Задача 2

08.12.08 г. заключен договор ОАО «Траст» (клиент банка) и банком о предоставлении депозитного сертификата на сумму 5000000 руб. на срок 31 день, под процентную ставку 19 % годовых.

10.02.09 г. ОАО «Траст» перечисляет денежные средства с расчетного счета на депозит. Бланк депозитного сертификата выдан представителю ОАО «Траст». Депозитный сертификат предъявлен в срок.

Произведите начисление дохода по депозитному сертификату за весь срок хранения, а также отразите начисление налога на доходы и определите сумму к перечислению. Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета – балансовых и внебалансовых (выданный, предъявленный к оплате депозитный сертификат).

Задача 3

27.03.09 г. ОАО «Траст» заключает договор с банком о выдаче процентного рублевого векселя на сумму 1000000 руб. под процентную ставку – 15 % годовых со сроком платежа «по предъявлении», но не ранее 29 июня 2009 г., денежные средства перечислены с расчетного счета векселеприобретателя. Бланк векселя выдан представителю ОАО «Траст». Вексель предъявляется к оплате ОАО «Траст» 29.06.09 г.

Произведите выдачу векселя, начисления дохода по процентному векселю, удержание налога на доходы, оплату векселя. Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета и внебалансовых счетах (выдачу бланка векселя и его предъявление к оплате).

Задача 4

Коммерческий банк “Аскольд” вкладывает денежные средства в акции КБ “Российский кредит” для дальнейшей их перепродажи. Дата расчетов совпадает с датой совершения сделки. Акции КБ “Российский кредит” приобретены на покупную стоимость 50 000 рублей, их стоимость оприходована на баланс КБ “Аскольд”.

КБ “Аскольд перепродает акции” по цене 55 000 рублей ОАО “СКА-Банк”. Дата расчетов не совпадает с датой совершения сделки.

Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета.

Практическое задание № 10

по теме: «Учет ценных бумаг»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету ценных бумаг, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Характеристика балансовых, внебалансовых счетов и счетов ДЕПО и РЕПО по учету ценных бумаг.

2. Документооборот и учет операций доверительного управления. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

3. Назначение и характеристика счетов, используемых при учете операций РЕПО. Ведение аналитического учета.

4. Документооборот и учет брокерских операций. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

5. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету доверительного управления, операций РЕПО и брокерских операций.

2. Вопросы для самопроверки:

1. Дайте характеристику балансовых, внебалансовых счетов ДЕПО и РЕПО по учету ценных бумаг.

2. Каким образом осуществляется документооборот и учет операций доверительного управления? Укажите виды корреспондентских счетов, порядок их открытия и ведение.

3. Дайте характеристику и назначение счетов, используемых при учете операций РЕПО.

4. Укажите, каким образом ведется аналитический учет по операциям РЕПО?

5. Как осуществляется документооборот и учет брокерских операций? Укажите виды корреспондентских счетов, порядок их открытие и ведение.

6. Какие ценные бумаги подлежат депозитарному учету:

А) эмиссионные

Б) не эмиссионные

В) не эмиссионные, если заключен депозитарный договор

Г) все остальные

7. Как учитываются ценные бумаги по активу и пассиву счетов ДЕПО:

А) по П депо – ценные бумаги учитываются в разрезе владельцев

Б) по П депо – ценные бумаги на хранении

В) по А депо – ценные бумаги в разрезе мест хранения

Г) по А депо – ценные бумаги в разрезе депозитария

8. Где ведется аналитический учет депозитарных операций:

А) лицевые счета

Б) операционный журнал лицевого счета

В) журнал оборотов лицевого счета

Г) сводные карточки

9. Где ведется синтетический учет депозитарных операций:

А) в сводных карточках выпуска

Б) в балансах

В) в оборотных ведомостях

Г) в журналах оборотов лицевого счета

10. Отражение продажи ценных бумаг из депозитария:

А) Дт 98090 Кт 98070

Б) Дт 98000 Кт 98090

В) Дт 98070 Кт 98090

Г) Дт 98090 Кт 98070

11. Выкуп собственных акций для дальнейшей перепродажи:

А) Дт 98000 Кт 98040

Б) Дт 98040 Кт 98000

В) Дт 98090 Кт 98040

Г) Дт 98040 Кт 98090

12. Изъятие с хранения не эмиссионных ценных бумаг, переданных по депозитарному договору эмитенту:

А) Дт 98040 Кт 98000

Б) Дт 98000 Кт 98040

В) Дт 98070 Кт 98000

Г) Дт 98000 Кт 98070

13. Оприходование выпущенных ценных бумаг в депозитарии после регистрации выпуска:

А) Дт 98000 Кт 98090

Б) Дт 98090 Кт 98000

В) Дт 98070 Кт 98000

Г) Дт 98000 Кт 98070

14. Отражение не размещенных акций в депозитарии:

А) Дт 98090 Кт 98000

Б) Дт 98090 Кт 98090

В) Дт 98000 Кт 98090

Г) Дт 98000 Кт 98070

15 . Передача не эмиссионных ценных бумаг эмитенту по депозитарному договору:

А) Дт 98000 Кт 98040

Б) Дт 98040 Кт 98000

В) Дт 98090 Кт 98000

Г) Дт 98000 Кт 98090

16. Укажите, какие банковские операции отражаются на бухгалтерских счетах №93001и № 93302?