- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету ценных бумаг, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.
Задание:
1. План практического занятия:
1. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг.
2. Документооборот и учет операций с собственными векселями. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.
3. Документооборот и учет операций с облигациями. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.
4. Документооборот и учет операций по учету вложения в акции третьих лиц. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.
5. Порядок формирования и использования средств резерва под обесценение его вложений в ценные бумаги.
6. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету операций с ценными бумагами.
2. Вопросы для самопроверки:
1. Дайте характеристику и назначение балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг.
2. Укажите, каким образом организуется документооборот и учет операций с собственными векселями.
3. Как осуществляется документооборот и учет операций с облигациями? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.
4. Каким образом осуществляется документооборот и учет операций по учету вложения в акции третьих лиц? Укажите виды корреспондирующих счетов, порядок их открытия и ведение.
5. Укажите порядок формирования и использования средств резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.
6. Составьте бухгалтерскую проводку – продажа сберегательного сертификата за наличные физ. лицу на срок 3 месяца.
Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 52501 Кт 52405.
Составьте бухгалтерскую проводку – Уничтоженные бланки сберегательных сертификатов.
Укажите уплату в бюджет налога на доход по депозитному сертификату?
10. Что означает бухгалтерская запись: Дт 90704 Кт 99999?
11. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 52404 Дт 52405 Кт 20202
12. Приобретение банком акций юр.лиц-резидентов для перепродажи:
А) Дт 50706 Кт 30102
Б) Дт 30102 Кт 50706
В) Дт 50718 Кт 30102
Г) Дт 30102 Кт 50718
13. Отражение отрицательной разницы при продаже акций между их балансовой стоимостью и продажной:
А) Дт 50706 Кт 50720
Б) Дт 50721 Кт 50706
В) Дт 50720 Кт 50706
Г) Дт 50706 Кт 50721
Корректировка резерва под обесценение ценных бумаг, если рыночная стоимость акций понизилась:
А) Дт 70607 Кт 50719
Б) Дт 70602 Кт 50719
В) Дт 50719 Кт 70602
Г) Дт 50719 Кт 70607
Что означает бухгалтерская запись: Дт 20202 Кт 30604?
16. Что означает бухгалтерская запись Дт 30603 Кт 30102?
3. Решение задач:
Задача 1
Банк осуществляет продажу сбер. сертификата номинальной стоимостью 1000 руб. физ. лицу за наличные деньги, сроком обращения 91 день, процентная ставка 10 % годовых. Дата продажи сбер. сертификата 10.02.09 г. Сбер. сертификат предъявлен к оплате в срок.
Произведите начисление дохода по сбер. сертификату за весь срок хранения, а также отразите начисление налога на доходы физ. лицу и определите сумму к выдаче.
Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета – балансовых и внебалансовых (выданного и предъявленного к оплате сбер. сертификата).