- •Филиал гоу впо мэси
- •Цели и задачи курсовой работы.
- •Основные разделы курсовой работы.
- •Титульный лист
- •Введение
- •Теоретическая часть
- •Практическая часть
- •Заключение
- •Список используемой литературы
- •Требования к оформлению курсовой работы.
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Дополнительная литература:
- •Практическая часть
- •Перечень заданий и условий Краткая характеристика предприятия.
- •Задание № 1 /налоговый учет доходов/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание № 2 /налоговый учет основных средств/ Условие задания:
- •Сведения по ос приобретенных после 2002 года:
- •Задание по условию:
- •Задание № 3/налоговый учет резерва на обычный ремонт основных средств/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание по условию:
- •Задание № 6 /формирование материальных расходов в налоговом учете/. Условие задания:
- •02 Января 2009 года фирма закупила:
- •В январе 2009 года в производство было отпущено:
- •Задание по условию:
- •Задание № 7 /формирование прямых расходов в налоговом учете/ Условие задания:
- •Задание по условию:
- •Задание № 8 /прочие расходы в налоговом учете /
- •1. Условие задания:
- •Задание по 1-му условию:
- •Задание по 1-му условию:
- •Образец
- •Регистр учета доходов текущего периода
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета резервов на ремонт основных средств
- •Регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков
- •Регистр учета расходов по оплате труда
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр расчет «Формирование стоимости объекта учета» (сырье)
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье)
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуги, прав.
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (ос)
- •Регистр информации об объекте основных средств
- •Регистр-расчет амортизации основных средств.
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход
- •Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
- •Приложение 21
Практическая часть
По данным ниже приведенных заданий и условий
сформировать и оформить учетную политику для целей налогообложения;
заполнить аналитические регистры налогового учета;
использовать для необходимых расчетов бухгалтерские справки-расчеты;
заполнить, в соответствии с данными налоговых регистров, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по ООО «Интерьер».
Перечень заданий и условий Краткая характеристика предприятия.
ООО «Интерьер» занимается изготовлением шкафов-купе / основной вид деятельности/. Налог на прибыль платит ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. ООО «Интерьер» зарегистрирован в налоговой инспекции по месту нахождения и имеет ИНН 5261021893.
Условия и задания для составления учетной политики ООО «Интерьер»
Налоговый учет ведется бухгалтерией фирмы.
Ответственный за организацию налогового учета назначен главный бухгалтер фирмы.
Для ведения налогового учета организовано отдельное рабочее место и введено в штатное расписание должность бухгалтера по налоговому учету.
Для подтверждения данных налогового учета применяются:
первичные учетные документы (включая бухгалтерские справки), оформленные в соответствии с законодательством РФ;
аналитические регистры налогового учета, оформленные в соответствии с требованиями ст.313, 314 НК РФ.
Используется программа Excel. Аналитические регистры в налоговом учете оформляются на бумажных носителях.
Доходы и расходы определяются по методу начисления.
Списание стоимости сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов при их использовании в производстве продукции производится методом оценки по средней стоимости. Датой осуществления указанных расходов считается дата их передачи в производство /в части сырья, материалов, комплектующих/, приходящихся на произведенную продукцию.
Списание стоимости покупных товаров при их реализации «на сторону» производится методом оценки по средней стоимости.
Амортизация основных средств по всем основным средствам, находящихся на балансе фирмы начисляется линейным методом.
Специальные коэффициенты при начислении амортизации основных средств не применяются.
Создаются резервы:
а/ предстоящих расходов на оплату отпусков;
б/ на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
в/ на обычный ремонт основных средств.
Нормативная величина процентов по кредитам и займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения определить и указать в приложении. В расчете специального коэффициента применить основной вид сырья – плита МДФ.
Перечень основных средств амортизация, по которым включается в прямые расходы в налоговом учете определить и оформить в приложении.
Перечень профессий работников расходы на оплату труда, которых включаются в прямые расходы в налоговом учете определить и оформить в приложении.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются исходя из фактически полученной прибыли.
Исчисление сумм авансовых платежей производится исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Для целей налогового учета используются:
а/ аналитические регистры налогового учета, рекомендованные МНС РФ;
б/ самостоятельные аналитические регистры налогового учета, разработанные главным бухгалтером фирмы самостоятельно:
регистр учета внереализационных доходов текущего периода /сводный/;
регистр учета расходов на оплату труда;
регистр по учету расходов формирования резерва на оплату отпусков;
регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход;
регистр учета резервов на ремонт основных средств.