Прогнозна структура балансу підприємства у результаті реалізації плану інвестиційного розвитку

Актив	Сума, тис. грн.	Пасив	Сума, тис.грн.
І. Необоротні активи	35471,8	І. Власний капітал	32033,1
ІІ. Оборотні активи	4018,1	ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	591,3
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	64,6	ІІІ. Довгострокові зобов'язання	3512,5
		ІV. Поточні зобов'язання	3411,2
		V. Доходи майбутніх періодів	6,4
Баланс	39554,5	Баланс	39554,5

Після наведення прогнозної структури балансу необхідно провести аналіз змін, що відбулися у його структурі, та вказати їх характер для підприємства (позитивний чи негативний).

Кінцевим наслідком упровадження інвестиційно-інноваційного проекту є підвищення рівня фінансової ефективності основної операційної діяльності суб’єкта підприємництва. Тому визначальною частиною фінансового планування є складання плану доходів, витрат та фінансових результатів операційної діяльності підприємства. З урахуванням попередньо проведених розрахунків динаміка показників такого плану протягом середньострокового періоду діяльності підприємства (3 роки) може мати такий вигляд.

Таблиця 14

План доходів, витрат та фінансових результатів операційної діяльності підприємства, тис.Грн.

	Найменування показника	Базовий рівень	За роками середньострокового плану
			1-й рік	2-й рік	3-й рік
1	2	3	4	5	6
1	Сумарні операційні доходи	22154,9	24591,94	26061,16	27028,98
2	Змінні витрати	15199,87	16089,1	16780,7	17175,85
3	Маржинальний дохід (р.1-р.2)	6955,03	8502,84	9280,46	9853,13
4	Постійні витрати	5230,43	5677,63	6025,53	6224,21
5	Операційний прибуток (р.3-р.4)	1724,6	2825,21	3254,93	3628,92
6	Податки з прибутку (32%)	517,4	847,6	976,5	1086,7
7	Чистий прибуток (р.5-р.6)	1207,2	1977,61	2278,43	2542,22
8	Амортизаційні відрахування	2116,58	2429,62	2673,1	2812,23
9	Грошовий потік підприємства (Cash-flow) (р.7+р.8)	3323,78	4407,23	4951,53	5354,45
10	Сума капіталовкладень	0	2608,0	2029,0	1160,0
11	Вартість активів підприємства	33225,5	36073,6	38288,75	39554,5
12	Запас фінансової стійкості, в %	24,8	30,2	34,4	36,8

Загальна оцінка результатів фінансової діяльності підприємства може бути проведена за показниками, наведеними в таблиці.

Таблиця 15

Динаміка фінансових показників операційної діяльності підприємства

№ з/п	Найменування показників	Рівень показників, тис.грн.		Відхилення
		База	План- прогноз	Абсолют-не, тис.грн.	Віднос-не, %
1	2	3	4	5	6
1	Сумарні операційні доходи
2	Змінні витрати
3	Маржинальний дохід
4	Постійні витрати
5	Операційний прибуток
6	Податки з прибутку
7	Чистий прибуток
8	Амортизаційні відрахування
9	Операційний грошовий потік підприємства (Cash-flow)
10	Операційний важіль підприємства
11	Поріг рентабельності діяльності підприємства
12	Запас фінансової стійкості

За результатами аналітичних розрахунків необхідно оцінити вплив реалізації інвестиційного проекту на обсяги та структуру економічних ресурсів (капіталу) підприємства й очікуваний у планових періодах фінансовий стан суб’єкта підприємництва.

У підсумковій частині розділу необхідно зробити висновки і сформулювати пропозиції щодо вдосконалення змісту та механізмів фінансового планування в довгостроковому, середньостроковому й поточному періодах діяльності суб’єкта підприємництва.

Обсяг розділу – 13-15 сторінок.