
|
|
мінус сума рядків |
мінус сума рядків |
|
|
|
(100+110+120+130+140 |
(100+110+120+ 130+ |
|
|
|
+ 150+ 160+170+180+200 |
140+150+160+170 |
|
|
|
+210+250 гр.4 ф.№1) |
+ 180+200 +210+250 гр.3 |
|
|
|
|
ф.№1) |
|
166
Стаття |
Код |
За звітний період |
||
рядка |
Надходження |
Видаток |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
витрат майбутніх |
090 |
Рядок 270 гр.3 ф.№1 |
Рядок 270 гр.4 ф.№1 мінус |
|
періодів |
|
мінус рядок 270 гр.4 |
рядок 270 гр.3 ф.№1 |
|
|
|
ф.№1 |
|
|
Збільшення |
100 |
Сума рядків |
Сума рядків |
|
(зменшення): |
|
(520+530+540+560 |
(520+530+540+560 |
|
поточних |
|
+570+580+600 |
+570+580+600 |
|
зобов'язань6 |
|
+610 гр.3 ф.№1) мінус |
+610 гр.4 ф.№1) мінус сума |
|
|
|
сума рядків |
рядків (520+530+540+560 |
|
|
|
(520+530+ 540+560 |
+ 570 +580+600+610) гр.3 |
|
|
|
+570+ 580+600+610) гр.4 |
ф.№1 |
|
|
|
ф.№1 |
|
|
доходів майбутніх |
110 |
Рядок 630 гр.3 ф.№1- |
Рядок 630 гр.4 ф.№1- рядок |
|
періодів |
|
рядок 630 гр.4 ф.№1 |
630 гр.3 ф.№1 |
|
Грошові кошти від |
120 |
Сума рядків |
Сума рядків |
|
операційної |
|
(070+080+090+100 |
(070+080+090+100 |
|
діяльності |
|
+110 гр.3 ф. №3) мінус |
+110 гр.4 ф. №3) мінус сума |
|
|
|
сума рядків |
рядків |
|
|
|
(070+080+090+100 |
(070+080+090+100 |
|
|
|
+110 гр.4 ф. №3) |
+ 110 гр.3 ф. №3) |
|
Сплачені: |
130 |
Х |
ДО 684 в кореспонденції з |
|
відсотки |
|
|
рахунками обліку грошових |
|
|
|
|
коштів |
|
податки на |
140 |
Х |
ДО 641/податок на |
|
прибуток |
|
|
прибуток в кореспонденції з |
|
|
|
|
рахунками обліку грошових |
|
|
|
|
коштів |
|
Чистий рух коштів |
150 |
Додатна різниця: (рядок |
Від'ємна різниця: (рядок 120 |
|
до надзвичайних |
|
120 гр.3) мінус (рядки |
гр.3) мінус (рядки (130+140) |
|
подій |
|
(130+140) гр.4) |
гр.4) |
|
Рух коштів від |
160 |
КО 75 в кореспонденції із |
ДО 99 в кореспонденції із |
|
надзвичайних |
|
рахунками обліку |
рахунками обліку грошових |
|
подій |
|
грошових коштів (в |
коштів (в частині |
|
|
|
частині операційної |
операційної діяльності) |
|
|
|
діяльності) |
|
|
Чистий рух коштів |
170 |
Додатний результат суми |
Від'ємний результат суми |
|
від операційної |
|
показників за рядками |
показників за рядками 150 і |
|
діяльності |
|
150 і 160 |
160 |
|
ІІ. Рух коштів у |
180 |
КО 741 у кореспонденції |
Х |
|
результаті |
|
з Д-т 37 (вибірково за |
|
|
інвестиційної |
|
операціями , за якими |
|
|
діяльності |
|
отримано грошові кошти |
|
|
Реалізація: |
|
в оплату) |
|
|
фінансових |
|
|
|
|
інвестицій |
|
|
|
|
необоротних |
190 |
КО 742 у кореспонденції |
Х |
|
активів |
|
з Д-т 37 (вибірково за |
|
|
|
|
операціями , за якими |
|
|
167
Стаття |
Код |
За звітний період |
||
рядка |
Надходження |
Видаток |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
отримано грошові кошти |
|
|
|
|
в оплату) |
|
|
майнових |
200 |
Сума коштів, отримана в |
Сума коштів, реалізована в |
|
комплексів |
|
результаті реалізації |
складі майнового комплексу |
|
|
|
майнового комплексу |
|
|
Отримані: |
210 |
КО 373 у частині |
Х |
|
відсотки |
|
отриманих відсотків в |
|
|
|
|
кореспонденції з |
|
|
|
|
рахунками обліку |
|
|
|
|
грошових коштів |
|
|
дивіденди |
220 |
КО 373 у частині |
Х |
|
|
|
отриманих дивідендів в |
|
|
|
|
кореспонденції з |
|
|
|
|
рахунками обліку |
|
|
|
|
грошових коштів |
|
|
Інші надходження |
230 |
Інші надходження від |
Х |
|
|
|
інвестиційної діяльності, |
|
|
|
|
не включені до рядків |
|
|
|
|
180-220 |
|
|
Придбання: |
240 |
Х |
Аналітичні дані про зміни |
|
фінансових |
|
|
рядків 045, 220 ф. №1 |
|
інвестицій |
|
|
|
|
необоротних |
250 |
Х |
Аналітичні дані про зміни |
|
активів |
|
|
рядків 011, 020, 031, 070 ф. |
|
|
|
|
№1 |
|
майнових |
260 |
Х |
Різниця між виплаченими |
|
комплексів |
|
|
коштами на придбання |
|
|
|
|
цілісного майнового |
|
|
|
|
комплексу і отриманими в |
|
|
|
|
його складі коштами |
|
Інші платежі |
270 |
Х |
Виплати, пов'язані з |
|
|
|
|
інвестиційною діяльністю за |
|
|
|
|
операціями, не включені до |
|
|
|
|
рядків 180-220 |
|
Чистий рух коштів |
280 |
Додатний результат |
Від'ємний результат різниці |
|
до надзвичайних |
|
різниці показників за |
показників за рядками: |
|
подій |
|
рядками: |
(180+190+200+210 |
|
|
|
(180+190+200+210 |
+220 +230) мінус |
|
|
|
+220 +230) мінус |
(240+250+260+270) |
|
|
|
(240+250+260+270) |
|
|
Рух коштів від |
290 |
КО 75 в кореспонденції із |
ДО 99 в кореспонденції із |
|
надзвичайних |
|
рахунками обліку |
рахунками обліку грошових |
|
подій |
|
грошових коштів (в |
коштів (в частині |
|
|
|
частині інвестиційної |
інвестиційної діяльності) |
|
|
|
діяльності) |
|
|
Чистий рух коштів |
300 |
Додатний результат суми |
Від'ємний результат суми |
|
від інвестиційної |
|
показників за рядками |
показників за рядками 280 і |
|
168
Стаття |
Код |
За звітний період |
||
рядка |
Надходження |
Видаток |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
діяльності |
|
280 і 290 |
290 |
|
ІІІ. Рух коштів у |
310 |
КО 41, 42, 45, 46 в |
х |
|
результаті |
|
кореспонденції з дебетом |
|
|
фінансової |
|
рахунків з обліку |
|
|
діяльності |
|
грошових коштів |
|
|
Надходження |
|
|
|
|
власного капіталу |
|
|
|
|
Отримання |
320 |
КО 50, 52, 55, 60 в |
Х |
|
позики |
|
кореспонденції з дебетом |
|
|
|
|
рахунків з обліку |
|
|
|
|
грошових коштів |
|
|
Інші надходження |
330 |
Інші надходження від |
Х |
|
|
|
фінансової діяльності, не |
|
|
|
|
включені до рядків 310- |
|
|
|
|
320 |
|
|
Погашення позик |
340 |
Х |
ДО 50, 52, 55, 60 в |
|
|
|
|
кореспонденції з кредитом |
|
|
|
|
рахунків з обліку грошових |
|
|
|
|
коштів |
|
Сплачені |
350 |
Х |
ДО 671 в кореспонденції з |
|
дивіденди |
|
|
кредитом рахунків з обліку |
|
|
|
|
грошових коштів |
|
Інші платежі |
360 |
Х |
Аналітичні дані за змінами |
|
|
|
|
рядків ф.№1 300,310,590 |
|
|
|
|
(крім виплат дивідендів), |
|
|
|
|
пов'язані з виплатою коштів |
|
|
|
|
на викуп акцій, погашенням |
|
|
|
|
заборгованості за |
|
|
|
|
фінансовою орендою, |
|
|
|
|
поверненням учасникам |
|
|
|
|
частки в статутному, |
|
|
|
|
пайовому капіталі тощо |
|
Чистий рух коштів |
370 |
Додатний результат |
Від'ємний результат різниці |
|
до надзвичайних |
|
різниці показників за |
показників за рядками |
|
подій |
|
рядками (310+320+330) |
(310+320+330) мінус (340+ |
|
|
|
мінус (340 +350+360) |
350+360) |
|
Рух коштів від |
380 |
КО 75 в кореспонденції із |
ДО 99 в кореспонденції із |
|
надзвичайних |
|
рахунками обліку |
рахунками обліку грошових |
|
подій |
|
грошових коштів (в |
коштів (в частині |
|
|
|
частині фінансової |
фінансової діяльності) |
|
|
|
діяльності) |
|
|
Чистий рух коштів |
390 |
Додатний результат суми |
Від'ємний результат суми |
|
від фінансової |
|
показників за рядками |
показників за рядками 370 і |
|
діяльності |
|
370 і 380 |
380 |
|
Чистий рух коштів |
400 |
Додатний результат |
Від'ємний результат різниці |
|
за звітний період |
|
різниці за рядками |
за рядками |
|
|
|
(170+300+390)гр.3 мінус |
(170+300+390)гр.3 мінус |
|
169
Стаття |
Код |
За звітний період |
||
рядка |
Надходження |
Видаток |
||
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
(170+300+ 390) гр.4 |
(170+300+ 390) гр.4 |
|
Залишок коштів на |
410 |
Рядок 230 гр.3 ф. №1 + |
Х |
|
початок року |
|
рядок 240 гр.3 ф. №1 |
|
|
Вплив зміни |
420 |
Рядок 040 гр.4 |
Рядок 040 гр.3 |
|
валютних курсів |
|
|
|
|
на залишок коштів |
|
|
|
|
Залишок коштів на |
430 |
Рядок 410 гр.3+/- рядок |
Х |
|
кінець року |
|
400 гр.3/гр.4 +/- рядок 420 |
|
|
|
|
гр.3/гр.47 |
|
|
1Якщо назва статті містить у Звіті про рух грошових коштів терміни “збиток (прибуток)”, “збільшення (зменшення)”, можливий лише один варіант її заповнення: або за графою “надходження”, або, відповідно, за графою “видаток”, тобто відображаються тільки додатні показники.
2Необхідно враховувати зміну лише тих забезпечень, які створювалися щодо операційних витрат, проаналізувавши обороти за рахунками 47 “Забезпечення майбутніх витрат і платежів”, 48 “Цільове фінансування і цільові надходження”.
3Умовні позначення: КО - кредитовий оборот за рахунком за звітний період; ДО - дебетовий оборот за рахунком за звітний період.
4Тут необхідно залучити дані аналітичного обліку: у підсумок цієї статті не включається оборот за субрахунком 951 “Відсотки за кредит”, відображений у складі рядка 140 форми № 2.
5Підсумки рядків Балансу беруться із залученням даних облікових регістрів та аналітичного обліку для врахування таких обмежень: за рядками 100-140 ф. № 1- не враховуються суми змін ТМЦ, які були використані на інвестиційну діяльність (у Д-т 15 за кредитом рахунків обліку запасів); за рядком 150 ф. № 1- враховуються векселі, використовувані тільки для операційної діяльності; за рядком 160 ф. № 1 - не враховується приріст/убуток дебіторської заборгованості, отриманий у результаті погашення її необоротними активами; за рядком 170 ф. № 1 - не враховується сальдо за субрахунком 641/податок на прибуток; за рядками 180, 200, 250 ф. № 1 - враховуються тільки розрахунки щодо операційної діяльності; за рядком 210 ф. № 1 - не враховується сума зміни дебіторської заборгованості за реалізовані фінансові інвестиції, необоротні активи.
6З урахуванням обмежень на включення поточних зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю, аналогічних обмеженням зі зміни вартості оборотних активів.
7У даному рядку знак +/- залежить від значення даних, які вказані в рядках 400, 420, “+” - коли значення позитивне, “-” - коли значення негативне.
170
|
|
|
Додаток 5 |
|
|
|
Таблиця 1 |
Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва: |
|||
Ф№1-м Баланс |
|
||
|
|
|
|
Актив |
Код |
|
Балансове узагальнення на початок |
рядка |
|
звітного періоду1 |
|
1 |
2 |
|
3 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
СДп2.15 |
Основні засоби: |
|
|
|
Залишкова вартість |
030 |
|
(СДп.10+СДп.11+СДп.12)-СКп.13 |
Первісна вартість |
031 |
|
СДп.10+СДп.11+СДп.12 |
Знос |
032 |
|
СКп.13 |
Довгострокові біологічні активи |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
СДп.16 |
накопичена амортизація |
037 |
|
СКп.134 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
|
СДп.14 |
Інші необротні активи |
070 |
|
СДп.16+СДп.17+ |
|
|
|
СДп.18+СДп.19 |
Усього за розділом І |
080 |
|
Сума значень рядків |
|
|
|
020+030+040+070 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
СДп.20+СДп.21+ |
|
|
|
СДп.22+СДп.23+ СДп.24+СДп.25 |
Готова продукція |
130 |
|
СДп.26+СДп.27+ |
|
|
|
СДп.28 |
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
(СДп.36+СДп.34)-СДп.38 |
первісна вартість |
161 |
|
СДп.36+СДп.34 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
СДп.38 |
Дебіторська заборгованість за |
170 |
|
СДп.641+СДп.642 |
розрахунками з бюджетом |
|
|
|
Інша поточна дебіторська |
210 |
|
СДп.37+СДп.63+СДп.65+СДп.68 |
заборгованість |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
СДп.352 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
СДп.301+СДп.311+СДп.313+СДп.33 |
|
|
|
1+ СДп.333+СДп.351 |
у тому числі в касі |
231 |
|
СДп.301+СДп.331+ Дп.333+СДп.351 |
в іноземній валюті |
240 |
|
СДп.302+СДп.312+СДп.314+СДп.33 |
|
|
|
2+ СДп.334+СДп.351 |
1 Балансове узагальнення на кінець звітного періоду – аналогічне за рахунками, однак, суми визнаються станом на кінець звітного періоду
171
Актив |
Код |
Балансове узагальнення на початок |
||
рядка |
звітного періоду1 |
|
||
1 |
2 |
|
3 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
СДп.643+СДп.644 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
Сума |
значень |
рядків |
|
|
100+130+160+170+210+220+230+24 |
||
|
|
0+250 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
СДп.39 |
|
|
IV Необротні актив иа групи вибуття |
275 |
|
|
|
Баланс |
280 |
Сума значень рядків 80+260+270 |
||
Пасив |
Код |
Балансове узагальнення |
|
|
|
рядка |
|
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
СКп.40 |
|
|
Додатковий капітал |
320 |
СКп.41+СКп.42 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
СКп.43 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
350 |
СКп.441 (СДп.442) |
|
|
збиток) |
|
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
(СДп.45+СДп.46) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
Сума значень рядків |
|
|
|
|
300+320+340+350 (у разі отримання |
||
|
|
прибутку) -350 (у разі отримання |
||
|
|
збитку) |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і |
430 |
СКп.47+СКп.48 |
|
|
цілове фінансування |
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’зання |
480 |
СКп.50+СКп.51+Кп.52+СКп.53+СК |
||
|
|
п.54+СКп.55 |
|
|
ІV. Поточні зобов’зання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
СКп.60+СКп.684 (тільки відсотки |
||
|
|
за кредит) |
|
|
Поточна заборгованість за |
510 |
СКп.61 |
|
|
довгостроковими зобовязаннями |
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, |
530 |
СКп.62+СКп.63 |
|
|
роботи, послуги |
|
|
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
СКп.641+СКп.642 |
|
|
зі страхування |
570 |
СКп.65 |
|
|
з оплати праці |
580 |
СКп.66 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
СКп.67+СКп.68+ |
|
|
|
|
Кп.372+СКп.643+ |
|
|
|
|
СКп.644 |
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
Сума |
значень |
рядків |
|
|
500+510+530+550+570+580+610 |
||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
СКп.69 |
|
|
Баланс |
640 |
Сума |
значень |
рядків |
|
|
380+430+480+620+630 |
|
|
2 СДп – сальдо дебетове на початок звітного періоду; СКп – сальдо кредитове на початок звітного періоду.
172