6.2 Структура страхового тарифа

Специфическим товаром страхового рынка является страховая защита – услуга, предоставляемая страховыми организациями. Как и всякий товар, страховая услуга имеет потребительную стоимость и стоимость. Потребительная стоимость страховой услуги состоит в обеспечении страховой защиты, т.е. в случае наступления страхового события страховая защита реализуется в форме выплаты страхового возмещения. Стоимость страховой услуги выражается в страховом взносе, размер которого устанавливается при подписании договора страхования и остается неизменным в течение срока его действия, если иное не предусмотрено условиями договора.

Величина страхового взноса должна быть достаточной для того, чтобы страховщик мог:

- создать страховой фонд;

- покрыть в случае необходимости претензии страхователя в течение страхового периода;

- покрыть свои издержки на ведение дел;

- обеспечить получение прибыли.

Размер страхового взноса, вносимого страхователем страховой компании, формируется на основе страхового тарифа. Страховой тариф – это денежная плата страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы. По Закону о страховании страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Из страховых взносов страховщиком формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущерба в результате наступления страховых случаев. Соответственно основное назначение страховых тарифов – определение и покрытие вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

Страховой тариф как цена страховой услуги имеет определенную структуру, отдельные элементы которой должны обеспечивать финансирование всех функций страховой компании (рисунок. 1).

Назначение нетто-ставки – покрытие ущербов, именно с этим связана специфика обоснования размера нетто-премии, так как в момент калькуляции цены величина будущего ущерба неизвестна. Поэтому средняя величина ущерба определяется на основе данных об ущербах за прошлый период. Ожидаемая величина ущерба называется чистой нетто-премией.

Однако данной суммы недостаточно для того, чтобы полностью обеспечить страховое покрытие в необходимых размерах, поскольку, как правило, реальный ущерб превосходит ожидаемую величину в 50% страховых случаев. В результате страховые компании в среднем каждые два года несут потери, обусловленные так называемой техникой страхования. Поэтому, чтобы страховщики могли гарантировать страхователям страховую защиту, в состав нетто-ставки включается страховая надбавка, которая предназначается для финансирования случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемой величины.

Брутто-ставка (брутто-премия)

Нетто-ставка (нетто-премия)

Надбавка на покрытие расходов страховой компании

Надбавка на прибыль

Чистая

нетто-премия

Страховая надбавка

Рисунок 1 - Структура страхового тарифа

Надбавка на затраты страховой компании представляет собой элемент страховой премии, предназначенный для покрытия издержек страховой компании. Расходы страховщика включают в себя следующие основные статьи:

- расходы на ведение дел, административно-хозяйственные расходы: оплата аренды помещения, зарплата штатным сотрудникам, канцелярские расходы, плата за электроэнергию и пр.;

- аквизиционные расходы, т.е. расходы, связанные с заключением новых договоров страхования. Основную часть этих расходов составляет комиссионное вознаграждение страховым посредникам.

Нагрузка на прибыль – это прибыль от страховой деятельности, на которую рассчитывает страховая компания.

При расчете страховой премии в качестве скидки может учитываться часть прибыли, получаемой от инвестиционной деятельности страховой компании. Но скидка используется страховщиками не всегда. Доход от вложения капитала может рассматриваться как источник покрытия затрат всех видов, а также как самостоятельный источник прибыли.

Таким образом, укрупнено страховая премия включает в себя две составляющие:

- нетто-ставка, предназначенная для создания страхового фонда, из которого будут производиться выплаты страхователям;

- нагрузка - часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий. В составе нагрузки может быть предусмотрена прибыль от проведения страховых операций.

Основной вес в структуре страховой премии занимает нетто-ставка. На нагрузку приходится лишь незначительная часть премии, в зависимости от вида страхования в среднем 10-20%.

Для различных видов страхования существуют свои особенности расчета нетто-ставок, соответственно все виды страхования с точки зрения особенностей расчета нетто-ставки разделяются на две группы:

- страхование жизни;

- рисковые виды страхования

На территории РФ формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок проводятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств резервов по страхованию жизни.

Страховые тарифы по рисковым видам страхования рассчитываются по Методике расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденной распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.1993 N 02-03-36 и рекомендованной страховым организациям для расчетов страховых тарифов.

Актуарные расчеты – система статистических и экономико-математических методов расчетов тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения. Основными задачами актуарных расчетов являются:

- изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба:

- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования и др.

На основании актуарных расчетов:

- определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда;

- производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни;

- определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

Классификация актуарных расчетов представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Классификация актуарных расчетов

Классификационный признак	Виды актуарных расчетов
По отраслям страхования	- расчеты по личному страхованию; - расчеты по имущественному страхованию; - расчеты по страхованию ответственности.
По временному признаку	- отчетные (последующие) актуарные расчеты (проводятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным); - плановые актуарные расчеты (производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска)
По иерархическому признаку	- федеральные (общие для всей территории РФ); - региональные (произведенные для отдельных регионов: края, области, города и т.д.); - индивидуальные (выполняемые для конкретной страховой компании).

В актуарных расчетах используются показатели страховой статистики. Страховая статистика направлена на изучение и систематизацию наиболее типичных и массовых явлений в страховании, а также на изучение их динамики.