- •1. Центральный банк России и коммерческие банки: цели, задачи, структура и функции
- •2. Создание банка и его основные этапы, нормативно-правовое и документарное обеспечение
- •3. Коммерческий банк, разработка организационной структуры его аппарат управления
- •4. Организация и планирование работы банка с юридическими и физическими лицами.
- •5. Основы банковского маркетинга
- •6. Конкурентный статус банка и планирование стратегических позиций на финансовых рынках
- •7. Основы банковского менеджмента
- •8. Бизнес-план развития банка и технология его разработки
- •9. Анализ банковских операций
- •10. Основы бухгалтерского учета в банке
- •11. Расчетно-платежный оборот и организация его проведения в банке
- •12. Проблемы взаимных платежей, «черные наличные расчеты» между предприятиями и их разрешение.
- •13. Межбанковские корреспондентские отношения и расчеты
- •14. Пассивные операции банка
- •15. Кредитные операции банка и схемы их проведения
- •16. Кредитоспособность заемщиков кредитов и методика ее определения
- •17. Анализ, оценка и планирование кредитного портфеля банка
- •18. Банковские риски, их классификация, расчет и управление
- •19. Операции банка с ценными бумагами
- •20. Анализ, формирование и оптимизация банковского портфеля ценных бумаг
- •21. Валютные операции банка и порядок их проведения
- •22. Экспортно-импортные операции клиентов банка, формы расчетов и их проведение
- •24. Трастовые операции банка.
- •25. Лизинговые операции банка
- •26. Факторинговые и форфейтинговые операции банка
- •27. Ликвидность и платежеспособность банка: планирование и управление
- •28. Банковская отчетность и анализ баланса банка
- •29. Работа (операции) банка на рынке драгоценных металлов
- •30. Преступление, криминальные расчеты и противодействие им в банковской системе.
10. Основы бухгалтерского учета в банке
За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.
За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Все операции подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: главы, разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена схема обозначения счетов и их нумерации.
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций не выделено. Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте.
Аналитический счет в валюте отличается от аналитического счета в рублях только иным трехзначным цифровым кодом валюты (например, не 52301810900000000001 в рублях, а 52301840900000000001 в долларах США).
11. Расчетно-платежный оборот и организация его проведения в банке
Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используют для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, ибо предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа.
Безналичный платежный оборот совершается преимущественно через банки. Часть его обслуживается платежными инструментами, минуя банк. Являясь преобладающим, он осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
Счет в банке— сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяются счета до востребования. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД.
В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записей остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов.
Операции коммерческих банков по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, выполняемые ежедневно, а по, сути ежечасно, занимают центральное место в их деятельности. В своей совокупности эти операции формируют устойчивые потоки безналичных платежей от покупателей к поставщикам, от налогоплательщиков — в бюджет и во внебюджетные фонды и т.п. Подавляющая часть платежей идет от каждого банка к другим банкам, и лишь меньшая доля относится к операциям внутри самого банка. Определенный объем расчетов проводится без участия кредитных организаций и подвержен наименьшему регулированию со стороны центрального банка.