- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
3. Решение задач:
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по доверительному управлению.
2. Проведите бухгалтерские записи по срочным сделкам банка.
Задача 1
Банк А предоставляет наличные деньги 90 000 ед. Банку Б взамен ценные бумаги как обеспечение ссуды. Банк Б передает ценные бумаги банку А. Банк А имеет право продавать ценные бумаги до конца контракта. Срок соглашения РЕПО – 3 месяца. Стоимость ценных бумаг увеличивается в течение срока соглашения.
Банк А продает ценные бумаги за 94 000 ед. и покупает их обратно до конца срока соглашения за 95 000 ед., чтобы вернуть их банку Б с более высокой стоимостью. Дата соглашения РЕПО – 1 февраля 2009 года. Отразите на счетах бухгалтерского учета:
1. Предоставление денежных средств в ссуду и открытие РЕПО.
2. Продажу ценных бумаг.
3. Обратную покупку ценных бумаг:
3.1. Определение суммы надбавки (процента) за обратную покупку актива по РЕПО.
3.2. Расчет суммы обратной покупки актива по РЕПО.
3.3. Определение финансового результата от сделки РЕПО.
4. Закрытие РЕПО-соглашения по истечению 3 месяцев.
Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету валютных операций, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.
Задание:
1. План практического занятия:
1. Характеристика балансовых счетов, используемых по учету валютных операций.
2. Документооборот и учет операций по обмену, по приему на инкассо наличной ин. валюты и платежных документов в ин. валюте.
3. Документооборот и учет по приему на экспертизу наличной ин. валюты и документов в ин. валюте, по замене и покупке неплатежных денежных знаков ин. государства.
4. Документооборот и учет операций по валютным вкладам физических лиц.
5. Документооборот и учет операций по валютным счетам юридических лиц.
6. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету срочных сделок. Ведение аналитического учета по совершению срочных сделок.
7. Решение задач по составлению бухгалтерских записей по учету валютных операций и ведение документооборота.
2.Вопросы для самопроверки:
1. Укажите, какие балансовые и внебалансовые счета используются по валютным операциям? Назовите их назначение.
2. Каким образом организуется документооборот и учет операций по обмену, по приему на инкассо наличной ин. валюты и платежных документов в ин. валюте?
3. Как осуществляется документооборот и учет по приему на экспертизу наличной ин. валюты и документов в ин. валюте, по замене и покупке неплатежных денежных знаков ин. государства?
4. Каким образом организуется документооборот и учет операций по валютным вкладам физических лиц? Укажите бухгалтерские записи по операциям.
5. Как осуществляется документооборот и учет операций по валютным счетам юридических лиц? Укажите бухгалтерские проводки по операциям.
6. Как проводится переоценка инвалютных средств?
3. Решение задач:
Задача № 1
1. Курс ЦБ РФ 1 $ = 34,0000;
1 € = 44,0000.
2. КО установила следующие курсы валют:
Доллары США: Покупка Продажа
до 3000 $ 34-10 35-90
свыше 3000 $ 34-20 35-95
Евро: Покупка Продажа
до 2000 € 44-40 45-90
свыше 2000 € 44-50 45-95
3. Выдан аванс кассиру обменного пункта:
Наличных рублей – 50 000 рублей
Долларов США – 2 000 $
Евро – 1 000 €
Дорожных чеков – 10 шт.
Установлен лимит наличности в течение дня:
Наличных рублей – 50 000 рублей
Долларов США – 2 000 $
Евро – 1 000 €
В течение дня в обменном пункте совершены следующие операции:
Продано инвалюты:
Долларов США – 1 500 $
Евро – 500 €
Куплено инвалюты:
Долларов США – 250 $
Евро – 100 €
Произведена конвертация инвалют:
Долларов США 100 $ в евро.
Евро 200 € в доллары.
Определите кросс-курс. Центы и евроценты выдаются в рублях по курсу продажи
валют. За валютно-обменные операции банк взимает комиссию в размере 50 рублей.
6. Определите какую сумму ин. валюты, рублей сдает кассир обменного пункта в конце операционного дня и произведите переоценку курсовых разниц. Данные операции отразите на счетах бухгалтерского учета.