Таблиця 2.22

Стаття

Код ряд-ка

За звітний період

Надход-ження

Вида-ток

А

1

2

3

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

010

0,6

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

020

0,1

збільшення (зменшення) забезпечень

030

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

040

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності

050

Витрати на сплату відсотків

060

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

070

0,7

Зменшення (збільшення):

оборотних активів

080

0,0

1,2+0,2-0,1=1,3

А

1

2

3

витрат майбутніх періодів

090

Збільшення (зменшення):

поточних зобов’язань

100

0,2

доходів майбутніх періодів

110

Грошові кошти від операційної діяльності

120

0,4

Оплачені:

відсотки

130

податки на прибуток

140

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

0,4

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

0,4

2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

фінансових інвестицій

180

необоротних активів

190

майнових комплексів

200

Отримані:

відсотки

210

дивіденди

220

Інші надходження

230

Придбання:

фінансових інвестицій

240

необоротних активів

250

майнових комплексів

260

Інші платежі

270

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Отримані позики

320

Інші надходження

330

Погашення позик

340

Сплачені дивіденди

350

Інші платежі

360

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

Чистий рух коштів за звітний період

400

0,4

Залишок коштів на початок року

410

10,5

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Залишок коштів на кінець року

430

10,1

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку)

Субрахунки (рахунки другого порядку)

Код

Назва

Код

Назва

Клас 1. Необоротні активи

10

Основні засоби

101102103104105106107108109

Земельні ділянки

Капітальні витрати на поліпшення земель

Будинки та споруди

Машини та обладнання

Транспортні засоби

Інструменти, прилади та інвентар

Робоча та продуктивна худоба

Багаторічні насадження

Інші основні засоби

11

Інші необоротні матеріальні активи

111112113114115116117

Бібліотечні фонди

Малоцінні необоротні матеріальні активи

Тимчасові (нетитуловані) споруди

Природні ресурси

Інвентарна тара

Предмети прокату

Інші необоротні матеріальні активи

12

Нематеріальні активи

121

122123124125126127

Права користування природними ресурсами

Права користування майном

Права на знаки для товарів і послуг

Права на об'єкти промислової власності

Авторські та суміжні з ними права

Гудвіл

Інші нематеріальні активи

13

Знос необоротних активів

131132133

Знос основних засобів

Знос інших необоротних матеріальних активів

Знос нематеріальних активів

14

Довгострокові фінансові інвестиції

141

142

143

Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі

Інші інвестиції пов'язаним сторонам

Інвестиції непов'язаним сторонам

15

Капітальні інвестиції

151

152

153

154

155

Капітальне будівництво

Придбання (виготовлення) основних засобів

Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

Придбання (створення) нематеріальних активів

Формування основного стада

16

Довгострокова дебіторська заборгованість

161

162163

Заборгованість за майно, що передано у фінан-сову оренду

Довгострокові векселі одержані

Інша дебіторська заборгованість

17

Відстрочені податкові активи

За видами відстрочених податкових

активів

18

Інші необоротні активи

За видами активів

19

Негативний гудвіл

За видами об'єктів інвестування

Клас 2. Запаси

20

Виробничі запаси

201

202

203204205206207208209210

Сировина і матеріали

Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби

Паливо

Тара і тарні матеріали

Будівельні матеріали

Матеріали, передані в переробку

Запасні частини

Матеріали сільськогосподарського призначення

Інші матеріали

Транспортно-заготівельні витрати

21

Тварини на виро-щуванні та відго-дівлі

211212213214215216217

218

Молодняк тварин на вирощуванні

Тварини на відгодівлі

Птиця

Звірі

Кролі

Сім'ї бджіл

Доросла худоба, що вибракувана з основного стада

Худоба, що прийнята від населення для реалізації

22

Малоцінні та швид-козношувані пред-мети

За видами предметів

23

Виробництво

За видами виробництва

24

Брак у виробництві

За видами продукції

25

Напівфабрикати

За видами напівфабрикатів

26

Готова продукція

За видами готової продукції

27

Продукція сільсь-когосподарського виробництва

За видами продукції

28

Товари

281282283284285

Товари на складі

Товари в торгівлі

Товари на комісії

Тара під товари

Торгова націнка

29

......

Клас 3. Кошти, розрахунки та інші активи

30

Каса

301302

Каса в національній валюті

Каса в іноземній валюті

31

Рахунки в банках

311312313314

Поточні рахунки в національній валюті

Поточні рахунки в іноземній валюті

Інші рахунки в банку в національній валюті

Інші рахунки в банку в іноземній валюті

32

.....

33

Інші кошти

331332333334

Грошові документи в національній валюті

Грошові документи в іноземній валюті

Грошові кошти в дорозі в національній валюті

Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті

34

Короткострокові векселі одержані

341

342

Короткострокові векселі одержані в національній валюті

Короткострокові векселі одержані в іноземній валюті

35

Поточні фінансові інвестиції

351352

Еквіваленти грошових коштів

Інші поточні фінансові інвестиції

36

Розрахунки з по-купцями та замов-никами

361362

Розрахунки з вітчизняними покупцями

Розрахунки з іноземними покупцями

37

Розрахунки з різними дебіторами

371372373374375376377

Розрахунки за виданими авансами

Розрахунки з підзвітними особами

Розрахунки за нарахованими доходами

Розрахунки за претензіями

Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків

Розрахунки за позиками членам кредитних спілок Розрахунки з іншими дебіторами

38

Резерв сумнівних боргів

За дебіторами

39

Витрати майбутніх періодів

За видами витрат

Клас 4. Власний капітал та забезпечення зобов'язань

40

Статутний капітал

За видами капіталу

41

Пайовий капітал

За видами капіталу

42

Додатковий капітал

421422423424425

Емісійний дохід

Інший вкладений капітал

Дооцінка активів

Безоплатно одержані необоротні активи

Інший додатковий капітал

43

Резервний капітал

За видами капіталу

44

Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)

441442443

Прибуток нерозподілений

Непокриті збитки

Прибуток, використаний у звітному періоді

45

Вилучений капітал

451452453

Вилучені акції

Вилучені акції й паї

Інший вилучений капітал

46

Неоплачений капітал

За видами капіталу

47

Забезпечення майбутніх витрат і платежів

471472473474

Забезпечення виплат відпусток

Додаткове пенсійне забезпечення

Забезпечення гарантійних зобов'язань

Забезпечення інших витрат і платежів

48

Цільове фінансу-вання і цільові над-ходження

За об'єктами фінансування

49

Страхові резерви

491492493494

495496

497498499

Резерви незароблених премій

Резерви збитків

Інші страхові резерви

Частка перестраховиків у резервах незароблених премій

Частка перестраховиків у резервах збитків

Частка перестраховиків в інших страхових резервах

Результат зміни резервів

Незароблених премій

Результат зміни резервів збитків

Клас 5. Довгострокові зобов'язання

50

Довгострокові позики

501

502

503

504

505

506

Довгострокові кредити банків в національній валюті

Довгострокові кредити банків в іноземній валюті

Відстрочені довгострокові кредити банків у національній валюті

Відстрочені довгострокові кредити банків в іноземній валюті

Інші довгострокові позики в національній валюті

Інші довгострокові позики в іноземній валюті

51

Довгострокові векселі видані

511

512

Довгострокові векселі видані в національній валюті

Довгострокові векселі видані в іноземній валюті

52

Довгострокові зобов'язання за облігаціями

521

522

523

Зобов'язання за облігаціями

Премія за випущеними облігаціями

Дисконт за випущеними облігаціями

53

Довгостроковізобов'язання з оренди

531

532

Зобов'язання з фінансової оренди

Зобов'язання з оренди цілісних майнових комплексів

54

Відстрочені податкові зобов'язання

За видами зобов'язань

55

Інші довгострокові зобов'язання

За видами зобов'язань

56

......

57

......

58

......

59

......

Клас 6. Поточні зобов'язання

60

Короткострокові позики

601

602

603

604

605

606

Короткострокові кредити банків в національній валюті

Короткострокові кредити банків в іноземній валюті

Відстрочені короткострокові кредити банків в національній валюті

Відстрочені короткострокові кредити банків в іноземній валюті

Прострочені позики в національній валюті

Прострочені позики в іноземній валюті

61

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

611

612

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в національній валюті

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в іноземній валюті

62

Короткострокові векселі видані

621

622

Короткострокові векселі видані в національній валюті

Короткострокові векселі видані в іноземній валюті

63

Розрахунки з постачальниками та підрядниками

631632

Розрахунки з вітчизняними постачальниками Розрахунки з іноземними постачальниками

64

Розрахунки за податками й платежами

641642643644

Розрахунки за податками

Розрахунки за обов'язковими платежами

Податкові зобов'язання

Податковий кредит

65

Розрахунки за страхуванням

651652653654655656

За пенсійним забезпеченням

За соціальним страхуванням

За страхуванням на випадок безробіття

За індивідуальним страхуванням

За страхуванням майна

За страхуванням від нещасних випадків

66

Розрахунки з оплати праці

661662

Розрахунки за заробітною платою

Розрахунки з депонентами

67

Розрахунки з учасниками

671

672

Розрахунки за нарахованими дивідендами

Розрахунки за іншими виплатами

68

Розрахунки за іншими операціями

681682683684685

Розрахунки за авансами одержаними

Внутрішні розрахунки

Внутрішньогосподарські розрахунки

Розрахунки за нарахованими відсотками

Розрахунки з іншими кредиторами

69

Доходи майбутніх періодів

За видами доходів

Клас 7. Доходи й результати діяльності

70

Доходи від реалізації

701702703704

Дохід від реалізації готової продукції

Дохід від реалізації товарів

Дохід від реалізації робіт і послуг

Вирахування з доходу

71

Інший операційний дохід

711712713714715716717718719

Дохід від реалізації іноземної валюти

Дохід від реалізації інших оборотних активів

Дохід від операційної оренди активів

Дохід від операційної курсової різниці

Одержані штрафи, пені, неустойки

Відшкодування раніше списаних активів

Дохід від списання кредиторської заборгованості

Одержані гранти та субсидії

Інші доходи від операційної діяльності

72

Дохід від участі в капіталі

721722723

Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства

Дохід від спільної діяльності

Дохід від інвестицій в дочірні підприємства

73

Інші фінансові доходи

731732733

Дивіденди одержані

Відсотки одержані

Інші доходи від фінансових операцій

74

Інші доходи

741742743744745746

Дохід від реалізації фінансових інвестицій

Дохід від реалізації необоротних активів

Дохід від реалізації майнових комплексів

Дохід від неопераційної курсової різниці

Дохід від безоплатно одержаних активів

Інші доходи від звичайної діяльності

75

Надзвичайні доходи

751752

Відшкодування збитків від надзвичайних подій

Інші надзвичайні доходи

76

Страхові платежі

За видами страхування

77

......

78

......

79

Фінансові результати

791792793794

Результат основної діяльності

Результат фінансових операцій

Результат іншої звичайної діяльності

Результат надзвичайних подій

Клас 8. Витрати за елементами

80

Матеріальні витрати

801802

803804805806807

808809

Витрати сировини й матеріалів

Витрати купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів

Витрати палива й енергії

Витрати тари й тарних матеріалів

Витрати будівельних матеріалів

Витрати запасних частин

Витрати матеріалів сільськогосподарського призначення

Витрати товарів

Інші матеріальні витрати

81

Витрати на оплату праці

811812813814815816

Виплати за окладами й тарифами

Премії та заохочення

Компенсаційні виплати

Оплата відпусток

Оплата іншого невідпрацьованого часу

Інші витрати на оплату праці

82

Відрахування на соціальні заходи

821822823824

Відрахування на пенсійне забезпечення

Відрахування на соціальне страхування

Страхування на випадок безробіття

Відрахування на індивідуальне страхування

83

Амортизація

831832

833

Амортизація основних засобів

Амортизація інших необоротних матеріальних активів

Амортизація нематеріальних активів

84

Інші операційні витрати

За видами витрат

85

Інші витрати

За видами витрат

86

......

87

......

88

......

89

......

Клас 9. Витрати діяльності

90

Собівартість реалізації

901902903

Собівартість реалізованої готової продукції

Собівартість реалізованих товарів

Собівартість реалізованих робіт і послуг

91

Загальновиробничі витрати

За видами витрат

92

Адміністративні витрати

За видами витрат

93

Витрати на збут

За видами витрат

94

Інші витрати операційної діяльності

941942943944945946947948949

Витрати на дослідження й розробки

Собівартість реалізованої іноземної валюти

Собівартість реалізованих виробничих запасів

Сумнівні та безнадійні борги

Втрати від операційної курсової різниці

Втрати від знецінення запасів

Нестачі й втрати від псування цінностей

Визнані штрафи, пені, неустойки

Інші витрати операційної діяльності

95

Фінансові витрати

951952

Відсотки за кредит Інші фінансові витрати

Інші фінансові витрати

96

Втрати від участі в капіталі

961962963

Втрати від інвестицій в асоційовані підприємства

Втрати від спільної діяльності

Втрати від інвестицій у дочірні підприємства

97

Інші витрати

971972973974975

976977978

979

Собівартість реалізованих фінансових інвестицій

Собівартість реалізованих необоротних активів

Собівартість реалізованих майнових комплексів

Втрати від неопераційних курсових різниць

Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій

Списання необоротних активів

Інші витрати звичайної діяльності

Виплати страхових сум та страхових відшкоду-вань

Перестрахування

98

Податки на прибуток

981982

Податки на прибуток від звичайної діяльності

Податки на прибуток від надзвичайних подій

99

Надзвичайні витрати

991992993

Втрати від стихійного лиха

Втрати від техногенних катастроф і аварій

Інші надзвичайні витрати

Клас 0. Позабалансові рахунки

01

Орендовані необоротні активи

За видами активів

02

Активи на відповідальному зберіганні

021022023

024025

Устаткування, прийняте для монтажу

Матеріалі, прийняті для переробки

Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні

Товари, прийняті на комісію

Майно в довірчому управлінні

03

Контрактні зобов'язання

За видами забов'язань

04

Непередбачені ак-тиви й зобов'язання

041042

Непередбачені активи

Непередбачені зобов'язання

05

Гарантії та забез-печення надані

06

Гарантії та забезпечення отримані

07

Списані активи

071

072

Списана дебіторська заборгованість

Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей

08

Бланки суворої звітності