Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету межбанковских кредитов и факторинговых операций банка, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Характеристика балансовых счетов, применяемых по учету межбанковских кредитов.

2. Характеристика балансовых счетов, применяемых по учету факторинговых операций и

документооборот операций.

3. Решение задач по составлению бухгалтерских записей по учету межбанковских кредитов.

4. Решение задач по составлению корреспонденции счетов и ведение документооборота по учету факторинговых операций.

2. Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте характеристику балансовых счетов, применяемых по учету межбанковских кредитов предоставленных.

2. Дайте характеристику балансовых счетов, применяемых по учету межбанковских кредитов полученных.

3. Составьте бухгалтерскую запись – Выдан МБК КБ-нерезиденту на срок 2 месяца, денежные средства списаны с корсчета.

4. Расшифруйте бухгалтерскую запись Дт 30102 Кт 31305.

5. Составьте бухгалтерскую запись – Зачислены денежные средства на корсчет в погашение платежей по МБК.

6. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 30102 Кт 31204

7. Каким образом ведется документооборот факторинговых операций?

8. На каком балансовом счете производится учет приобретаемых прав требования?

9. Какие операции учитываются на балансовом на счете 474 01?

10. Расшифруйте бухгалтерскую запись Дт 474 01 Кт 40702.

11. Расшифруйте бухгалтерскую запись Дт 612 07 Кт 603 09.

12. Как производится полное или частичное списание номинальной стоимости денежного требования с внебалансового учета?

3. Решение задач:

Задача 1

Банк «Авангард» (является кредитором, корсчет 30102810400000000676) и банк «Феликс» (корсчет 30109810000000000532) заключили договор о межбанковском кредите сроком на 30 дней в сумме 15 000 000 руб. под процентную ставку 14 % годовых. Между банками установлены прямые корротношения. Составьте бухгалтерские записи:

1. предоставление МБК на корсчет банка «Феликса»;

2. начисление процентов за предоставленные ресурсы;

3. получение процентов и ссудной задолженности.

Задача 2

Поставщик ОАО «Траст» выставляет денежное требование на сумму 100 000 рублей. Банк предоставляет денежные средства поставщику. По договору факторинга: комиссия за совершение факторинговой сделки составляет 1% от суммы требования (включая НДС); процентная ставка за факторинговый кредит 20%. Оплата платежного требования производится покупателем через 12 дней со дня его переуступки поставщиком банку.

Проведите расчеты и составьте бухгалтерские записи:

1. Начислите комиссию за предоставление факторингового кредита;

2. Создайте резерв по факторинговой операции (клиент является первоклассным заемщиком);

3. Сумму списания банком задолженности по факторингу;

4. Удержание процентов за пользование факторинговым кредитом;

5. Оставшуюся величину финансирования.

6. Списание расчетных документов по окончанию факторинговой сделки.