- •Смоленский гуманитарный университет
- •Исходная информация к практическим заданиям
- •2. Решение задач по теме «Учет кассовых операций»:
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Практическое задание №2 по теме: «Учет расчетных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки по теме «Учет межбанковских расчетов»:
- •3. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетных операций»:
- •4. Решение задач по теме «Учет межбанковских расчетов»: Задача № 1
- •Задача № 2
- •5. Решение задач по теме «Учет расчетных операций»: Задача № 3
- •6. Вопросы для самопроверки по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»:
- •А) расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
- •7. Решение задач по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»: Задача № 1
- •1. Работнику банка Иванову а.В. Выданы наличные деньги из кассы под отчет на сумму
- •1 050 Рублей для покупки хозяйственных материалов.
- •Задача № 2
- •Практическое задание №3 по теме: «Учет собственных средств банков»
- •1. План практического занятия:
- •5. Решение задач по учету формирования и использования собственных средств банка.
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Практическое задание №4 по теме: «Учет имущества банков»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •2. Решение задач: Задача 1
- •Практическое задание № 5 по теме: «Учет депозитных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •3. Решение задач:
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченный основной долг по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Просроченные проценты по ссудному лицевому счету №_______________________
- •Практическое задание № 7 по теме: «Учет кредитных операций банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •3. Решение задач:
- •Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
- •Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
- •Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Задача № 2
- •Лицевой счет по лимиту кредита № _______________________
- •Ссудный лицевой счет № _______________________
- •Резерв по потерям по ссудному лицевому счету № _______________________
- •Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам
- •Практическое задание № 8 по теме: “ Учет кредитных операций банка”
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самоконтроля:
- •Задача 2
- •Практическое задание № 9 по теме: «Учет ценных бумаг»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •А) Дт 50706 Кт 30102
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Практическое задание № 10
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 11 по теме: «Учет валютных операций»
- •1. План практического занятия:
- •2.Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач:
- •Практическое задание № 12 по теме: «Учет финансовых результатов банка»
- •1. План практического занятия:
- •2. Вопросы для самопроверки:
- •3. Решение задач: Задача 1
- •Задача 2
3. Решение задач:
Рассчитайте сумму основного долга и процентов за кредит в соответствии с датами погашения.
Рассчитать сумму отчисления в резерв в соответствии с группой риска.
Определите сумму лимита овердрафтного кредита.
Определите сумму платы за овердрафтный кредит.
Определите сумму платы за открытие лимита кредитной линии.
Рассчитайте проценты за пользование кредитной линией.
Задача № 1
ОАО «Траст» клиент банка АКБ «Солидарность» заключает генеральное соглашение об овердрафтном кредите на срок 180 дней, процентная ставка за пользование кредитными ресурсами составляет 19 % годовых. Совокупный среднемесячный кредитный оборот по счетам клиента в банке составляет 3 000 000 руб.
Установлен процент от величины совокупного среднемесячного оборота – 20 %.
Плата за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях составила 1,5 % годовых.
Дата составления генерального соглашения –20.10.Х г.
Погашение основного долга и процентов осуществляется до 29,30,31(включительно) числа следующего месяца. Категория кредита – 2. Остаток денежных средств на расчетном счете № 40702810600000594672 ОАО «Траст» на 20.10 составляет 15000 руб.
21.10 клиент перечисляет банку плату за открытие лимита овердрафтного кредита.
22.10 ОАО «Траст» предоставляет в банк следующие платежные поручения: 1). Плат. пор. № 010 на сумму 9500 руб. в оплату за оказанные услуги; 2). Плат. пор. № 011 на сумму 35000 руб. за поставленные товары. 28.10 зачислены денежные средства на расчетный счет клиента в сумме 75000 руб.
28.10 банк списывает сумму задолженности по кредиту и процентам.
Задание:
Определите сумму лимита овердрафтного кредита.
Определите сумму платы за овердрафтный кредит.
Оформите лицевые счета клиента и составьте бухгалтерские записи.
Лицевой счет по лимиту овердрафтного кредита № _______________________
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
Проценты | ||
|
по какое число |
кол-во дней |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лицевой счет по расчетному счету № 40702810600000594672
Входящий остаток по счету 15 000=
|
Дата |
Корресп. |
Обороты |
Остаток | |
|
Дебет
|
Кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящий остаток по счету ______________ Ссудный лицевой счет № _______________________
|
Дата |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
Проценты | ||
|
по какое число |
кол-во дней |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|