25. Финансовый план предприятия. Методика расчета показателей.

Финпланир-е – это разновитдность управленч деят-ти, направл на обеспеч-е сбалансированности движ-я мат и ден потоков, обесп-я повышения рентаб-ти СК, выполнен установленных целей деят-ти пр-я.

Виды финансовых планов (ФП):

• долгосрочные перспективные планы

• текущий годовой план с разбивкой по кварталам (исп-ся более точные методы расчетов)

• оперативный фин. план - платежный календарь на 10-15 дней.

• кассовый план движения наличных денег, опр-щий размер обязательных выплат наличными в опр. сроки.

Разр-ку ФП целесообразно нач-ть с прогноза П и убытков, т. к. имея данные по объему продаж, можно рассчитать необх кол-во мат и труд рес-сов, опр-ть мат и трудозатраты. Далее разр-ся прогноз движения ден ср-в. Он учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затр и расх), чистый ден поток, нач и конеч сальдо р/сч в банке. Третий этап – разработка баланса активов и пассивов. При этом учит-ся покупка/продажа ОПФ, изм-е ст-ти матзапасов, планир-ся займы, выпуск акций и др. цб и т.д. Составляются также: график безубыт0ти, инвест план,план распределения ВП и ЧП, платежный календарь, кредитный план, кассовый план на квартал, валютный план, налоговый бюджет. Для любого фин. плана характерен баланс доходов и расходов пр-я

Доходы и поступления:	Расходы и отчисления:
прибыль от РП, Р, У	Налог на прибыль
сальдо операц дох и расх	Аналогичные платежи
сальдо внереал дох и расх	Расходы из фонда потребления
Итого: П до н/обл-я	Расходы из фонда накопления
-льготы по н на П + корректировки БП	Расходы из фонда соц. сферы
Нал/обл П	Расходы из резервного фонда
П от долевого участия	Долгосрочные инвестиции
Доходы от цб	Использование ремонтного фонда
Аморт отчисл-я	Проч. расходы
Прирост устоичивых пассивов
Долгосрочн кредиты банков
Бюдж ср-ва
Прочие д-ды

Годовой ФП состав-ся на основе пок-лей долгосроч.плана и явл. док-том, где детализ-ся дох. и расх. статьи. Данный баланс сост-ся для оценки видов активов, в кот. пр-е собирается вкладыв. ср-ва и тех пассивов, за счет кот. предполаг-ся финансировать покупку или созд-е этих активов.

Планирование выручки и затрат производится методом расчета точки безубыт-ти на основе разделен. затрат на пост. и перемен. Исп-ся формула объем min = FC/ (p-v), FC-пост затраты,р-цена,v - перем затраты на единицу, прибыль равна П = Выручка –FC-VC. Расчет критической точки объема дополн-ся прогнозами об изменен. прибыли в зав-ти от изменения условий и объемов пр-ва и реализации.

При составлении финансового плана необходимо решать задачи:

1. выявление резервов увеличения доходов пр-я

2. эффект. исп-е фин. ресурсов, определение рациональных направлений инвестиций

3. увязка показателей производственного плана с фин. ресурсами

Оперативное фин. план-е включает составление платежного календаря, кассового плана и расчета потребности в краткосрочном кредите. Содержание плат. календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осущ-я всех расчетов для нормального финансирования хоз. деят-ти пр-я. Составляется на короткие промежутки времени (наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой). Он охватывает все расходы и поступления ср-в пр-я в наличной и безналичной форме. При этом исп-ся данные по р/с, и просроченных платежах, учитываются графики отгрузки продукции и сдачи платежных документов, отчисления по всем налогам.

Расходы	Поступления
Неотложные нужды	выручка от реал ТПРУ, излишних ОС и др. активов
з/пл и приравненные к ней платежи	поступления просроченной деб. зад-ти
Налоги по видам	краткоср. кредиты банка
Оплата счетов поставщиков за ТМЦ	остаток ср-в в кассе и на р/с
Просроченная кредиторская зад-ть	проч. поступления
Оплата счетов подрядчиков
Погашение просроченных ссуд банка
уплата % за кредит
проч. расходы

При превышен. расх. над пост-ями следует часть непервоочередных платежей перенести на др. календ. период, ускорить реализац. прод-ции

Кассовый план - план оборота наличных денег пр-я. Он разрабатывается на квартал и предоставляется в банк. Содержит 4 раздела:

1. поступление наличных денег в кассу (кроме из банка)

2. все виды расходов наличными

3. расчет выплаты з/п с учетом всех видов удержаний

4. календарь выдач з/п