- •Налоги и налогообложение
- •1. Налоги в дореволюционной России
- •2. Налоговая система в послереволюционный период
- •Основными налоговыми платежами в советское время являлись:
- •Этапы налоговой реформы рф
- •3. Осуществление налоговой реформы в России принято делить на три этапа.
- •4. Принципы налогообложения по Адаму Смиту
- •5. Современные принципы налогообложения.
- •6. Функции налога
- •7. Налоговая политика
- •8. Налоговое законодательство
- •Нормативные правовые акты исполнительных органов власти по вопросам налогообложения
- •9. Элементы налогообложения
- •10. Классификация налогов
- •11. Методы взимания налогов
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Статья 73. Залог имущества
- •Статья 74. Поручительство
- •Статья 74.1. Банковская гарантия
- •Статья 75. Пеня
- •Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Статья 77. Арест имущества
- •12. Ндс: исчисление и уплата налогоплательщики ндс
- •13. Налоговое освобождение от ндс
- •Объект налогообложения ндс являются:
- •Существуют основные и дополнительные ставки налога: основные: 0%, 10%, 18%.
- •Дополнительные ставки 10/110 % и 18/118 %.
- •Правила определения налоговой
- •Налоговые вычеты
- •Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет
- •14. Счет-фактура
- •15. Акцизы
- •Таможенные пошлины
- •16. Налог на прибыль организаций
- •17. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •18. Налоговые вычеты
- •19. Стандартные налоговые вычеты
- •20. Социальные налоговые вычеты
- •Благотворительность и пожертвования
- •Обучение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •Лечение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •21. Имущественные налоговые вычеты
- •Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета:
- •22. Выплата доходовфизическимлицам при покупке у них имущества и имущественных прав
- •23. Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговый период
- •24. Порядок и сроки уплаты ндфл
- •25. Налог на имущество
- •27. Усн - специальный налоговый режим
- •Объект налогообложения. Доходы. Расходы
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления и уплаты
- •28. Глава 26.5. Патентная система налогообложения
- •29. Енвд
- •30. Транспортный налог: расчет по авансовым платежам
- •Раздел 1.
- •31. Земельный налог
- •32. Уточненные декларации
- •33. Налоговые проверки
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •Новый вид налоговых проверок
- •II. Изменения в Кодекс, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона
- •Увеличен срок для представления возражений на акт проверки
- •Увеличен срок для представления возражений на акт о выявлении налоговых правонарушений
- •Установлен срок для ознакомления с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Увеличен срок направления требования об уплате недоимки, выявленной по итогам налоговой проверки
- •За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения будут штрафовать не только организации
Налоги и налогообложение
1. Налоги в дореволюционной России
Появление налогов связывают с появлением первых государственных образований: происходит деление общества на классы, возникают товарно-денежные отношения, появляются органы власти. Изначально налоги выполняли военную функцию государства – формирование и содержание армии, а затем в процессе развития государства – фискальную, регулятивную и контрольную функции.
До 988 г. основными видами налогов являлись дани и оброки. Уплачивались они натурой
Выявляют три основных периода в становлении и развитии налогов.
Первый этап – начало ХV1 в. Налоговая система в государстве еще отсутствовала, город или община сами занимались сбором денежных средств, взимаемых в виде налогов. Налоги на данном этапе носили случайный характер, так как сборы не имели постоянного характера и зависели от различных причин – начала войны, голода, эпидемии.
Иваном III в качестве основного прямого налога были введены данные деньги с черносошных крестьян и посадских людей, а затем ямские, пищальные подати, сборы на городовое и засечное дело.
Второй этап – конец 17- начало 18 в.На этом этапе происходит переход налогов от случайных к постоянным. Строится налоговая система, состоящая как из прямых, так и из косвенных налогов. Более четко определены функции и задачи государства. В законах начинает регламентироваться система налогообложения. Появляются специальные органы, осуществляющие сбор налогов.
В царствование Алексея Михайловича в 1655 г. был создан Счетный приказ, который отвечал за взимание податей.
Крупномасштабные государственные преобразования в России, затронувшие все сферы экономики, включая и финансы, связываются с именем Петра 1.
Появились такие налоги, как драгунский сбор, гербовый сбор, сбор на постройку судов, значительно увеличиваются уже существовавшие ранее налоги. В 1717 г. было принято решение заменить огромное количество налогов одним прямым налогом (подушевой податью). Петровская налоговая реформа была тщательно спланирована и продумана: проведена перепись населения, сделана раскладка на души мужского пола крестьян и иных категории, которые должны были платить налоги. Косвенные налоги составляли в общей структуре доходов 1/4 часть.
Третий этап – 19 век.Для этого этапа характерно становление рационального подходах к установлению налогов: происходит уменьшение количества собираемых налогов, значение придается соблюдению прав при их установлении и взимании. Государство осуществляет все существующие функции в сфере налогообложения.
Одним из самых ранних нормативных актов, закрепляющих налоговую политику в государстве, явился утвержденный в феврале 1810 г. "План финансов" Сперанского. В течение 1875 - 1898 гг. в стране была проведена налоговая реформа, в ходе которой отменены соляной налог и подушная подать, отменены винный и ряд других откупных платежей, введены новые налоги. По окончании реформ налоговая система России стала включать в себя такие прямые налоги, как поземельный налог, налог с недвижимых имуществ, государственный квартирный налог, промысловый налог и сбор с доходов от капитала. К косвенным налогам относились акцизы и таможенные пошлины.
Поземельный налог, заменивший подушное обложение, введен в 1875 г. Это был первый в истории России налог, который наряду с другими сословиями платило и дворянство. Налогообложению подлежали все земли, за исключением казенных. Размер налога был дифференцирован и в различных губерниях составлял от 0,25 копейки с десятины до 17 копеек в зависимости от качества земли.
В 1898 г. введено новое Положение о Государственном промысловом налоге. Промысловое налогообложение предполагало уплату основного и дополнительного налогов. Объектом промыслового налога являлась прибыль промышленных и торговых предприятий, а также банков и страховых компаний. Основной налог являлся по своей сути патентным сбором. Во внимание принимался род торговой деятельности. Для кредитных и страховых учреждений определялся размер основного капитала, а для промышленных предприятий - количество рабочих, объем производимой продукции и производственные мощности. Кроме этого, предусматривалась также уплата дополнительного налога, размеры которого зависели от основного капитала и прибыли предприятий, определяемых на основе представляемой ими публичной отчетности.