Банковское право под ред Травкина А.А Уч пос ВГУ 2001 -708с
.pdfтникам валютных отношений, взаимодействующим с банком
при осуществлении валютных операций. Сущность этих властных полномочий выражается в наличии у уполномоченного банка прав и обязанностей агента валютного контроля.
Поскольку с момента получения валютной лицензии у банка
возникает возможность осуществлять валютные банковские операции, а также появляются определенные властные пол-
номочия в области валютного контроля, можно констатиро-
вать, что с этого момента происходит расширение объема дееспособности коммерческого банка в сфере валютных
отношений.
4. Валютные операции
коммерческих банков
Согласно п. 7 ст. 1 Закона о валютном регулировании и
контроле валютнымиоперациямиявляются:
а) операции, связанные с переходом права собственнос-
ти и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иност-
ранной валюте;
б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также
вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
в) международные денежные переводы; г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валю-
те Российской Федерации.
Определить юридическую сущность категории «ва-
лютная операция», можно через характеристику ее особенностей.
Во-первых, ýòî действия, как совершаемые в процессе
осуществления гражданско-правовых сделок (например, при
купле-продаже иностранной валюты или расчетах по
внешнеторговым сделкам), так и не имеющие никакого от-
ношения к сделкам. Валютной операцией, например, будет яв-
431
ляться оплата налогов и сборов в иностранной валюте, то есть
в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из налоговых (финансовых) отношений. Другой пример — выплата предприятием зара-
ботной платы в иностранной валюте работнику, в данном
случае подразумевается ситуация, связанная с трудовыми правоотношениями. Наконец, ввоз на таможенную территорию
и вывоз с таможенной территории валютных ценностей —
тоже валютная операция.
Во-вторых,валютныеоперацииотличаетихсубъектный
состав. Деление всех их участников на резидентов и нерези-
дентов — лишнее подтверждение того, что это особая юридическая категория.
Большинствовалютныхоперацийрезидентыинерезиден-
тымогутосуществлятьисключительночерезуполномоченные банки, получившие лицензии на совершение операций с иност-
ранной валютой и операций с драгоценными металлами. Òà-
ким образом, еще одна особенность валютных операций — императив, ограничивающий круг потенциальных
контрагентов по сделке.
В-третьих, как особенность валютных операций, вероятно, следует расценивать и наличие в отношении них специального источника права — Закона о валютном регулирова-
нии и контроле.
В-четвертых, важной особенностью значительной части валютных операций является также регистрационный, или разрешительный, порядок их совершения.
Наконец, в-пятых, âñå валютные операции выступают
объектомособогогосударственногоконтроля,осуществляемо-
го специальными субъектами — органами и агентами валютного контроля.
Из всего сказанного можно сделать вывод, что валютная операция — самостоятельная публично-правовая категория.
ÌÑ
Субъектныйсостав валютныхоперацийбанков
Одним из важных отличительных признаков валютных
операций, как было указано выше, является их специальный
субъектный состав. При этом, рассматривая вопрос о субъектах (участниках) валютных операций, их нельзя путать с
субъектами валютных отношений. Закон о валютном регули-
ровании и контроле делит участников валютных операций на две категории — резидентов и нерезидентов. Круг же субъ-
ектов валютных отношений намного шире и включает в себя
также органы и агентов валютного контроля. Учитывая, что валютные операции главным образом совершаются в процес-
се осуществления гражданско-правовых сделок, можно сде-
лать вывод, что отношения между участниками валютных операций строятся на основе равенства, в то время как отно-
шения между субъектами валютных отношений основаны
также на властном подчинении одной стороны другой. Статус филиалов и представительств юридических лиц
в валютном законодательстве определяется исходя из стату-
са лиц, обособленными подразделениями которых они являются.
Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федера-
ции (генеральные консульства, консульства, вицеконсуль-
ства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства
нерезидентов, не относящиеся к официальным представи-
тельствам, заключают договоры банковского счета от имени
своих учредителей. При этом права и обязанности по догово-
433
ру банковского счета возникают у нерезидентов — учредите-
лей представительств и филиалов.
Резидентыинерезиденты,осуществляющиевРоссийской Федерации валютные операции, а также нерезиденты,
осуществляющие операции с валютой Российской Федерации
èценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:а) знакомиться с актами проверок, проведенных орга-
нами и агентами валютного контроля; б) обжаловать действия
агентов валютного контроля в соответствующие органы валютного контроля, а также действия органов валютного кон-
троля в порядке, установленном законодательством Российс-
кой Федерации; в) другие права, установленные иными законодательными актами Российской Федерации.
Резидентыинерезиденты,осуществляющиевРоссийской
Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации
èценными бумагами в валюте Российской Федерации, обяза-
íû: а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществ-
лении валютных операций; б) представлять органам и аген-
там валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной орга-
нами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять требова-
ния (предписания) органов валютного контроля об устра-
нении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.
Видывалютныхопераций
Закон о валютном регулировании и контроле (п. 8 ст. 1)
подразделяет валютные операции с иностранной валютой и
ÌÑ
ценными бумагами в иностранной валюте на две категории:
текущие валютные операции è валютные операции, связанные с движением капитала (далее «текущие» и «капитальные» операции соответственно). Это деление не рас-
пространяется на валютные операции с драгоценными ме-
таллами и природными драгоценными камнями.
К капитальным операциям, согласно п. 10 ст. 1 Зако-
íà, относятся:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения
прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
в) переводывоплатуправасобственностиназдания,соору-
женияииноеимущество,включаяземлюиеенедра,относимое по законодательству страны его местонахождения к недви-
жимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности).
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущи-
ми валютными операциями.
П. 2 ст. 6 Закона о валютном регулировании и контроле устанавливает, что капитальные операции осуществляются резидентами в порядке, определяемом Центральным банком РФ. Согласно п. 4 разд. II письма Госбанка ¹ 352 для проведе-
ния капитальных операций требуется наличие лицензии
Банка России. На одни операции такие лицензии выдаются Департаментом валютного контроля и валютного регулирования ЦБ РФ, на другие — главными территориальными управлениями Банка России.
Впроцессеизученияправовогорегулированиявалютных
операций охарактеризуем те операции, которые названы те-
кущими и совершаются свободно. Без разрешений Банка Рос-
435
сии осуществляются следующие виды валютных опера-
öèé9 :
1.Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, откры-
тых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оп-
лату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником ко-
торых является Российская Федерация.
2.Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оп-
лату вступительных и членских взносов в пользу междуна-
родных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.
3.Переводы резидентами (юридическими и физически-
ми лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организаторов международных симпозиумов, конференций,
других международных встреч, а также международных выс-
тавок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных го-
сударств, за участие резидентов в указанных мероприятиях,
за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.
4.Зачисление резидентами — организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные сче- та, открытые в уполномоченных банках, иностранной валю-
ты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в
указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.
5.Зачисление резидентами, не являющимися коммерчес-
кими организациями, в безналичном порядке на их валют-
ные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной
валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.
ÌÑ
6.Переводы резидентами из Российской Федерации
иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета
резидентоввуполномоченныхбанках РоссийскойФедерации
сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодатель-
ства Российской Федерации о страховании.
7.Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подпи-
сок на иностранные периодические издания.
8.Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обу-
чение и лечение физических лиц. При этом оплату указан-
ных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том
числе не являющиеся получателями услуг по обучению и
лечению.
9.Переводы резидентами из Российской Федерации пен-
сий, алиментов, государственных пособий, доплат и компен-
саций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализа-
ции наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с за-
конодательством иностранных государств.
10. Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных
èдругих правомочных органов, наследственных сумм и
сумм, полученных от реализации наследственного имуще-
ства, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в том числе
437
оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных пла-
тежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
11.Приобретение резидентами от нерезидентов платеж-
ных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия
отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней; за-
числение резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей
âиностранной валюте по указанным платежным документам
путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.
12.Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию
и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассроч-
кой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, им-
порту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.
13.Переводы в Российскую Федерацию иностранной
валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов, космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на ва-
лютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке
âРоссийской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.
14.Переводы из Российской Федерации иностранной
валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов
находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов, космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату
аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных доку-
ментов и иных долговых обязательств, если иное не установ-
лено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с
ÌÑ
момента перевода иностранной валюты независимо от срока
аренды.
15.Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям,
по выплате средств в иностранной валюте могут быть пере-
даны уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Денежные обяза-
тельства, возникающие при передаче указанных прав требо-
вания уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.
16.Продажа (покупка) через уполномоченные банки
юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностран-
ную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и про-
даваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.
17.Покупка иностранной валюты через уполномочен-
ные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (ре-
зидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых сче-
тах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.
18.Продажа иностранной валюты через уполномочен-
ные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, от-
крытые на имя соответствующих физических лиц в кредит-
ных организациях, если иное не установлено Банком России.
19.Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иност-
ранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных
банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по
предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иност-
439
ранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными
банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций,
подлежащих в соответствии с договором уплате в иностран-
ной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) ука-
занных кредитов.
20.За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих
полномочия на проведение операций с ценными бумагами в
иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выпла-
те иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в
настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту.
Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в насто-
ящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с
законодательством.
21.Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим
лицам за пределами Российской Федерации товаров в рознич- ной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).
22.Возврат резидентами и нерезидентами авансовых
платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-им- портным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиден-
ту суммы аванса. Средства в иностранной валюте, получен-
ные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произ-
веденных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на
ÌÑ