- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
1. Дайте характеристику бухгалтерского счета 30102 и укажите, по каким межбанковским расчетам он применяется?
Укажите, в каком случае применяется балансовый счет 30223 и внебалансовый 90909?
Какое назначение имеют балансовые счета 47416 и 47417, 47418?
В каком случае применяется внебалансовый счет 90903?
Дайте характеристику балансовых счетов по учету прямых корреспондентских отношений?
5. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90903?
6. На каких бухгалтерских счетах отражаются межфилиальные кор. отношения?
3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
1. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90901?
2. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90901?
3. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 40901?
4. Укажите, на каком балансовом счете депонируется сумма лимита по чековой расчетной книжке и, в каком банке?
5. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40702 Кт 40903?
6. Какое назначение имеет внебалансовый счет № 90902?
7. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 90901 Кт 99999?
8. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 40903?
9. Укажите, в каком банке плательщика или получателя открывается балансовый счет № 40903?
10. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90907?
11. Укажите, на каком балансовом счете депонируются средства по аккредитиву, и в каком банке?
12. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт90907 Кт 99999 и Дт 40702 Кт 30102?
13. Какое назначение имеет балансовый счет № 40901?
14. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 99999 Кт 90902?
15. Как и где ведется аналитический учет по внебалансовому счету № 90901?
16. Укажите, в каком банке плательщика или получателя ведется внебалансовый счет № 90907?
17. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 30102 Кт 40901?
18. В каком случае применяется картотека №1 по расчетам на инкассо?
19. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40903 Кт 30102?
20. Какое назначение имеет балансовый счет № 40903?
21. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 90902 Кт 99999?
22. Как и где ведется аналитический учет по внебалансовому счету № 90902?
23. Укажите, в каком банке плательщика или получателя ведется внебалансовый счет № 90901?
24. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 40901 Кт 40702?
25. В каком случае применяется картотека №2 по расчетам на инкассо?
26. Расшифруйте бухгалтерскую запись – Дт 30102 Кт 40702 и Дт 99999 Кт 90907?
27. Укажите, какие бухгалтерские счета применяются по гарантированному аккредитиву?
4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
Остаток денежных средств по корр. счету банка составляет 150 000 рублей, остаток по корр. счету филиал № 1 составляет 55 000 рублей, по филиалу № 2 – 60 000 рублей.
Согласно выписке корр. счета банк зачисляет денежные средства на сумму 10 000 рублей, предназначенные:
2 000 рублей для зачисления в филиал № 1 на расчетный счет клиента, а 500 рублей - на депозит физического лица
5 500 рублей для зачисления в филиал № 2 на расчетный счет клиента, а 2 000 рублей на депозит физического лица.
Производится списание денежных средств:
в филиале № 1 по расчетному счету клиента на сумму 5 000 рублей
в филиале № 2 по депозиту физического лица - 1 200 рублей
списание денежных средств с корр. счета головного банка - 6200 рублей
Сданы излишки наличных денег из кассы головного банка в РКЦ – 50 000 рублей. Денежные средства зачислены на корр. счет банка
Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета и определите остатки денежных средств по корр. счету банка и корр. счетам филиалов.