Смоленский гуманитарный университет

ФАКУЛЬТЕТ КОМПЬЮТЕРНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ, ЭКОНОМИКИ И ДИЗАЙНА

КАФЕДРА ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

по дисциплине

«ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА И УЧЕТ В БАНКАХ»

(для студентов 4 курса, обучающихся по специальности 080105.65

«Финансы и кредит», специализация «Банковское дело»,

очной формы обучения)

СОСТАВИТЕЛЬ: МОРГУН Т.Н.

ВЫПОЛНИЛ:

Смоленск – 2012

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Бухгалтерский учет банка есть основа эффективного управления им, исходная аналитическая база для проведения экономического анализа его деятельности и принятия управленческих решений на всех уровнях. Изучение единых методических основ бухгалтерского учета и отчетности банка необходимы для формирования у будущих специалистов твердых теоретических знаний и практических навыков по организации бухгалтерского учета, подготовки и предоставлению финансовой информации.

Процесс изучения операционной техники и бухгалтерского учета способствует формированию ответственности, профессионального мышления, развитию познавательной деятельности, умению прогнозировать, обобщать банковские показатели. Поэтомуизучение методов и принципов бухгалтерского учета, форм организации операционно-аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров.

Цель выполнения заданий рабочей тетради – проверка и оценка полученных студентами теоретических знаний и практических навыков по бухгалтерскому учету в банках.

Рабочая тетрадь состоит из 13 практических заданий по следующим темам: «Учет кассовый и расчетных операций», «Учет собственных средств банков», «Учет имущества банков», «Учет депозитных операций», «Учет кредитных операций банка», «Учет ценных бумаг», «Учет валютных операций», «Учет финансовых результатов банка», «Банковская отчетность».

Решение каждого задания заключается в проведение необходимых расчетов и отражение банковских операций на счетах бухгалтерского учета, а также формированию банковской отчетности. Результаты решения каждого задания должны быть прокомментированы письменно.

Рабочая тетрадь представляется студентами с последующим собеседованием по каждому практическому заданию на семинарских занятиях.

По окончании изучения курса «Операционная техника и учет в банках» студенты сдают рабочую тетрадь преподавателю на кафедру.

2. Исходная информация к практическим заданиям

3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Практическое задание № 1

по теме «Учет кассовых операций»

Цель задания – обобщение и углубление знаний студентов по учету кассовых операций, а также приобретение студентами навыков по отражению данных операций на бухгалтерских счетах.

Задание:

1. План практического занятия:

1. Балансовые счета, используемые при учете кассовых операций.

2. Документооборот и учет кассовых операций.

3. Виды корреспондентских счетов, порядок их открытия, учет.

4. Решение задач по учету операций по кассовому обслуживанию банков РКЦ, по учету операций по инкассированию денежной наличности филиалов КО, по учету операций по инкассированию денежной наличности клиентов ­­– юридических лиц.

2. Вопросы для самопроверки по теме:

1. Дайте характеристику балансовых счетов используемых при учете кассовых операций?

2. Как отражаются в учете операции по кассовому обслуживанию КО РКЦ ЦБ РФ?

3. Какое назначение имеет балансовый счет № 20202?

4. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 20209/02?

5. На основании банковской операции составьте бухгалтерскую запись:

6. В СПБ получено подкрепление н\д в сумме 25 371 руб. При пересчете н\д в инкассаторской сумке обнаружен излишек на сумму 550 руб., денежные средства оприходованы в кассу СПБ.

7. Укажите назначение балансового счета № 40906?

8. Расшифруйте бухгалтерскую запись- Дт 20202 Кт 20209/02?

9. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 20209\01?

10. На основании банковской операции составьте бухгалтерскую запись:

В СПБ получено подкрепление н\д в сумме 18 640 руб. При пересчете н\д в инкассаторской сумке обнаружен недостача на сумму 250 руб., фактическое количество н\д оприходовано в кассу СПБ, виновное лицо не установлено.

11. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 20202 Кт 42302?

12. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 20209/02 Кт 20202?

13. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 20202?

14. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 20202 Кт 20209/02?

15. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 20202?

16. На основании банковской операции составьте бухгалтерскую запись:

В СПБ получено подкрепление н\д в сумме 35 000 руб. При пересчете н\д в инкассаторской сумке обнаружен недостача на сумму 1 500 руб., фактическое количество н\д оприходовано в кассу СПБ, виновное лицо установлено, которое возмещает сумму недостачи наличными.

17. Как и где ведется аналитический учет по балансовому счету № 40906?

18. Расшифруйте бухгалтерскую запись - Дт 20209/02 Кт 20202?

19. Каким образом осуществляется учет операций по инкассированию денежной наличности филиалов КО?

20. Как отражаются в учете использованные денежные средства через банкоматы?

21. Каким образом осуществляется учет операций по инкассированию денежной наличности клиентов-юридических лиц?