3. Решение задач: Задача 1

10.02.09 г. в СПБ открыт счет по вкладу до востребования физ. лица н/д на сумму 500 000 рублей. Процентная ставка по вкладу 0,01 % годовых. Совершаются приходные и расходные операции по вкладу, наличные и безналичные. Проценты по вкладу начисляются вперед до конца квартала (при внесении денежных средств – проценты начисляются на сумму дополнительного взноса во вклад со дня следующего за днем внесения н/д по последний день квартала), а при расходной операции – проценты отчисляются на сумму частичной выдачи н/д со дня совершения расхода по последний день квартала. По вкладу производится капитализация процентов (причисление их к остатку вклада с выведением нового остатка по вкладу на 1число следующего квартала).

10.03.09 внесены н/д в сумме 50 000 рублей.

25.04.09 расходная операция н/д – 70 000 рублей.

28.04.09 счет по вкладу закрывается путем перечисления денежных средств на новый счет срочного вклада на 3 года и 1 месяц в данном СПБ.

Произведите расчет процентов по вкладу с оформление лицевого счета физ. лица и составьте бухгалтерские записи по расчетам.

Лицевой счет № ________________________

ДАТА	ВКЛАД			ПРОЦЕНТЫ
	Приход	Расход	Остаток	Начислено	Отчислено	Остаток

Задача 2

Остаток денежных средств по депозиту физ. лица (срок хранения 6 месяцев) составляет 1 700 рублей, начисленные проценты – 150 руб.

Произведен дополнительный взнос во вклад в сумме 200 руб., начислены проценты – 12 руб.

Совершена расходная операция клиентом по счету в сумме 730 руб., списаны проценты – 23 руб.

Зачислено на счет 800 руб., начислены проценты – 27 руб.

Списаны коммунальные платежи со счета 571 руб., списанные проценты – 18 руб.

Счет по вкладу закрывается по истечении срока хранения. Текущие проценты начислены 12 руб.

Определите сумму к выплате вкладчику и данные операции отразите по бухгалтерским проводкам.

Задача 3

Остатки денежных средств по привлеченным ресурсам банка составляют:

рублевые – 1350725 руб.;

в инвалюте – 840780 руб.

Определите сумму отчисления в ОР в ЦБ. НОР – 0,5 %. Банк перечисляет 10 000 руб.

ЦБ выставляет штраф за недовзнос денежных средств в ОР в сумме 100 рублей.

Банк перечисляет сумму недовзноса и сумму штрафа. Составьте бухгалтерские записи по операциям.

Практическое задание № 6

по теме: «Учет кредитных операций банка»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету кредитных операций физических лиц, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Характеристика балансовых счетов, применяемых по учету кредитования.

2. Учет выдачи суммы кредита, начисление процентов, взыскание процентов и основного долга по кредиту.

3. Учет просроченных ссуд и взимание неустойки.

4. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

5. Решение задач по составлению бухгалтерских записей и ведение документооборота по учету кредитования физических лиц.

2. Вопросы для самопроверки:

1. Дайте характеристику балансовых счетов, применяемых по учету кредитования.

2. Как в учете отражается выдача суммы кредита?

3. На каких счетах осуществляется начисление процентов, взыскание процентов и основного долга по кредиту?

4. Каким образом осуществляется учет просроченных ссуд и взимание неустойки за просрочку?

5. На каких счетах формируется и используется резерв на возможные потери по ссудам?

6. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 45506 Кт 20202

7. Составьте бухгалтерскую запись – Начислены проценты по выданному потребительскому кредиту.

8. Составьте бухгалтерскую запись – Списаны со вклада физического лица денежные средства в погашение основного долга по потребительскому кредиту.

9. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 42301 Кт 45815.

10. Составьте бухгалтерскую запись – Уплата н/д суммы неустойки по потребительскому кредиту.

11. Составьте бухгалтерскую запись – Создан резерв по потребительским кредитам:

12. Расшифруйте бухгалтерскую запись: Дт 45508 Кт 70601.

13. Составьте бухгалтерскую запись – Перенос начисленных процентов по кредиту в доходы текущего периода.