Вэриан

Налог на объем потребления(продаж) — это налог, взимаемый с единицы купленного или проданного количества товара. Хороший пример такого рода налогов — налог на бензин. Налог на бензин составляет примерно12 центов за галлон. Если покупатель платит за галлон бензинаPD = 1,50$Ошибка! Не указан аргумент ключа., то продавец получаетPS = 1,50 — 0,12 = 1,38$Ошибка! Не указан аргумент ключа. за галлон. Вообще если t есть вели-

чина налога на единицу проданной продукции, то

PD = PS + t.

Налог на стоимость есть налог, выраженный в процентных единицах. Наиболее распространенным налогом на стоимость являются налоги с оборота, взимаемые властями штатов. Если в вашем штате действует5%-ный налог с оборота, то когда вы платите за что-либо1,05 долл. (включая налог), продавец получает 1,00 долл. Вообще если налоговая ставка равнаtОшибка! Не указан аргумент ключа., то

PD = (1 + t)PSОшибка! Не указан аргумент ключа..

Посмотрим, что произойдет на рынке при введении налога на объем продаж (или потребления). В первом рассматриваемом нами случае предположим, что налог должен платить продавец, как в случае налога на бензин. Тогда величина предложения будет зависеть от цены предложения— той суммы, которую фактически получает продавец после уплаты налога, а величина спроса будет зависеть от цены спроса — той суммы, которую платит покупатель. Сумма, которую получает продавец, есть сумма, которую платит покупатель, за вычетом суммы налога. Это дает нам два уравнения:

D(PD) = S(PS)Ошибка! Не указан аргумент ключа.

PS = PD — tОшибка! Не указан аргумент ключа..

Подставив второе уравнение в первое, мы получим условие равновесия:

D(PD) = S(PD — t).Ошибка! Не указан аргумент ключа.

Мы могли бы, наоборот, преобразовать второе уравнение и получить PD = PS + t Ошибка! Не указан аргумент ключа., а затем сделать подстановку, чтобы найти условие

D(PS + t) = S(PS).

Любой из двух этих путей в равной мере обоснован; какой из них выбрать, зависит от того, какой из них удобнее для каждого конкретного случая.

Предположим теперь, что, налог должен платить покупатель, а не продавец. Для этого случая

PD — t = PS,

а это свидетельствует, что сумма, уплачиваемая покупателем, за вычетом налога равна сумме, получаемой продавцом. Подставив это равенство в условие равенства спроса предложению, находим

D(PD) = S(PD — t).

Обратите внимание, что перед нами то же самое уравнение, что и в случае уплаты налога продавцом. Что касается равновесной цены для покупателей и для продавцов, на самом деле совершенно не имеет значения, кто именно должен платить налог — важно лишь, что кто-то должен его платить.

Это вовсе не так уж странно. Вернемся к примеру налога на бензин. В этом случае налог включается в объявленную цену. Но если бы объявленная цена была ценой до введения налогообложения, а налог на бензин добавлялся отдельной статьей, подлежащей оплате покупателями, то, как вы полагаете, изменилась бы величина спроса на бензин? В конце концов конечная цена для потребителей была бы той же самой, каким бы способом ни взимался налог. До тех пор пока потребители способны составить себе представление о чистой стоимости, в которую им обходятся покупаемые товары, способ взимания налога не имеет никакого значения.

Можно показать это еще более простым способом, используя обратные функции спроса и предложения. Равновесное количество продаваемого товара есть такое количество q*Ошибка! Не указан аргумент ключа., что цена спроса для q*Ошибка! Не указан аргумент ключа. за вычетом уплачиваемого налога

как раз равна цене предложения дляq*Ошибка! Не указан аргумент ключа.. В условных обозначениях:

PD(q*) — t = PS(q*).

Если налог возлагается на продавцов, то условие равновесия состоит в том, что цена предложения плюс величина налога должны равняться цене спроса:

PD(q*) = PS(q*) + t.

Но эти уравнения одинаковы, так что результатом их решения должны быть одинаковые равновесные цены и количества.

Наконец, рассмотрим геометрическое истолкование этой ситуации. Легче всего сделать это, воспользовавшись обратными кривыми спроса и предложения, о которых только что шла речь выше. Мы хотим найти то количество това-

ра, при котором кривая PD(q) — tОшибка! Не указан аргумент ключа. пересе-

кает кривую PS(q)Ошибка! Не указан аргумент ключа.. Чтобы определить местонахождение этой точки, мы просто сдвигаем кривую спроса вниз на величину t и смотрим, где эта сдвинутая кривая спроса пересечет исходную кривую предложения. Мы можем поступить и наоборот— найти то количество товара, при котором PD(q)Ошибка! Не указан аргумент ключа. равняется PS(q)Ошибка! Не указан аргумент ключа. + tОшибка! Не указан аргумент ключа.. Чтобы сде-

лать это, мы просто сдвигаем кривую предложения вверх на величину налога. Любой из этих двух способов дает нам правильный ответ в отношении нахождения равновесного количества. Соответствующий график, иллюстрирующий сказанное, приведен на рис.16.3.

С помощью этого графика нетрудно проследить качественные последствия введения налога. Продаваемое количество товара должно уменьшиться, цена, которую платят покупатели, должна возрасти, а цена, получаемая продавцами,

— снизиться.

На рис.16.4 представлен другой способ определения влияния налога. Подумаем, как определяется равновесие на данном рынке. Мы хотим найти такое количество q*Ошибка! Не указан аргумент ключа., которое готов купить покупатель и готов продать продавец, когда для покупателя цена равнаpsОшибка!

Не указан аргумент ключа., а для продавца — pd = ps + tОшибка! Не указан аргумент ключа.. Представим налог t отрезком вертикальной прямой и позволим ему скользить вдоль кривой предложения вплоть до момента, когда он коснется кривой спроса. Эта точка и есть искомое нами равновесное количество!

ПРИМЕР: Налогообложение при линейных кривых спроса и предложения

Предположим, что обе кривых (и спроса, и предложения) линейны. Тогда, если мы вводим на этом рынке налог, равновесие определяется уравнениями

a — bpD = c + dpS Ошибка! Не указан аргумент ключа.

и

p D = pS + t Ошибка! Не указан аргумент ключа..

Подставив второе уравнение в первое, мы получим

a — b(pS + t) = c + dpSОшибка! Не указан аргумент ключа..

Решив это уравнение для равновесной цены предложенияp*S ,Ошибка! Не указан аргумент ключа. получим

Равновесная цена спроса p*D Ошибка! Не указан аргумент ключа. тогда задается выражением p*S + tОшибка! Не указан аргумент ключа.:

= a - c+ dt Ошибка! Не указан аргумент ключа.. d + b

Обратите внимание на то, что цена, которую платит покупатель, возрастает, а цена, которую получает продавец, снижается. Величина изменения цены зависит от наклона кривых спроса и предложения.

Рис. Другой способ определения влияния налога. Дадим отрезку прямой воз-

16.4можность скользить вдоль кривой предложения до тех пор, пока он не коснется кривой спроса.

16.7. Перекладывание налога

Часто можно услышать, что налог на производителей не затрагивает прибыли, поскольку фирмы могут просто переложить налог на потребителей. Как мы увидели выше, на самом деле налог не может рассматриваться как налог на фирмы или на потребителей. Налоги вводятся скорее на сделкимежду фирмами и потребителями. Вообще налог одновременно повышает цену, которую платят потребители, и понижает цену, которую получают фирмы. Поэтому объем перекладывания налога зависит от характеристик спроса и предложения.

Это легче всего увидеть в крайних случаях— совершенно горизонтальной кривой предложения или совершенно вертикальной кривой предложения, из-

вестных как случай совершенно эластичного и совершенно неэластичного

предложения. Ранее в этой главе мы уже сталкивались с этими двумя особыми случаями. Если кривая предложения отрасли горизонтальна, это означает, что при некоторой заданной цене отрасль будет поставлять на рынок любое желаемое количество товара, а при цене ниже данной— ноль единиц товара. В этом случае цена полностью определяется кривой предложения, а продаваемое количество — спросом. Вертикальная кривая предложения отрасли означает, что количество товара постоянно. Равновесная цена товара всецело определяется спросом.

Рассмотрим введение налога на рынке с совершенно эластичной ценой предложения. Выше мы видели, что введение налога, как показано на рис.16.5A, тождественно сдвигу кривой предложения вверх на сумму налога.

В случае совершенно эластичной кривой предложения, как легко видеть, цена для потребителей возрастает в точности на сумму налога. Цена предложения остается в точности такой же, как и до уплаты налога, и покупатели в конечном счете платят весь налог. Понять происходящее нетрудно, если поразмыслить, что означает горизонтальная кривая предложения. А она означает, что отрасль готова предложить рынку любое количество товара по некой определенной цене p*Ошибка! Не указан аргумент ключа. и нулевое количество товара при любой цене, ниже указанной. Следовательно, если в равновесии будет продано хоть сколько-то товара, то продавцы должны получить за его продажуp*Ошибка! Не указан аргумент ключа.. Это фактически определяет равновесную цену предложения, а цена спроса есть p* + tОшибка! Не указан аргумент ключа.. Противоположный случай иллюстрирует рис.16.5B. Если кривая предложения вертикальна и мы сдвигаем ее вверх, то на графике ничего не меняется. Кривая предложения просто скользит вдоль самой себя, и величина предложения товара остается той же, с налогом или без него. В этом случае покупатели определяют равновесную цену товара, и они готовы заплатить определенную сумму p*Ошибка! Не указан аргумент ключа. за поставку товара независимо от того, есть ли налог. Таким образом в конечном счете, они платят p*Ошибка! Не указан аргумент ключа., а продавцы получаютp* — t Ошибка! Не указан аргумент ключа.. Вся сумма налога оплачивается продавцами.

Этот случай часто кажется многим парадоксальным, однако на самом деле он таковым не является. Если бы продавцы могли поднять цены после введения налога и все еще продавать при этом весь имеющийся у них постоянный объем

предложения, то они подняли бы цены до введения налога и заработали бы больше денег! Если кривая спроса не сдвигается, то цена может возрасти только при сокращении предложения. Если экономическая политика не изменяет ни предложения, ни спроса, она, безусловно, не может повлиять на цену.

Теперь, когда мы понимаем, что происходит в особых случаях, можно исследовать промежуточный случай, в котором кривая предложения имеет положительный наклон, но не является совершенно вертикальной. В этой ситуации размер перекладываемой суммы налога будет зависеть от крутизны кривой предложения по отношению к кривой спроса. Если кривая предложения близка к горизонтальной, то почти весь налог перекладывается на потребителей, в то время как при почти вертикальной кривой предложения налог практическисо всем на них не перекладывается. (см. рис.16.6).

A B

Рис. Перекладывание налога. (A) Если кривая предложения почти горизонтальна,

16.6большая часть налога может перекладываться на потребителей. (B) Если эта кривая почти вертикальна, налог может быть переложен на потребителей лишь в очень незначительной степени.

16.8.Потеря мертвого груза в результате введения налога

Как мы видели, введение налога на товар обычно приводит к повышению цены, уплачиваемой покупателями, и к снижению цены, получаемой продавцами. Это, разумеется, представляет издержки для покупателей и продавцов, однако, с точки зрения экономиста, реальные издержки, связанные с налогом, заключаются в сокращении выпуска.

Потерянный выпуск представляет собой издержки налогообложения для общества. Обратимся к исследованию издержек введения налога для общества, используя такие разработанные нами в гл.14 инструменты анализа, как излишек потребителей и излишек производителей. Начнем с графика, приведенного на рис.16.7. На нем изображены равновесная цена спроса и равновесная цена предложения после введения налога t.

Вследствие введения этого налога выпуск сократился, и мы можем воспользоваться концепциями излишка потребителей и излишка производителей, чтобы оценить величину этой потери для общества. Потеря излишка потребителей представлена площадями A + B, а потеря излишка производителей— площадями C + D. Это потери того же рода, что и исследованные нами в гл.14.

Поскольку мы хотим получить выражение для социальных издержек налога, представляется разумным сложить площадиA + B и C + D, найдя тем самым общие потери рассматриваемого товара для потребителей и производителей. Однако мы пока не учли роли еще одной стороны данного взаимодействия— правительства.

Правительство получает выручку от налогообложения. И, конечно, те потребители, которые пользуются правительственными услугами, финансируемыми из этих налоговых поступлений, также выигрывают от налога. Мы не можем точно сказать, каков их выигрыш, пока не узнаем, на что именно будут израсходованы налоговые поступления.

Будем исходить из предположения, что налоговые поступления просто передаются обратно потребителям и производителям или что то же самое— стоимость услуг, финансируемых из доходов правительства, в точности равна стоимости налоговой выручки, затраченной на них.

Пусть D(r) — спрос на ссуды со стороны заемщиков, а S(r) — предложение ссуд со стороны кредиторов. Равновесная ставка процента r*Ошибка! Не указан аргумент ключа. тогда определяется условием равенства спроса предложению:

Предположим, что мы введем в данную модель налоги. Что произойдет при этом с равновесной ставкой процента?

В США индивиды должны платить подоходный налог на процент, получаемый ими от предоставления денег в ссуду. Если все люди принадлежат к одной и той же категории налогоплательщиков со ставкойt, то для кредиторов ставка процента после уплаты налога равна(1 — t)r. Следовательно, предложение ссуд, зависящее от ставки процента после уплаты налога, составит S((1 — t)r).

С другой стороны, кодекс Налогового управления США разрешает многим заемщикам вычитать свои процентные платежи, поэтому, если заемщики относятся к той же категории налогоплательщиков, что и кредиторы, ставка процента после уплаты налога для них будет равна (1 — t)r. Таким образом, спрос на ссуды составит D((1 — t)r). Уравнение для определения ставки процента при наличии налога принимает вид

Теперь обратите внимание на то, что если r*EEE является решением уравнения (16.1), то r* = (1 — t)r¢FFF должна служить решением уравнения (16.2), так что

r* = (1 — t)r¢GGGHHH,

или

r*

r ¢ = (1- t) III.

Следовательно, при наличии налога ставка процента будет на 1/(1 — t) выше. Ставка процента после уплаты налога(1 — t)r¢JJJ будет равна r*KKKLLL,

т.е. будет точно такой же, как и до введения налога!

Прояснить происходящее поможет рис. 16.8. Введение налога на процентный доход сделает кривую предложения ссуд круче, так как ее наклон теперь умножается на 1/(1 — t); однако возможность вычета налога из процентных платежей сделает круче и кривую спроса на ссуды, поскольку ее наклон теперь тоже умножается на 1/(1 — t). Чистый результат состоит в том, что рыночная ставка процента возрастает в точности в 1/(1 — t) раз.