5.6. Отчетность по кассовым операциям (ф. 0520)

Учреждение банка, осуществляющее кассовое обслуживание клиента, составляет отчеты по кассовым оборотам по форме 0520 и представляет их в следующем порядке:

• филиалы (включая структурные подразделения банков и их филиалов) - в головные банки;

• головные банки в разрезе филиалов с помощью электронной почты - в управление компьютерных систем и технологий Национального банка;

• отделение главного управления Национального банка - в главное управление Национального банка по соответствующим регионам.

Отчет о кассовых оборотах (ф. 0520) банка составляется по состоянию на 1, 8,15,22-е число отчетного месяца в тысячах рублей, в целых единицах в виде текстового файла.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и по его филиалу. При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименования и кодов отчетных данных.

Головной банк осуществляет получение отчетов от всех филиалов (отделений), контроль переданной информации, расчет сводных данных по банку и формирование текстового файла F0520.NNN для передачи в Национальный банк. Информация, переданная банками в Национальный

155

банк по электронной почте в виде текстового файла F0520.NNN, при приеме информационной системой Национального банка подвергается входящему контролю. В случае обнаружения ошибок в течение одного часа с момента получения отчета отправителю возвращается отчет с протоколом ошибок в виде текстового файла F0520 er.NNN; при отсутствии ошибок -в.виде файла-квитанции о получении отчета Национальным банком с именем файла F0520_ok.NNN. Производится сравнение данных текущего отчета по всем видам кодов с соответствующими данными предыдущих периодов отчетности. Если по отдельным кодам отчетных данных имеют место значительные отклонения, отчетная информация уточняется в оперативном порядке с филиалом (отделением) банка.

Отчеты о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (ф. 0520) являются составной частью банковской отчетности и призваны обеспечить органы государственного управления и Национальный банк и банки полной и объективной информацией о развитии налично-денежного обращения в республике.

6. Бухгалтерский учет операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

6.1. Экономическая сущность операций

с драгоценными металлами и драгоценными камнями,

цель и задачи бухгалтерского учета

Операции с драгоценными металлами осуществляются в соответствии со ст. 14, 26 и 33 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Банковские слитки - слитки золота, серебра, платины и палладия, соответствующие действующим на территории Республики Беларусь техническим регламентам или государственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слитках либо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) или Лондонского рынка платины и палладия (LPPM).

Мерные слитки - слитки золота, платины, серебра, соответствующие стандартам государства - производителя слитков.

Наличные драгоценные металлы - монеты, а также банковские или мерные слитки с определенными индивидуальными признаками.

Безналичные драгоценные металлы - драгоценные металлы, размещенные и учитываемые на обезличенных, депозитных или вкладных металлических счетах.

Ценности - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления.

156

Основным законодательным и регулирующим звеном на этапе формирования рынка золота в Республике Беларусь в условиях инновационного развития банковской системы является Национальный банк Республики Беларусь. Выполняя функции центрального банка, в рамках осуществления правового поля Национальный банк наделен полномочиями по формированию золотого запаса Республики Беларусь и созданию условий для развития внутреннего рынка металлов.

Формирование развитого рынка драгоценных металлов всесторонне поддерживается государством как одно из приоритетных и инновационных направлений развития денежно-кредитной политики. Создание золотого запаса в достаточном объеме способствует получению Республикой Беларусь высокой оценки со стороны ведущих мировых держав и повышению делового имиджа государства.

При определении основных подходов к созданию рынка драгоценных металлов Национальный банк исходил из необходимости создания замкнутой концепции обращения драгоценных металлов на внутреннем рынке путем открытия банка <ш корреспондентских счетов в драгоценных металлах в Национальном банке Республики Беларусь.

К банковским операциям с драгоценными металлами относятся:

• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

• купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

• привлечение и размещение во вклады (депозиты) драгоценных металлов и драгоценных камней;

• предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней);

• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

• доверительное управление денежными средствами, драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Целью бухгалтерского учета операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями является строгое соблюдение порядка и основных принципов отражения в учете данных операций.

Задачами учета операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями являются:

157

• соблюдение нормативно-правовых актов Национального банка Республики Беларусь;

• своевременное отражение в учете операций, связанных с невыполнением клиентом обязательств по возврату банковского вклада (депозита) в драгоценных металлах и обязательств по уплате процентных доходов банковского вклада;

• переоценка драгоценных металлов, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах;

• предотвращение отрицательных результатов деятельности банка на рынке драгоценных металлов и выявление резервов повышения его финансовой устойчивости.