- •Филиал гоу впо мэси
- •Цели и задачи курсовой работы.
- •Основные разделы курсовой работы.
- •Титульный лист
- •Введение
- •Теоретическая часть
- •Практическая часть
- •Заключение
- •Список используемой литературы
- •Требования к оформлению курсовой работы.
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Дополнительная литература:
- •Практическая часть
- •Перечень заданий и условий Краткая характеристика предприятия.
- •Задание № 1 /налоговый учет доходов/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание № 2 /налоговый учет основных средств/ Условие задания:
- •Сведения по ос приобретенных после 2002 года:
- •Задание по условию:
- •Задание № 3/налоговый учет резерва на обычный ремонт основных средств/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание по условию:
- •Задание № 6 /формирование материальных расходов в налоговом учете/. Условие задания:
- •02 Января 2009 года фирма закупила:
- •В январе 2009 года в производство было отпущено:
- •Задание по условию:
- •Задание № 7 /формирование прямых расходов в налоговом учете/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание № 8 /прочие расходы в налоговом учете /
- •1. Условие задания:
- •Задание по 1-му условию:
- •Задание по 1-му условию:
- •Образец
- •Регистр учета доходов текущего периода
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета резервов на ремонт основных средств
- •Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков
- •Регистр учета расходов по оплате труда
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр расчет «Формирование стоимости объекта учета» (сырье)
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье)
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуги, прав.
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (ос)
- •Регистр информации об объекте основных средств
- •Регистр-расчет амортизации основных средств.
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход
- •Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
- •Приложение 21
Сведения по ос приобретенных после 2002 года:
15.12.2003 года фирма приобрела два деревообрабатывающих станка ВКЛ –1 стоимостью 120000 руб. /без НДС/ каждый (120500; 120400; 120300; 120200) и ввела их в эксплуатацию 25.12.2003 года.
15.12.2004 г. Фирма приобрела автопогрузчик МН-2 стоимостью 80000 руб./без НДС/ (80500; 80400; 80300; 80200). В эксплуатацию он был введен 20.12.2004 года.
18.12.2005 года фирма приобрела деревообрабатывающий станок ТЧ–4 стоимостью 150000 руб./без НДС/ (150500; 150400; 150300; 150200). В эксплуатацию он был введен 25.12.2005 года.
20.12.2005 г. фирма приобрела 2 компьютера LG для бухгалтерии фирмы стоимостью 30000 руб. /без НДС/ каждый (30500; 30400; 30300; 30200) и ввела их в эксплуатацию 22.12.2005 года.
25.12.2007 г. фирма приобрела легковой автомобиль ВАЗ-21093 бывший в эксплуатации для служебных поездок стоимостью 150000 рублей /без НДС/ (150500, 150400, 150300, 150200) и ввела его в эксплуатацию 27.12.2007 года.
10.12.2008 г. фирма приобрела универсальный прессовальный станок УПС-3 стоимостью 200000 рублей /без НДС/ (200500, 200400, 200300, 200200) и ввела его в эксплуатацию 24.12.2008 года.
Срок полезного использования:
для деревообрабатывающих станков ВКЛ-1 и ТЧ-4 равен - 6 годам (72 месяца) - (для всех вариантов );
для автопогрузчика МН-2 равен - 6 годам (72 месяца) - (для всех вариантов);
для компьютера LG равен - 5 годам (60 месяцев) - (для всех вариантов);
для легкового автомобиля ВАЗ-21093 равен - 5 годам (60 месяцев) - (для всех вариантов).
!Срок фактической эксплуатации автомобиля у прежнего владельца равен 1 году (12 месяцев);
для универсального прессовального станка УПС-3 равен - 10 годам (120 месяцев) - (для всех вариантов).
Амортизационные группы / для всех вариантов/:
-по шлифовальному станку ДС - 4 группа;
-по деревообрабатывающим станкам ВКЛ-1 и ТЧ- 4 – 4 группа;
-по автопогрузчику МН-2 - 4 группа;
-по компьютеру LG - 4 группа;
-по легковому автомобилю ВАЗ-21093 – 3 группа;
-по универсальному прессовальному станку УПС-3 – 6 группа.
Задание по условию:
Определить ежемесячную сумму амортизации для целей налогообложения за январь 2009 года по каждому основному средству фирмы;
Определить общую сумму амортизации по всем основным средствам фирмы за январь 2009 года с разделением ее на прямые и косвенные расходы.
Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК. /Приложения № 6,7,8/.
Расчеты, необходимые для формирования данных налоговых регистров, оформить бухгалтерской справкой-расчетом.
Обратить внимание:
Разделение общей суммы амортизации по всем основным средствам фирмы на прямые и косвенные расходы оформить в регистре-расчете амортизации основных средств.
№№, даты договоров, накладных, счетов-фактур, даты операций поставить самостоятельно.
Задание № 3/налоговый учет резерва на обычный ремонт основных средств/ Условие задания:
Фирма решила создать резерв на обычный ремонт основных средств. Согласно графику ремонта, сметы расходов на текущий ремонт основных средств на 2009 год планируемая сумма расходов на такой вид ремонта составила – 200000 руб. (200000; 200000; 200000; 200000).
Фактические расходы фирмы на ремонт основных средств за предыдущие три года составили:
в 2006 году - 100000 руб.(100500; 100400; 100300; 100200);
в 2007 году - 150000 руб. (150500; 150400; 150300; 150200);
в 2008 году - 180000 руб.(180500; 180400; 180300; 180200).
Фактически расходы на ремонт за январь 2009 года составили 60000 руб. (60500;60400;60300;60200).