- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету собственных средств банка, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.
Задание:
1. План практического занятия:
1. Балансовые и внебалансовые счета, используемые по учету собственных средств банка.
2. Учет операций по формированию уставного капитала акционерного и неакционерного банков. Документооборот и виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.
3. Особенности учета оплаты материальными ценностями паев или акций при формировании уставного капитала. Ведение аналитического учета.
4. Особенности учета при формировании уставного капитала продажи акций банка по цене, превышающей их номинальную стоимость. Ведение аналитического учета.
5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
2. Вопросы для самопроверки:
Укажите, какие балансовые и внебалансовые счета используются по учету собственных средств банка?
Каким образом ведется документооборот и учет операций по формированию уставного капитала акционерного банка? Назовите виды корреспондентских счетов, порядок их открытия и ведение.
Каким образом ведется документооборот и учет операций по формированию уставного капитала неакционерного банка. Назовите виды корреспондентских счетов, порядок их открытия и ведение.
Назовите особенности учета оплаты материальными ценностями паев или акций при формировании уставного капитала.
Укажите особенности учета при формировании уставного капитала продажи акций банка по цене, превышающей их номинальную стоимость.
Назовите балансовые счета, по которым отражаются средства по формированию и использованию резервного, добавочного капитала, фонда потребления и накопления.
Составьте бухгалтерскую проводку: Выкуп собственных акций у акционеров для аннулирования.
Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 98040 Кт 98000
Составьте бухгалтерскую проводку: Оприходование денежных средств поступивших безналичным путем в оплату долей в УК от пайщиков – не клиентов банка.
Составьте бухгалтерскую проводку: Отражение разницы между объявленным УК не акционерного банка и оплаченным с рассрочкой платежа.
Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 90602 Кт 99999
Отражение денежных средств поступивших безналичным путем в оплату дополнительного выпуска акций от акционеров – клиентов банка.
Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 10207 Кт 40702.
Составьте бухгалтерскую проводку: Погашены убытки текущего года за счет средств резервного фонда.
Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 30208 Кт 30102.
3. Решение задач: Задача 1
Уставной капитал банка «Аскольд» составляет 200000 рублей. Банк принимает решение об увеличении УК и объявляет о размещении собственных акций среди акционеров: обыкновенные акции номинальной стоимостью 50 руб., привилегированные – номинальной стоимостью 1 руб.
а) среди физических лиц банк распределены обыкновенные акции в количестве 15000 шт. по цене 51 руб., привилегированные в количестве 500 шт. по цене 1,5 руб.;
б) среди юр.лиц являющихся клиентами банка были размещены обыкновенные акции 20000 шт. по цене 51 руб.;
в) один из клиентов юр.лицо предоставил в оплату обыкновенных акций в количестве 5000 шт. здание. Другой клиент предоставил офисную мебель в оплату 200 шт. обыкновенных акций.
Отразите поступление средств в оплату УК. Определите новую суму УК, сумму эмиссионного дохода.