- •4. Принципи фінансової діяльності.
- •5 . Правові форми фінансової діяльності.
- •6.7. Повноваження органів державної влади у сфері фінансової діяльності.
- •8. Фінансова система України: поняття та структура
- •9. Поняття, предмет та метод фінансового права.
- •10. Поняття фінансового права в національній системі права.
- •11. Наука фінансового права.
- •12. Конституційні основи фінансового права.
- •13. Джерела фінансового права.
- •14. Фінансово-правові норми: поняття, структура та види.
- •15. Фінансово-правові відносини, їх зміст та особливості.
- •16. Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин.
- •17. Фінансове правопорушення: поняття та класифікація.
- •19. Поняття та класифікація фінансового контролю.
- •20. Форми та методи фінансового контролю.
- •21. Повноваження вру у сфері фінансового контролю.
- •22. Рахункова палат, як суб’єкт фінансового контролю.
- •23. Основні завдання та повноваження державної фінансової інспекції України.
- •24. Основні завдання та повноваження державної податкової служби в Україні
- •25. Бюджет як економіко правова категорія. Роль бюджету в забезпеченні виконання функцій держави та місцевих органів публічної влади.
- •26. Бюджетне право як підгалузь фінансового права.
- •27. Бюджетні правовідносини, їх суб’єкти та особливості.
- •28. Бюджетна система України та її структура. Зведений бюджет України.
- •29. Принципи бюджетної системи.
- •30. Бюджетна класифікація, її структура та роль у бюджетній сфері.
- •31. Бюджетні повноваження держави та органів місцевого самоврядування.
- •32. Складові частини бюджету.
- •33. 34. Правове регулювання розподілу доходів між бюджетами. Правові засади розподілу видатків між бюджетами.
- •35. Джерела покриття дефіциту бюджету. Право на здійснення запозичень.
- •36. Правове регулювання міжбюджетних відносин
- •37. Міжбюджетні трансферти: поняття, види та порядок надання.
- •38. Розпорядники бюджетних коштів та їх повноваження.
- •39. Основні напрямки бюджетної політики, порядок їх прийняття та їх роль у формуванні бюджету.
- •40. Бюджетний процес та його стадії.
- •41. Порядок складання проекту державного бюджету України.
- •42. Порядок розгляду та прийняття державного бюджету України.
- •43. Порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України.
- •44. Порядок складання місцевих бюджетів, їх розгляд та затвердження.
- •45. Виконання Державного бюджету України за доходами та видатками.
- •46. Виконання місцевих бюджетів.
- •47. Звіт про виконання бюджету.
- •48. Порушення бюджетного законодавства та засоби впливу за Бюджетним кодексом.
- •49. Поняття, система та правові засади публічних доходів.
- •50. Податкове право та податкові правовідносини.
- •51. Податки у системі обов’язкових платежів , їх особливості та функції.
- •52. Принцип оподаткування в Україні .
- •53. Юридичний склад податку.
- •54. Права та обов’язки платників податків.
- •55. Види обов’язкових платежів за законодавством України.
- •56. Правове регулювання податку на додану вартість, платники, об’єкти оподаткування, ставки.
- •57. Правові засади та порядок відшкодування податку на додану вартість.
- •58. Оподаткування прибутку приватних підприємств: платники, об’єкт оподаткування, ставки.
- •59. Акцизний податок.
- •60. Податок на доходи фізичних осіб: платники, об’єкт оподаткування, ставки.
- •61. Пільги передбачені Податковим кодексом при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •62. Ресурсні платежі.
- •63. Плата за землю.
- •64. Спрощена система оподаткування за чинним законодавством.
- •65.Місцеві податки та збори.
- •66. Адміністрування податків: поняття та загальна характеристика.
- •67. Правове регулювання обліку платників податків фізичних та юридичних осіб.
- •68. Порядок визначення суми податкового зобов’язання.
- •69. Апеляційне узгодження суми податкового зобов’язання.
- •70. Засоби забезпечення виконання податкового зобов’язання платників кодатків.
- •71. Поняття державних та місцевих видатків.
- •72. Бюджетне фінансування: поняття та принципи.
- •73. Поняття та порядок бюджетно-кошторисного фінансування.
- •74. Правові засади загальнообов’язкового державного соціального страхування.
- •75. Державний та муніципальний кредит. Правове регулювання державного боргу.
- •76. Публічно правові аспекти регулювання банківської діяльності.
- •77. Банківська система України: поняття та структура.
- •78. Загальна характеристика правового статусу Національного банку України та його основні завдання.
- •79. Форми державного регулювання банківської діяльності.
- •80. Характерні особливості правового статусу комерційного банку як структурного елементу банківської системи України.
- •81. Особливості правового регулювання порядку створення та реєстрації банків та ліцензування банківських операцій.
- •82. Правові гарантії захисту інтересів власників банківських рахунків.
- •83. Правові засади банківського контролю та нагляду.
- •84. Заходи впливу , що застосовуються Національним банком України за порушення комерційними банками вимог банківського законодавства.
- •85. Грошова система та її структура.
- •86. Правові засади готівкового грошового обігу.
- •87. Безготівкові розрахунки у фінансово-правових відносинах.
- •88. Поняття , правові засади та принципи валютного регулювання.
- •89. Валютний контроль: поняття, мета, правове регулювання.
49. Поняття, система та правові засади публічних доходів.
50. Податкове право та податкові правовідносини.
Підгалузь податкового права складається з таких інститутів:
А) загальні положення (поняття, принципи, суб’єкти та види податків і зборів);
Б) податково-зобов’язальне право:
- загальна частина;
- особлива частина (субінститути в розрізі кожного з податків і зборів);
В) податково-процедурне право (податкові процедури – облік, контроль, декларування тощо);
Г) податково-деліктне право (перелік, склади деліктів, міра відповідальності за них);
Ґ) міжнародне податкове право (міжнародні угоди з уникнення подвійного оподаткування, правова допомога з податкових справ).
Юридичні факти (фактичні обставини) — це факти, що за законом мають юридичне значення як правова підстава (умова), необхідна для реалізації норми права. За наслідками, які вони викликають, юридичні факти в податкових правовідносинах поділяються на правотворчі, правозмінні та правозупинні.
Із правотворчими пов'язується виникнення податкових правовідносин. До них належать індивідуальні акти (наприклад, податкова декларація).
Правозмінні юридичні факти (наприклад, народження дитини дає одному з батьків право на соціальну пільгу, якщо його дохід не перевищує одного прожиткового мінімуму, помноженого на коефіцієнт 1,4; округлену до найближчих 10 гривень).
Правозупинні юридичні факти пов'язані з припиненням податкових правовідносин (наприклад, смерть платника податку).
Податкові правові норми мають ті ж особливості, які властиві усім фінансово-правовим нормам. За порушення норм податкового права застосовуються фінансова, адміністративна, кримінальна відповідальність.
Видами податкових правовідносин є:
А) відносини зі встановлення та введення податків і зборів;
Б) відносини з обліку платників податків і зборів;
В) відносини зі стягнення податків і зборів;
Г) відносини зі здійснення податкового контролю (повноти та своєчасності сплати податків);
Ґ) відносини із залучення до фінансової відповідальності за податкові правопорушення (пеня, штрафи).
51. Податки у системі обов’язкових платежів , їх особливості та функції.
Згідно зі статтею 6 ПодКУ, податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до ПодКУ, а збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.
Але ці визначення є не надто вдалими через визначення податку та збору через платників їх, тобто через самого себе. Спробуємо вивести вдаліше визначення цих понять через ознаки цих платежів.
Ознаки податків:
А) встановлюється законом. Що цікаво, парламентаризм у Європі зародився саме через інститут податків;
Б) має грошовий характер;
В) індивідуальна безеквівалентність – платники не отримують індивідуальних безпосередніх еквівалентних благ через сплату податку;
Г) беззворотність і безоплатність;
Ґ) нецільовий характер (тільки до бюджетів – як правило, до загального фонду);
Д) не мають характеру покарання та контрибуції (безумовність платежу – без злочину чи іншого збитку);
Е) названі такими в ПодКУ;
Є) загальнообов’язковість;
Ж) головна мета – поповнити бюджет;
З) за порядком сплати – примусова забезпеченість.
Отже, податок – це індивідуально без еквівалентний безоплатний беззворотний загальнообов’язковий грошовий платіж, сплачуваний фізичними та юридичними особами, їх підрозділами до бюджету відповідного рівня в розмірі та порядку, встановленому Податковим кодексом України.
Ознаками зборів є:
А) встановлюється законом;
Б) загальнообов’язковість;
В) умовність, або еквівалентність – отримує блага/здійснюються юридично значущі дії/видаються юридично значущі документи;
Г) цільовий характер – як правило, є цільовими платежами;
Ґ) порядок встановлення розміру – на відміну від податку, не залежить від платоспроможності суб’єкта; існує єдиний розмір;
Д) головна мета – покрити видатки, пов’язані з наданням послуги – має приблизно збігатися із собівартістю;
Е) за порядком сплати – якщо не сплачується, послуга не надається.
Слід відзначити єдиний соціальний внесок, що повертається в разі настання страхового випадку, а також мито як різновид збору.
Функціями податків є:
А) фіскальна – поповнення бюджету;
Б) регулятивна – держава через механізми оподаткування впливає на процеси споживання (стимулювальна/демистимулювальна);
В) контрольна (інформативна) – механізм оподаткування надає державі інформацію про кількісний або якісний склад платників; держава контролює певні процеси.