texst

В) суб’єктами господарювання під час роздрібного придбання палива.

41.Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, подається до:

А) закінчення 5-го банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження;

Б) закінчення 3-го банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження;

В) закінчення 7-го банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження.

42.Підвищену податкову соціальну пільгу у розмірі 150% базової ПСП застосовують до платника податку:

А) який є учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу;

Б) який є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;

В) який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, − у розрахунку на кожну таку дитину.

43.При оподаткуванні операцій з продажу рухомого та нерухомого майна 5% ставки податку на доходи фізичних осіб застосовується до:

А) першого продажу нерухомого майна протягом року; Б) першого доходу від продажу рухомого майна у вигляді легкового

автомобіля, мотоцикла, моторолера; В) доходу від продажу більше, ніж одного об’єкту нерухомого

майна та при продажі рухомого майна, в тому числі при другому та кожному подальшому продажі легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера.

44.Відповідно до ПКУ ставка ПДФО при доході меншому або рівному 10 розмірам мінімальної зарплати становить:

А) 17%; Б) 15%; В) 20%.

45.Якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, тоді:

А) застосовується дві податкові соціальні пільги або більше; Б) застосовується підвищена соціальна пільга;

В) застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір.

46.Об’єктом оподаткування ПДФО резидента є:

140

А) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування; іноземні доходи;

Б) загальний річний оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; доходи з джерела їх походження в Україні та за її межами, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

В) обидва варіанти правильні.

47. За нульовою ставкою акцизного податку оподатковують:

А) легкові автомобілі для інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;

Б) експортовані підакцизні товари, у яких виявлено недоліки, що перешкоджають їх реалізації;

В) спирт етиловий, який використовується підприємствами первинного та змішаного виноробства.

48.Податковий кодекс України передбачає поступове зниження ставки податку на прибуток з 25% до:

А) 19% – з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року; Б) 21% – з 1 січня 2014 року.

В) 16% – з 1 січня 2014 року.

49.Облік та амортизація основних засобів з 1 квітня 2011 року здійснюється окремо за кожним об’єктом. Для цього у ПКУ виділено:

А) 10 груп основних засобів та інших необоротних активів; Б) 16 груп основних засобів та інших необоротних активів; В) 4 групи основних засобів та інших необоротних активів.

50.Наймані працівники сплачують ЄСВ із суми допомоги з тимчасової непрацездатності за ставкою:

А) 2,6%; Б) 2%; В) 3,6%.

51.У Єдиному реєстрі податкових накладних з 01 січня 2011 року слід реєструвати податкові накладні із сумою ПДВ понад:

А) 100 тис. грн.; Б) 500 тис. грн.; В) 1 млн. грн.

52.Податкове зобов’язання щодо податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, фізичними особами за звітний рік сплачується:

А) протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомленнярішення;

141

Б) авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом;

В) протягом 30 днів з дня вручення податкового повідомленнярішення.

53.Не є платниками збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг:

А) суб’єкти, що провадять торгівлю валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти;

Б) аптеки, що перебувають у державній та комунальній власності; В) суб’єкти господарювання, які провадять діяльність у сфері

розваг.

54.Ставка туристичного збору встановлюється у розмірі:

А) від 0,5 до 1 % до вартості усього періоду проживання за вирахуванням ПДВ;

Б) від 0,5 до 1,5 % до вартості усього періоду проживання, в т.ч. ПДВ;

В) від 0,3 до 1,0 % до вартості усього періоду проживання, в т.ч. ПДВ.

55. Фіксований сільськогосподарський податок – це:

А) податок, сплата якого замінює сплату окремих податків і зборів. Б) податок, який сплачують юридичні особи, які виробляють сільськогосподарську продукцію та/або вирощують і виловлюють рибу

в озерах, ставках, водосховищах; В) податок, який справляється з одиниці земельної площі у

відсотках її нормативної грошової оцінки та сплата якого замінює сплату окремих податків і зборів.

56. Платниками ФСП є лише юридичні особи, у яких виконуються наступні умови:

А) виробляють сільськогосподарську продукцію або вирощують і виловлюють рибу в озерах, ставках, водосховищах; частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік дорівнює або перевищує 75 %;

Б) виробляють сільськогосподарську продукцію або вирощують і виловлюють рибу в озерах, ставках, водосховищах; частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік дорівнює або перевищує 70 %;

В) виробляють сільськогосподарську продукцію; частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній звітний період дорівнює або перевищує 75 %.

142

57.Розмір ставки ФСП з одного гектара угідь для ріллі, сіножатей

іпасовищ становить (у % до бази оподаткування):

А) 0,15 %; Б) 0,09 %; В) 0,45%.

58. Сплата ФСП проводиться щомісяця у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку , у таких розмірах:

А) у I кварталі − 10 %; у II кварталі − 20 %; у III кварталі − 30 %; у IV кварталі − 50 %;

Б) у I кварталі − 10 %; у II кварталі − 10 %; у III кварталі − 50 %; у IV кварталі − 30 %;

В) у I кварталі − 30 %; у II кварталі − 10 %; у III кварталі − 50 %; у IV кварталі − 50 %.

59.До податкової знижки з метою зменшення ПДФО дозволяється включати:

А) частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом; пожертвування та благодійні внески неприбутковим організаціям у розмірі, що не перевищує 4% суми загального оподатковуваного доходу такого звітного року; сума коштів, сплачених за навчання;

Б) суму коштів, сплачених на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків;

В) обидва варіанти правильні.

60.Загальна сума податкової знижки не може перевищувати:

А) суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата;

Б) суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на величину ЄСВ та податкову соціальну пільгу;

В) суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на величину ЄСВ.

61.Оподаткування процентів від депозитних та поточних рахунків

урозмірі 5% передбачено з :

А) 1 січня 2011 року; Б) 1 січня 2015 року; В) 1 січня 2014 року.

143

62.Підвищену соціальну пільгу у розмірі 200% базової ПСП застосовують до платника податку:

А) який є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни;

Б) який є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність;

В) який є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці.

63.Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:

А) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

Б) заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;

В) обидва варіанти правильні.

64. До неоподатковуваних доходів відносяться:

А) вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 50 % однієї мінімальної заробітної плати;

Б) вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує однієї мінімальної заробітної плати;

В) вартість житла, яке отримано у спадок.

65. Обов’язкова реєстрація як платник ПДВ здійснюється у разі:

А) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, нарахована протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (з урахуванням ПДВ);

Б) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, нарахована протягом останнього кварталу, сукупно перевищує 100000 гривень (без урахування ПДВ);

В) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, нарахована протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування ПДВ).

66. Податком на додану вартість оподатковуються операції:

А) послуги з розроблення програмного забезпечення; Б) аудиторські послуги консультаційного характеру;

В) ввезення товарів на митну територію України в митному режимі імпорту або реімпорту.

67. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:

А) експорту товарів;

144

Б) експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;

В) постачання товарів, призначених для використання в дитячих будинках, дошкільних навчальних закладах.

68. Податкова накладна виписується у день:

А) виникнення податкових зобов’язань продавця; Б) зарахування коштів від покупця на банківський рахунок як

оплата товарів (послуг); В) відвантаження товарів або оформлення документа, що засвідчує

факт постачання послуг.

69.Ввезення підакцизних товарів, призначених для офіційного користування дипломатичними представництвами іноземних держав відноситься до:

А) операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування;

Б) операцій з підакцизними товарами, які підлягають оподаткуванню;

В) операцій з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню.

70.Експорт підакцизних товарів за межі митної території України відноситься до:

А) операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування;

Б) операцій з підакцизними товарами, які підлягають оподаткуванню;

В) операцій з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню.

71.Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв і тютюнових виробів проводиться на підставі:

А) довідок про сплату суми податку, платіжного документа на перерахування плати за марки;

Б) заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку, звіту про використання марок, придбаних у попередньому місяці;

В) обидві відповіді правильні.

72.Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), з метою визначення бази оподаткування податком на прибуток визнаватимуть витратами того періоду:

А) у якому вони були здійснені;

145

Б) у якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

В) за який проводиться нарахування податкового зобов’язання з податку та збору.

73.Методи амортизації, які можна застосовувати з 1 квітня 2011

року:

А) прямолінійний, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивний, виробничий;

Б) прямолінійний, зменшення залишкової вартості, прогресивного зменшення залишкової вартості, кумулятивний, виробничий;

В) прямолінійний, зменшення залишкової вартості, кумулятивний.

74.Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку:

А) витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності; Б) витрати на придбання, виготовлення, будівництво,

реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів; В) обидві відповіді є правильні.

75.Сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію і обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, формує:

А) Звіт про рух грошових коштів; Б) Звіт про власний капітал;

Г) Примітки до річної фінансової звітності.

146

ВИСНОВКИ

У кожній галузі народного господарства є свої специфічні особливості технології та організації як виробничого процесу, так і організаційної будови підприємства, що обумовлюють відмінності в методології та організації звітності суб’єктів.

Підручник розкриває основні аспекти методики підготовки звітності підприємств за результатами ведення підприємницької діяльності з урахуванням актуальності визнання окремих активів, зобов’язань, результатів діяльності в розрізі фінансової, податкової, статистичної та спеціальних форм звітності.

Підручник підготовлено колективом авторів:

–доктором економічних наук, професором Левицькою Світланою Олексіївною, яка має досвід роботи економіста, бухгалтера, головного бухгалтера, є сертифікованим аудитором

(розділи 1, 2, 6, 8);

–кандидатом економічних наук, доцентом Лебедзевич Яною Вікторівною. Основні праці науковця присвячені питанням обліку, аналізу та аудиту фінансових результатів діяльності, теорії та практиці податкового контролю, має досвід роботи аудитором (розділи 3, 4, 9.2, 9.5, 9.7, 10).

–кандидатом економічних наук Осадчою Ольгою Олексіївною – молодим науковцем, автором двох десятків наукових праць з питань обліку та звітності підприємницької діяльності, з досвідом роботи головного бухгалтера акціонерного товариства (розділи 5, 7, 9.1, 9.3, 9.4, 9.6, 9.8, 9.9, 9.10, 11).

Впроцесі дослідження здійснено комплексний підхід до викладення матеріалу, а саме: відображення методичних підходів до підготовки форм фінансової, статистичної та податкової звітності, розкриття особливостей заповнення звітності по внесках на обов’язкове соціальне страхування.

Враховано найбільш актуальні (не взаємоузгоджені податковим та обліковим законодавством) особливості визнання доходів та витрат діяльності.

Висвітлення передбачених змістом тем здійснюється у найбільш доступній для сприйняття читачем формі, оскільки

147

поряд із теоретичним викладенням у підручнику наводяться приклади, що сприяють засвоєнню матеріалу.

Для зручності користування підручником значну частину інформації систематизовано в таблицях, які винесено в додатки.

При підготовці підручника враховано вимоги чинних нормативних актів з питань бухгалтерського та податкового обліку.

Зміст розділів впродовж тривалого проміжку часу апробовано при проведенні наукових досліджень та в процесі педагогічної діяльності в Національному університеті водного господарства та природокористування (м. Рівне).

Сучасний розвиток суспільства вимагає подальшого вдосконалення системи підготовки, підвищення кваліфікації та перепідготовки облікових працівників, тому питання, що розглядаються в підручнику, підходи до їх вирішення можуть бути цікавими для фахівців бухгалтерського обліку, викладачів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, аспірантів, спеціалістів, бакалаврів, магістрів.

Отже, доцільність створення даного підручника визначається роллю звітних форм в налагодженні системи ефективного фінансового менеджменту підприємств та організацій різних галузей національної економіки, а відтак, необхідністю точного відображення в звітності результатів фінансової діяльності підприємств, їх виробничого і соціального розвитку, динаміки фінансового та майнового стану, дотримання договірної, фінансової, податкової та звітної дисципліни, оптимального рівня забезпеченості обіговими коштами, джерелами фінансування капітальних вкладень для своєчасного виконання покладених на суб’єктів зобов’язань та реалізації стратегії їх перспективного розвитку.

148