- •Налоги и налогообложение
- •1. Налоги в дореволюционной России
- •2. Налоговая система в послереволюционный период
- •Основными налоговыми платежами в советское время являлись:
- •Этапы налоговой реформы рф
- •3. Осуществление налоговой реформы в России принято делить на три этапа.
- •4. Принципы налогообложения по Адаму Смиту
- •5. Современные принципы налогообложения.
- •6. Функции налога
- •7. Налоговая политика
- •8. Налоговое законодательство
- •Нормативные правовые акты исполнительных органов власти по вопросам налогообложения
- •9. Элементы налогообложения
- •10. Классификация налогов
- •11. Методы взимания налогов
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Статья 73. Залог имущества
- •Статья 74. Поручительство
- •Статья 74.1. Банковская гарантия
- •Статья 75. Пеня
- •Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
- •Статья 77. Арест имущества
- •12. Ндс: исчисление и уплата налогоплательщики ндс
- •13. Налоговое освобождение от ндс
- •Объект налогообложения ндс являются:
- •Существуют основные и дополнительные ставки налога: основные: 0%, 10%, 18%.
- •Дополнительные ставки 10/110 % и 18/118 %.
- •Правила определения налоговой
- •Налоговые вычеты
- •Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет
- •14. Счет-фактура
- •15. Акцизы
- •Таможенные пошлины
- •16. Налог на прибыль организаций
- •17. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •18. Налоговые вычеты
- •19. Стандартные налоговые вычеты
- •20. Социальные налоговые вычеты
- •Благотворительность и пожертвования
- •Обучение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •Лечение
- •Перечень документов, необходимых для получения социальных налоговых вычетов
- •21. Имущественные налоговые вычеты
- •Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета:
- •22. Выплата доходовфизическимлицам при покупке у них имущества и имущественных прав
- •23. Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговый период
- •24. Порядок и сроки уплаты ндфл
- •25. Налог на имущество
- •27. Усн - специальный налоговый режим
- •Объект налогообложения. Доходы. Расходы
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления и уплаты
- •28. Глава 26.5. Патентная система налогообложения
- •29. Енвд
- •30. Транспортный налог: расчет по авансовым платежам
- •Раздел 1.
- •31. Земельный налог
- •32. Уточненные декларации
- •33. Налоговые проверки
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •Новый вид налоговых проверок
- •II. Изменения в Кодекс, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона
- •Увеличен срок для представления возражений на акт проверки
- •Увеличен срок для представления возражений на акт о выявлении налоговых правонарушений
- •Установлен срок для ознакомления с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Увеличен срок направления требования об уплате недоимки, выявленной по итогам налоговой проверки
- •За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения будут штрафовать не только организации
Раздел 1.
По строке 010 - код бюджетной классификации. КБК для транспортного налога —
182 1 06 04011 02 1000 110.
В строке 020 организация запишет код ОКАТО — 74501000000.
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, отражается в строке 030. Значение этого показателя равно сумме значений показателей графы 14 строки 020 раздела 2 по всем автомобилям: 2925 руб. + 89 руб. = 3014 руб.
31. Земельный налог
Земельный налог является местным налогом и устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога представительными органами муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налогоплательщикаминалога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложенияпризнаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая базаопределяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с Кодексом, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом
Кадастровая стоимостьземельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
Налоговым периодом признаетсякалендарный год.
Отчетными периодамидля налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.
Налоговые ставкиустанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;
приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее1 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом.
При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.