Расходы предприятия на разработку маршрута

Расходы	12 чел.	18 чел.	20 чел.	1 чел.	Вид
предприятия на разработку маршрута	(руб.)	(руб.)	(руб.)	(руб.)	издержки
Трансферт: г. Псков-г.Вышний Волочек – г.Углич – г.Мышкин – г.Ярославль – г.Кострома – г.Псков	38000	42000	45000	45000	постоянная
Размещение в гостиницах «Москва» г.Углич «Кошкин дом» г.Мышкин «Космос» г.Ярославль «Березка» г.Кострома	1950 4600 2300 2300	2700 6400 3200 3200	2950 7000 3500 3500	147,5 350 175 175	переменная
Питание	44250	61950	67850	3392,5	переменная
Музеи – взрослые г.Углич Супоньевский дворец г.Мышкин «Музей мыши», «Музей валенок», «Музей водки» г.Ярославль Ярославский государственный историко-архитектурный и художественный музей-заповедник г.Кострома Терем Снегурочки	1950 1950 1950 3900	2850 2850 2850 5700	3150 3150 3150 6300	157,5 157,5 157,5 315	переменные
Услуги гида	2800	2800	2800	2800	постоянная
Итого:	105 950	136 500	148 350	52 827,5

Стоимость одной путевки: 222 069 (руб.) / 20 (чел.) = 11 104 (руб.)

Стоимость одной путевки: 203 754 (руб.) / 18 (чел.) = 11 320 (руб.)

Стоимость одной путевки: 158152 (руб.) / 12 (чел.) = 13 180 (руб.)

Средняя стоимость путевки – (11104+11320+13180)/3 = 11 868 (руб.)

К постоянным издержкам относятся: трансферт (г. Псков-г.Вышний Волочек – г.Углич – г.Мышкин – г.Ярославль – г.Кострома – г.Псков), услуги гида и обзорная экскурсия. Это составляет: 45000+2800 = 47800 (руб.)

Сумма постоянных издержек не зависит от объема производства продукта.

Все остальные расходы турпредприятия относятся к переменным издержкам. Это составляет: (147,5+350+175+175+3392,5+157,5+157,5+157,5+315) * Q = 5027,5 * Q, где Q является количеством туристов, купивших путевку. Т.е. при количестве в 20 человек переменные издержки будут составлять 100 550 (руб.).

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что сумма переменных издержек напрямую зависит от объема производства.

Общие же издержки составляют: Z перем.*Q+ Z пост. Т.е. при расчете на 20 человек общие издержки составят 148 350 (руб.)

Построим график безубыточности и найдем точку, в которой маршрут начнет приносить прибыль.

Таблица 3.3

Расчет точки безубыточности

Q (чел.)	1	6	12	18	20
Z общ.	52827,5	70965	105 950	136 500	148 350
V	11868	71208	158152	203 754	222 069

Рис. 3.1. Точка безубыточности

Из данного графика видно, что в определенный момент линии выручки и общих затрат пересекаются, после чего выручка начинает превышать затраты на турпродукт. Таким образом, можно сказать, что точка пересечения двух графиков и является точкой безубыточности. Т.е. при покупке более двух турпакетов на данный маршрут выручка начинает превышать затраты, а следовательно проект начинает окупаться. И чем больше турпутевок будет куплено, тем больше будет разница между затратами на турпакет и прибылью.

Прибыль от продажи каждого тура составляет 15 % от стоимости тура.

Планируется продажа таких туров в среднем 10 туров в год по 20 человек в одном туре.

Рассмотрим показатели прибыли данного тура в зависимости от количества человек.

Таблица 3.4.