Задание № 1 /налоговый учет доходов/ Условие задания:

В январе 2009 года ООО «Интерьер» в соответствии с договорами купли-продажи, накладными, счетами-фактурами отгрузил:

1. 07 января ООО «Эксклюзив» шкафов-купе собственного производства в количестве 100 шт. на сумму 1001000 руб. /без НДС/ (1005000; 1004000; 1003000; 1002000).

Отгруженная продукция по условию договора должна быть оплачена до 10 января 2009 года, а за несвоевременную оплату отгруженной продукции ООО «Эксклюзив» должен заплатить пени из расчета 31% (35%, 34%, 33%; 32%) годовых за каждый день просрочки платежа.

Оплата за отгруженную продукцию и пени за просрочку платежа поступили только 30 января 2009года.

2. 08 января ООО «Все для дома» шкафов-купе собственного производства в количестве 15 шт. на сумму 150150 руб. /без НДС/ (150250;150240;150230;150220). Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

3. 10 января ООО «Все для дома» шкафов-купе собственного производства в количестве 10 шт. на сумму 100100 руб. /без НДС/ (100500;100400;100300;100200). Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

4. 15 января ООО «МИР» 50 шт. шкафов-купе собственного производства на сумму 500500 руб. /без НДС/ (500500; 500400; 500300; 500200). Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

5. 17 января ООО «Медведь» 300 м кв. линолеума, приобретенного фирмой для перепродажи, на сумму 61000 руб. /без НДС/ (65000; 64000; 63000; 62000) Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

6. 20 января ООО «РИТМ» 20 кубических метров декоративно-отделочной фанеры, приобретенной фирмой ранее для изготовления своей продукции, на сумму 80000 руб. /без НДС/ (80050; 80040; 80030; 80020). Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

7. 30 января ООО «РИТМ» деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 бывший в эксплуатации за 200100 руб. /без НДС/ (200500;200400; 200300; 200200) . Оплата поступила на расчетный счет в соответствии с договором.

Задание по условию:

Отразить вышеперечисленные операции в регистрах налогового учета, рекомендованных МНС /ФНС/ России и разработанных главным бухгалтером самостоятельно для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ. /Приложения № 1, 2, 3, 4, 5 /.

Расчет суммы пени за просрочку платежа оформить бухгалтерской справкой-расчетом.

Обратить внимание:

-№№, даты договоров, накладных, счетов-фактур, даты операций поставить самостоятельно.

Задание № 2 /налоговый учет основных средств/ Условие задания:

На 01.01.2009 фирма имела следующие объекты основных средств:

Основные средства, приобретенные до 2002 года:

-Деревообрабатывающий станок ДМК-1 ( 2 шт.);

-Шлифовальный станок ДС ( 1 шт.);

Основные средства, приобретенные после 2002 года:

-Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 (2 шт.);

-Автопогрузчик МН-2 (1- шт.);

-Деревообрабатывающий станок ТЧ-4 (1 шт.);

-Компьютер LG (2шт.);

-Легковой автомобиль ВАЗ-21093 бывший в эксплуатации (1шт.);

-Универсальный прессовальный станок УПС-3 (1шт.).

Сведения по ОС, приобретенных до 2002 года:

1. При вводе их в эксплуатацию согласно Единым нормам / эти нормы существовали до 01.01.2002 года/ срок их полезного использования установлен соответственно:

6 лет /72 месяца/ - (для всех вариантов);

5 лет /60 месяцев/ - (для всех вариантов).

2. Первоначальная стоимость ОС соответственно:

50000 руб. / без НДС/ (50500; 50400; 50300; 50200);

36000 руб. /без НДС/ (36500; 36400; 36300; 36200).

3. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, срок полезного использования определен соответственно:

6 лет /72 месяца/ - (для всех вариантов);

6 лет /72 месяца/ - (для всех вариантов).

Оборудование было приобретено 15.01.1999 г., а в эксплуатацию введено 28.01.1999 года.

Амортизация начислялась с февраля 1999 года.

Фактический срок использования выше указанного оборудования на 1 января 2002 года составил 35 месяцев - (для всех вариантов).