- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
Задача 2
АКБ «Солидарность» произвел выкуп собственных акций у акционеров (не клиентов банка) с целью их аннулирования:
ООО «Траст» на сумму 10000 руб., номинальная стоимость 12000 руб. (240 шт.);
ОАО «Гермес» на сумму 15000 руб., номинальная стоимость 10000 руб. (200 шт.);
МП «Октава» на сумму 8000 руб., номинальная стоимость 10000 руб. (200 шт.);
ООО «Пайцарик» на сумму 15000 руб., номинальная стоимость 12000 руб. (240 шт.)
Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета.
Задача 3
Решением банка собрание акционеров по итогам года производиться начисление дивидендов и осуществляется их выплата:
- юридическим лицам - клиентам банка сумма дивидендов составила 45000 рублей;
- юридическим лицам – не клиентам банка - 50000 рублей.
Отразите на счетах бухгалтерского учета начисление дивидендов, начисление и удержание налога на доходы, перечисление его в бюджет, выплату дивидендов акционерам.
Задание № 4
Остатки по балансовым счетам составили:
№ 10701 “Резервный фонд” – 150 000 рублей
№ 60348/01 “Фонд материального поощрения” - 50 000 рублей
№ 60348/02 “Фонд производственного и соц. развития” – 100 000 рублей
№ 60348/03 “Фонд накопления” – 100 000 рублей
В течение года были использованы следующие суммы из фондов банка:
Выплачены дивиденды за счет резервного фонда в сумме 1 500 рублей (зачислены на расчетные счета клиентов)
За счет резервного фонда произведено погашение убытка, полученного банком за предыдущий отчетный период в сумме 10 000 рублей
Выплачена материальная помощь работникам банка в сумме 12 000 рублей
Выплачена сумма премии работникам - 20 000 рублей
Начислено по больничным листам работникам – 15 000 рублей
За счет ФПСР приобретены основные средства на сумму 40 000 рублей
В конце года по решению общего собрания учредителей за счет прибыли произведены
следующие отчисления в фонды:
резервный фонд – 20 000 рублей
фонд материального поощрения – 15 000 рублей
ФПСР – 17 000 рублей
Фонд накопления – 15 000 рублей
Определите остатки по данным балансовым счетам.
Данные операции отразитена счетах бухгалтерского учета.
Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
Цель задания –обобщение и углубление знаний студентов по учету основных средств банка, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.
Задание:
1. План практического занятия:
1. Балансовые и внебалансовые счета, используемые по учету имущества банка.
2. Ведение аналитического учета.
3. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету имущества банка.
2. Вопросы для самопроверки:
1. Дайте характеристику балансовым и внебалансовым счетам, используемые по учету имущества банка.
2. Как осуществляется аналитический учет основных средств?
3. Каков порядок учета нематериальных активов?
4. Как в учете отражается начисление амортизации ОС и НМА?
5. Каким образом осуществляется документооборот и учет материальных запасов? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.
6. Каким образом осуществляется документооборот и учет аренды основных средств? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.
7. Каким образом осуществляется документооборот и учет лизинговых операций? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.
8. Как осуществляется учет у лизингополучателя?
9. Как осуществляется учет у лизингодателя?
10. Составьте бухгалтерскую проводку: Произведена оплата материальных запасов.
11. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 60701 Кт 60312.
12. Составьте бухгалтерскую проводку: Прием основных средств от поставщиков.
13. Составьте бухгалтерскую проводку: Оприходование выявленных при инвентаризации не учтенных объектов основных средств.
14. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 60312 Кт 61201.
15. Составьте бухгалтерскую проводку: Отражение суммы прироста амортизации основных средств при переоценке.
16. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 70606 Кт 61009.
17. Составьте бухгалтерскую проводку: Получены основные средства от акционеров в уплату обыкновенных акций.
18. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 60323 Кт 60401.
19. Составьте бухгалтерскую проводку: Списана балансовая стоимость недостачи основных средств, выявленных при инвентаризации, виновное лицо не установлено.
20. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 60401 Кт 70601.