- •Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов, экономические основы налогообложения.
- •1. Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство.
- •2. Законодательство о налогах и сборах.
- •3. Определения налога и сбора. Признаки, функции, принципы налога.
- •Принципы налогообложения. Классификация налогов.
- •4. Способы взимания налогов. Налоги как регуляторы научно-технического развития. Налоговое бремя. Классификация налогов
- •Тема 2. История возникновения и развития налогов и сборов.
- •Возникновение и развитие налогов.
- •2. Этапы становления и развития налогообложения в Европе и России. Связь налогов с государством. Генезис учения о налогах. Учение о налогах в работах зарубежных и российских экономистов.
- •3. Становление и развитие налогов в России в период 1917-1991 гг.
- •Тема 3. Экономические теории налогов и налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
- •1. Налоговая политика и ее типы.
- •Налоги и бюджетный процесс
- •Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем. Организационные принципы Российской налоговой системы.
- •4. Система налогового законодательства Российской Федерации. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
- •Тема 5. Общие условия установления налогов и сборов.
- •1. Система налогов и сборов в рф.
- •2. Элементы налога.
- •3. Участники отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •4. Налогоплательщики и налоговые агенты.
- •5. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк рф содержит несколько норм, которые регулируют представительство.
- •6. Права и обязанности налогоплательщика.
- •7. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •8. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора. Налоговые льготы и санкции.
- •1. Понятие о налоговых льготах и скидках.
- •2. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.
- •5. Порядок и условия предоставления отсрочки или по уплате налога.
- •6. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, целевой налоговый кредит, порядок и условия их предоставления.
- •7. Прекращение действия отсрочки и рассрочки, других льгот.
- •8. Санкции и их виды за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 7. Налоговый механизм.
- •Составные части налогового механизма.
- •2. Методы управления налогообложением.
- •Пропорциональный, прогрессивный и регрессивные методы
- •3. Объекты налогообложения.
- •3. Способы налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов
- •4. Порядок и способы исчисления и уплаты налога.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Тема 8. Налоговое производство.
- •1. Понятие налогового производства. Бухгалтерский и налоговый учет. Учетная политика.
- •2. Учетно-налоговые регистры. Методы формирования налогооблагаемой базы.
- •Методы формирования налогооблагаемой базы
- •3. Налоговые ставки.
- •4. Способы выполнения обязательства. Неисполнение обязательства.
- •5. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 10. Организация налогового контроля.
- •Государственный реестр налогоплательщиков.
- •Налоговый контроль за расходами физического лица.
- •Действия налоговых органов по результатам проверки.
- •Налоговая тайна.
- •Тема 11. Органы управления и контроля в налоговой сфере.
- •1. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •2. Полномочия таможенных органов.
- •Тема 12. Характеристика современного налогообложения в Российской Федерации и основные тенденции его развития.
- •Общая характеристика российской налоговой системы во втором тысячелетии.
- •Принципы, положенные в основу налоговой системы России.
- •Современные проблемы и тенденции налогообложения в России
- •Достоинства и недостатки налоговой системы России. Основные проблемы.
- •Доходная часть федерального бюджета рф
- •Совершенствование налоговой системы: возможности и альтернативы.
- •Тема 13. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
- •Понятие и принципы налогового планирования. Элементы и этапы налогового планирования.
- •Уровни налогового планирования.
- •Возможности минимизации налоговых платежей в рф. Основные принципы оптимизации налоговых платежей.
Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов, экономические основы налогообложения.
Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство. Законодательство о налогах и сборах. Определение налога. Сущность налога. Функции налогов. Принципы налогообложения. Способы взимания налогов. Налоги как регуляторы научно-технического развития. Налоговое бремя. Классификация налогов.
1. Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство.
Налог – это необходимое условие существования государства. В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Конституция РФ о налогах и сборах:
Статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Статья 71
В ведении Российской Федерации находятся:
з) федеральный бюджет; федеральные налоги и сборы; федеральные фонды регионального развития.
Статья 72
В совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находятся:
и) установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации.
Налоги –важнейшая форма аккумуляции денежных средств бюджетом. Налоговые отношения возникают в силу объективно существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов (основную часть доходов бюджета составляют именно налоги). Так, во Франции налоги формируют 95% доходов государственного бюджета, в США – более 90%, в Германии – 80%, в Японии – 75%. В России доля налогов примерно соответствует мировым показателям – более 80%.
Налоги занимают важное место среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику (через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий, поощрять и развивать приоритетные отрасли народного хозяйства). Налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. Поэтому на Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить сохранность полученных финансовых накоплений, возможность финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах.
Налоговое обязательство возникает из закона и носит односторонний характер. Налоговые отношения представляют собой властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.