- •Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов, экономические основы налогообложения.
- •1. Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство.
- •2. Законодательство о налогах и сборах.
- •3. Определения налога и сбора. Признаки, функции, принципы налога.
- •Принципы налогообложения. Классификация налогов.
- •4. Способы взимания налогов. Налоги как регуляторы научно-технического развития. Налоговое бремя. Классификация налогов
- •Тема 2. История возникновения и развития налогов и сборов.
- •Возникновение и развитие налогов.
- •2. Этапы становления и развития налогообложения в Европе и России. Связь налогов с государством. Генезис учения о налогах. Учение о налогах в работах зарубежных и российских экономистов.
- •3. Становление и развитие налогов в России в период 1917-1991 гг.
- •Тема 3. Экономические теории налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
- •1. Налоговая политика и ее типы.
- •Налоги и бюджетный процесс
- •Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем. Организационные принципы Российской налоговой системы.
- •4. Система налогового законодательства Российской Федерации. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
- •Тема 5. Общие условия установления налогов и сборов.
- •1. Система налогов и сборов в рф.
- •2. Элементы налога.
- •3. Участники отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •4. Налогоплательщики и налоговые агенты.
- •5. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк рф содержит несколько норм, которые регулируют представительство.
- •6. Права и обязанности налогоплательщика.
- •7. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •8. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора. Налоговые льготы и санкции.
- •1. Понятие о налоговых льготах и скидках.
- •2. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.
- •5. Порядок и условия предоставления отсрочки или по уплате налога.
- •6. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, целевой налоговый кредит, порядок и условия их предоставления.
- •7. Прекращение действия отсрочки и рассрочки, других льгот.
- •8. Санкции и их виды за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 7. Налоговый механизм.
- •Составные части налогового механизма.
- •2. Методы управления налогообложением.
- •Пропорциональный, прогрессивный и регрессивные методы
- •3. Объекты налогообложения.
- •3. Способы налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов
- •4. Порядок и способы исчисления и уплаты налога.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Тема 8. Налоговое производство.
- •1. Понятие налогового производства. Бухгалтерский и налоговый учет. Учетная политика.
- •2. Учетно-налоговые регистры. Методы формирования налогооблагаемой базы.
- •Методы формирования налогооблагаемой базы
- •3. Налоговые ставки.
- •4. Способы выполнения обязательства. Неисполнение обязательства.
- •5. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 10. Организация налогового контроля.
- •Государственный реестр налогоплательщиков.
- •Налоговый контроль за расходами физического лица.
- •Действия налоговых органов по результатам проверки.
- •Налоговая тайна.
- •Тема 11. Органы управления и контроля в налоговой сфере.
- •1. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •2. Полномочия таможенных органов.
- •Тема 12. Характеристика современного налогообложения в Российской Федерации и основные тенденции его развития.
- •Общая характеристика российской налоговой системы во втором тысячелетии.
- •Принципы, положенные в основу налоговой системы России.
- •Современные проблемы и тенденции налогообложения в России
- •Достоинства и недостатки налоговой системы России. Основные проблемы.
- •Доходная часть федерального бюджета рф
- •Совершенствование налоговой системы: возможности и альтернативы.
- •Тема 13. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
- •Понятие и принципы налогового планирования. Элементы и этапы налогового планирования.
- •Уровни налогового планирования.
- •Возможности минимизации налоговых платежей в рф. Основные принципы оптимизации налоговых платежей.
Тема 4. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
Налоговая политика и ее типы. Налоги и бюджетный процесс. Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем. Организационные принципы Российской налоговой системы. Система налогового законодательства Российской Федерации. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
1. Налоговая политика и ее типы.
Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов и сборов; составная часть финансовой политики государства.
Налоговая политика отражает меру государственного вмешательства в экономику, что в основном определяется масштабами валового национального продукта (ВНП), перераспределяемого через государственный бюджет, и степенью воздействия налоговых мер на размещение ресурсов в частном секторе экономики. Так, широкая налоговая база, сочетающаяся с незначительным объемом льгот и скидок, обеспечивает равномерность налогообложения и снижает масштабы вмешательства государства в процесс размещения ресурсов в частном секторе экономики в отличие от политики, предполагающей использование значительных по объему льгот налоговых и скидок.
Налоговая политика может базироваться на двух основах:
Дискреционной
Недискреционной.
Дискреционная основа предполагает проведение корректировок налогового законодательства в соответствии с меняющейся экономической ситуацией: изменение налоговых ставок, введение или отмена налоговых льгот и др. Дискреционная политика предоставляет государству широкий выбор инструментов регулирования. Однако на этот тип оказывают негативное влияние три типа "запаздывания", связанных с лагом распознавания экономическим процесса или конъюнктуры, лагом принятия решения и лагом воздействия.
Недискреционнаяполитика является элементом автоматических регуляторов (т.н. "встроенных стабилизаторов"), нацеленных главным образом на регулирование среднесрочной цикличности. Основа данного вида политики - прогрессивное подоходное налогообложение в индивидуальном подоходном налоге и налоге на прибыль корпораций: в фазе экономического подъема - повышение нормы изъятия в бюджет доходов хозяйственных субъектов, в фазе кризиса и депрессии - снижение этой нормы. Тем самым экономический рост сдерживается в фазе подъема и стимулируется - в фазе кризиса за счет соответствующего воздействия на размеры совокупного спроса. Недискреционная налоговая политика свободна от перечисленных выше лагов запаздывания, однако предоставляет государству меньшее количество регулирующих инструментов.
Налоговая политика разных стран характеризуется сочетанием различных элементов: в части прямых налогов используются прогрессивные шкалы для создания условий автоматического регулирования доходов, а в части косвенных налогов применяются меры дискреционной политики. При инфляционных процессах низка действенность недискреционной политики: следствием инфляции является постоянный рост доходов и соответственно постоянное повышение нормы налогообложения.