Банковское право под ред Травкина А.А Уч пос ВГУ 2001 -708с

тересов государства в системе мирохозяйственных связей,

значение которого трудно переоценить.

Обмен валют и расчеты между государствами осуществляются на основе валютного курса.

Существуют два противоположных варианта систем ва-

лютных курсов:

1.Система жестко фиксированных валютных курсов, которая предполагает вмешательство государства в их изме-

нения.

2.Система гибких (плавающих) валютных курсов, при

которой курс обмена национальной валюты определяется

спросом и предложением.

Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценно-

ñòÿì относятся:

- иностранная валюта, т.е. денежные знаки в виде банк-

нот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении

èявляющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств; изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных еди-

ницах иностранных государств и международных денежных

или расчетных единицах; - ценные бумаги в иностранной валюте — платежные

документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценныеметаллы—золото,серебро,платинаиметал- лы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и ос-

мий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и

других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни — алмазы, рубины,

изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном

411

виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других

бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Все участники валютных операций с точки зрения

российского законодательства (Закон РФ «О валютном ре-

гулировании и валютном контроле») подразделяются на «ðå-

зидентов» Российской Федерации и «нерезидентов» Российской Федерации. К резидентам относятся физические

лица, имеющие постоянное место жительства в России, в том

числе временно находящиеся за пределами РФ; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими ли-

цами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с

местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находя-

щиеся за ее пределами; находящиеся за ее пределами фили-

алы и представительства резидентов — юридических лиц и резидентов — организаций, не являющихся юридическими

лицами.

Под нерезидентами понимаются физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Рос-

сии, в том числе временно находящиеся в РФ; юридичес-

кие лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юри-

дическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные, дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представи-

тельства; находящиеся в РФ филиалы и представительства

юридических лиц — нерезидентов, а также предприятий, организаций — нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.

Кроме того, участники валютных операций в зависимо-

сти от того, обладают ли они индивидуальным разрешением

компетентного государственного органа на совершение ва-

лютных операций или же могут совершать только те валютные операции, для выполнения которых не требуется соот-

ÌÑ

ветствующего индивидуального разрешения, могут быть раз-

делены на «уполномоченных» и «неуполномоченных» участников валютных операций. Причем такое разделение может считаться корректным только в том случае, если речь идет о

валютных операциях, совершение которых осуществляется в

разрешительном порядке.

Действующее валютное законодательство РФ не содер-

жит легального определения понятия валютных операций.

Законодатель лишь выделяет те или иные виды операций, которые он относит к валютным. Так, согласно п. 7 «Валют-

ные операции» ст. 1 «Общие понятия» Закона РФ «О валют-

ном регулировании и валютном контроле», под валютными операциями понимаются:

а) операции, связанные с переходом права собственнос-

ти и иных прав на валютные ценности, в том числе с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты

и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных

ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов; г) расчеты между резидентами и нерезидентами в ва-

ëþòå ÐÔ.

Валютное законодательство не относит валюту РФ к валютным ценностям. В связи с этим представляется логич- ным, что расчеты между резидентами и нерезидентами в российской валюте ранее не рассматривались законодательством как валютные операции. Однако ст. 20 Федерального закона

от 29 декабря 1998 г. «О первоочередных мерах в области бюд-

жетной и налоговой политики» дополнила п. 2 ст. 7 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» приведенным выше пп. «г».

Дополнение перечня валютных операций расчетами

между резидентами и нерезидентами в валюте РФ является

скорее конъюнктурным, чем концептуальным решением, обу-

словленным кризисом валютного рынка, разразившимся после 17 августа 1998 г. Нет сомнений, что операции нерезиден-

413

тов с валютой РФ должны охватываться валютным регули-

рованием, посколькупредоставлениенерезидентамправаосуществлять операции с национальной валютой предполагает предоставление им возможности приобретать иностранную

валюту за российские рубли. Таким образом, наличие в субъек-

том составе данных операций «иностранного элемента» создает потребность в их специальном регулировании в целях

обеспечения устойчивости национальной валюты. Однако

это не дает оснований относить операции нерезидентов с валютой РФ к валютным операциям. Представляется более пра-

вильным говорить о валютных операциях только в тех слу-

чаях, когда совершаются операции с валютными ценностями. При такой позиции в предмет валютного регулирования

будут включаться как операции с валютными ценностями

(собственно валютные операции), так и операции нерезидентов на территории России с валютой РФ и ценными бумага-

ми в валюте РФ (операции с «иностранным элементом»).

Законодательное определение валютных операций представляется довольно экстенсивным и не отражающим

сущности валютных операций, поскольку не содержит ука-

зания на их общие признаки и специфику по отношению к деятельности, не связанной с валютными ценностями. Она более напоминает одну из классификаций валютных

операций. Исходя из приведенного перечня, валютные операции в «узком смысле» можно рассматривать как действия резидентов и/или нерезидентов, направленные на установление, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Данное определение

близко к определению гражданско-правовой сделки, отли-

чаясь от него только наличием объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. Поэтому его скорее можно рассматривать как определение валютной сделки, позволяющее отметить общие признаки валют-

ных операций и гражданско-правовых сделок, но не даю-

щее возможности выделить специфические особенности де-

ятельности с валютными ценностями.

ÌÑ

Специфической чертой валютных операций является

законодательно закрепленный строгий валютный контроль за ними, сопровождающийся рядом как юридических, так

èфактических действий агентов и/или органов валютно-

го контроля. Таким образом, «в широком смысле» валютные

операции представляют собой совокупность юридических

èфактических действий как сторон валютной сделки, так

èорганов и/или агентов валютного контроля (участников

валютных отношений). Из этого можно сделать вывод, что валютная операция включает в себя сложный состав

правовых действий и предполагает, что их участники всту-

пают как в частно-правовые, так и в публично-правовые отношения.

Следовательно, валютная операция представляет

собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентиро-

ванных частно-правовыми и публично-правовыми нор-

мами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей относительно валют-

ных ценностей.

Определение валютной операции в «широком смысле» позволяет выявить ее специфику путем указания на то, что она сопровождается валютным контролем, и действия орга-

нов и агентов валютного контроля являются неотъемлемым ее элементом. Указанная специфика предопределена высокой степенью потребности в сочетании частных и публич- ных интересов при установлении порядка осуществления валютных операций.

415

3. Коммерческий банк как участник

валютных операций

Особенностиположениябанка навалютномрынке

Рассматривая роль валютных операций коммерческих

банков (как уполномоченных субъектов валютных отношений) среди других валютных операций, необходимо преж-

де всего остановиться на экономической природе банка. Бан-

ку присущи две общеэкономические функции: регулирующая и посредническая. Регулирование денежного оборота осуще-

ствляется путем аккумуляции (привлечения денежных

средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций. Как посредник в

платежах, банк является центром, в котором скрещиваются

денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация на-

правлений, размера и сроков вложений средств, осуществля-

ются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах наличны-

ми денежными средствами. Исходя из экономической природы банка, можно сделать вывод о специфической роли валютных операций, проводимых уполномоченными банками, среди общей массы валютных операций, поскольку эти операции потенциально способны оказывать регулирующее воз-

действие на валютные операции других участников валют-

ных отношений, на обращение иностранной валюты. Особое место банковских валютных операций обусловливается ролью банка как посредника на финансовом рынке, а, следовательно, между спросом и предложением на иностранную валюту и другие валютные ценности, обращающиеся на указанных рынках. Осуществляя банковские операции с валютны-

ми ценностями, банк преследует в качестве основной цели

своей деятельности извлечение прибыли. Однако особенно-

ÌÑ

сти предмета валютных операций банков и специфика их

правового регулирования предопределяют особенности способов, с помощью которых достигается извлечение прибыли. Главной отличительной чертой извлечения банком прибы-

ли из операций с валютными ценностями по сравнению с

другими банковскими операциями является значительная зависимость доходности валютных операций от конъюнкту-

ры, складывающейся на международных валютных рынках,

в частности от стоимости кредитных ресурсов в различных регионах мира, колебаний валютных курсов во времени и

пространстве. Используя различия в стоимости валютных

ценностей в различных странах мира, банки, движимые стремлением увеличить доходность своих операций, выпол-

няют свои общеэкономические функции в рамках, выходя-

щих за пределы национальных границ. Внереализационным источником дохода коммерческих

банков, связанным с валютными ценностями, является кур-

совая разница от переоценки собственных средств в иностранной валюте. В соответствии с Положением ЦБ РФ от

10 июня 1996 г. ¹ 290 «О порядке ведения бухгалтерского

учета валютных операций в кредитных организациях» и Письмом ЦБ РФ от 6 сентября 1996 г. ¹ 327 «О порядке применения Положения Центрального банка РФ от 10 июня

1996 г. ¹ 290» все совершаемые банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях, исходя из официального курса рубля на дату приобретения соответствующих валютных ценностей. Результаты периодической переоцен-

ки «валютных» статей баланса в соответствии с официальным

курсом рубля, публикуемым Банком России на даты переоценок, относятся на специальные балансовые счета переоценки и представляют собой нереализованную курсовую разницу. После закрытия годового баланса остатки на этих балан-

совых счетах могут стать источником дохода при росте курса

соответствующей иностранной валюты.

Коммерческие банки, имеющие банковскую валютную лицензию (уполномоченные банки), являются основными

417

ценных бумаг с номиналом, выраженным в иностранной ва-

люте, и т. п. Таким образом, закрепление в действующем законодательстве особого положения банка на финансовом рынке применительно к валютным операциям вполне обосно-

вано его экономической ролью на данном рынке. Опыт стран с

развитой рыночной экономикой показывает, что внутренний валютный рынок развивается наиболее быстро при активном

участии банковской системы, причем уполномоченные банки

являются наиболее крупными его участниками.

Лицензированиебанковских валютныхопераций

Осуществлять банковские валютные операции могут

только банки, получившие соответствующую лицензию Бан-

ка России. Необходимость лицензирования банковской дея-

тельности, в том числе валютных банковских операций, обусловлена тем, что банковская деятельность в силу своей спе-

цифики затрагивает интересы широкого круга лиц. Так, граждане наиболее часто испытывают потребность в банковских

услугах при оплате в безналичной форме товаров, работ, ус-

луг, размещении временно свободных денежных средств, привлечении потребительских кредитов. Юридические лица и предприниматели, осуществляющие свою деятельность без

образования юридического лица, нуждаются в обслуживании

своих расчетов с контрагентами, получении финансовых кре-

дитов, эффективном размещении временно свободных де-

нежных средств и в других банковских услугах.

Банковская деятельность, во-первых, затрагивает имущественные интересы неограниченного круга субъектов, а,

во-вторых, в силу своей специфики способна оказывать вли-

яние на экономические процессы в стране в целом. Указанные обстоятельства являются вполне закономерной предпо-

сылкой для установления в отношении банков более строгих

требований в целях обеспечения общественной безопаснос-

ти по сравнению с другими субъектами предпринимательс-

кой деятельности.

419

Применительно же к валютным операциям необходимо

отметить, что публичный интерес в их лицензировании обусловливается и тем, что предметом банковских валютных операций являются валютные ценности, а следовательно,

государственное регулирование и контроль за данной кате-

горией банковских операций диктуется необходимостью обеспечения стабильности, национальной валюты, стремле-

нием государства создать максимально удобные рычаги воз-

действия на внутренний валютный рынок.

Действующее законодательство возложило на Банк Рос-

сии осуществление регистрации кредитных организаций в

Книге государственной регистрации кредитных организаций, а также выдачу кредитным организациям лицензий на

проведение банковских операций и отзыв их. Перечень и

содержание документов, представляемых коммерческими банками в Банк России для получении лицензии на совер-

шение банковских операций в иностранной валюте, ранее

определялся Письмом Банка России от 1 октября 1991 г. ¹ 4. Для получения валютной лицензии коммерческий банк дол-

жен был соответствовать ряду предъявляемых Центральным

банком РФ технических и квалификационных требований. Кроме того, с 1 июля 1994 г. для получения валютной лицензии на проведение банковских операций в иностранной

валюте с правом открытия корреспондентских счетов в иностранных банках коммерческий банк должен был иметь собственные средства в размере, эквивалентном 1 миллиону ЭКЮ.

До 1 января 1995 г. действовали временные лицензии на

проведение банковских операций в иностранных валютах,

выданные банкам и другим кредитным организациям Госбанком СССР. Согласно Телеграмме Банка России от 23 июня 1994 г. ¹ 139-94 срок действия указанных лицензий истек 1 января 1995 г. Коммерческие банки, действовавшие на основании

временных валютных лицензий, обязаны были до 1 октября

1994 г. представить в Департамент банковского надзора доку-

менты, необходимые для переоформления лицензий. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России (далее

ÌÑ