Банковское право под ред Травкина А.А Уч пос ВГУ 2001 -708с
.pdf3. Краткосрочный – на срок менее 1,5 лет.
Основными видами лизинга являются:
1. Финансовый лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указан-
ное лизингополучателем имущество у определенного продав-
ца и передать лизингополучателю это имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный
срок, на определенных условиях во временное владение и
пользование.
Финансовый лизинг в соответствии со ст. 7 Закона
«О лизинге» имеет следующие отличительные черты:
-лизингодатель приобретает имущество, указанное лизингополучателем, у определенного продавца;
-срок лизинга соизмерим по продолжительности со сро-
ком полной амортизации имущества;
-предмет лизинга переходит в собственность лизинго-
получателя по истечении срока лизинга или до его истече-
ния при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, определенной в договоре лизинга, если иное не предус-
мотрено договором.
Таким образом, если лизингополучатель планирует приобрести имущество в собственность, необходимо заключать договор лизинга, причем на срок, соизмеримый со сроком
полной амортизации имущества, а затем, выплатив предусмотренную договором сумму до истечения срока действия договора, приобретать имущество в собственность. Если же договор будет заключен на более короткий срок, чем предусмотренный ст. 7 Закона о лизинге, то договор лизинга попа-
дает под определение оперативного лизинга, что повлечет
невозможность перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора.
Досрочноеисполнениедоговоравпредпринимательской деятельности возможно в соответствии со ст. 315 ГК РФ в слу-
чаях, установленных законом, иными правовыми актами, ус-
ловиями обязательства или если такая возможность вытекает
из обычаев делового оборота или существа обязательства. Та-
341
кимобразом,лизингодателюпризаключениидоговорафинан-
сового лизинга необходимо учитывать два основных момента:
-если лизингодатель не планирует передачу имущества в собственность лизингополучателю по истечении срока дого-
вора, это необходимо предусмотреть в договоре, иначе пред-
мет лизинга по истечении срока договора автоматически перейдет в собственность лизингополучателя при условии осу-
ществления им предусмотренных договором платежей;
-лизингополучательвдоговорефинансовойарендыимеет право досрочно исполнить обязательство по выплате пре-
дусмотренных платежей и, неожиданно для лизингодателя,
автоматически получить предмет лизинга в собственность. 2. Возвратный лизинг — разновидность финансового
лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизин-
га одновременно выступает и как лизингополучатель. Все особенности, присущие договору финансового лизинга, прояв-
ляются и в договоре возвратного лизинга.
3. Оперативный лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество
èпередает его лизингополучателю в качестве предмета ли-
зинга за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во владение и пользование. Этому виду лизинга присущи следующие черты:
-срок, на который заключается договор, может быть любым, по усмотрению сторон, и не приравнивается к сроку амортизации имущества;
-по истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, пре-
дусмотренной договором, предмет лизинга возвращается ли-
зингодателю;
-по договору оперативного лизинга лизингополучатель не вправе требовать перехода к нему права собственности на предмет лизинга;
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
9 Кучер А. Закон о лизинге – шаг вперед или два назад? // Законодательство и экономика. 1999. ¹ 6 (184). С. 12.
ÌÑ
- предмет лизинга может передаваться в лизинг неоднок-
ратно,впределахполногосрокаамортизациипредметализинга.
Âтексте Закона встречается упоминание еще о двух видах лизинга — комплексном è смешанном (например, ст. 15). Од-
нако пояснения данных понятий, какие даны финансовому, воз-
вратному и оперативному лизингу, в Законе отсутствуют. По смыслуЗакона«Олизинге»можносделатьвывод,чтокомплексный лизинг — это такой, который включает оказание дополни-
тельных услуг, а смешанный лизинг так и остается загадкой, не находя пока никакого раскрытия в тексте Закона «О лизинге»6 .
По составу участников лизинговой сделки основными
формами лизинга (ст. 7 ФЗ «О лизинге») являются:
1. Внутренний лизинг. При его осуществлении все уча-
стники лизинга (лизингодатель, лизингополучатель и про-
давец) являются резидентами Российской Федерации. Внутренний лизинг регулируется Законом о лизинге и иными
нормативными актами Российской Федерации.
2. Международный лизинг. При его осуществлении лизингодатель или лизингополучатель являются нерезиден-
тами Российской Федерации. В зависимости от того, кто яв-
ляется резидентом (лизингодатель или лизингополучатель) зависит решение вопроса, какое законодательство применяется для регулирования отношений лизинга. Если лизинго-
дателем является резидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в его собственности, к договору международного лизинга применяется российское законодательство о лизинге. Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть он является собствен-
ником предмета лизинга, то договор международного лизинга
регулируется российским законодательством о внешнеэкономической деятельности.
Âзарубежной практике существуют и такие виды контрактов, как рентинг, хайринг и бытовой прокат. По своему
содержанию они очень близки к оперативному лизингу, хотя
èнесколько отличаются от него.
Рентинг— этоформакраткосрочнойарендыимущества без права его последующего приобретения. Если аренда носит
343
среднесрочныйхарактер,тоимеетместотакназываемый хайринг. Â бытовом прокате имущество предоставляется в основном частным лицам, срок проката, как правило, не превы-
шает нескольких месяцев, отсутствует возможность приобре-
тения клиентом имущества в собственность после окончания
срока проката7 . Бытовой прокат есть и в российском граждан-
ском праве (ст. ст. 626 – 631 ГК РФ), однако он не имеет отно-
шения к лизингу, а является видом договора аренды.
Таким образом, учитывая экономическую и правовую точки зрения, а также международный опыт, в зависимости от признаков (критериев), которые будут приняты во внима-
ние, лизинговые сделки могут быть классифицированы на несколько видов, представленных в таблице ¹ 18 .
Лицензированиелизинговойдеятельности.Статьи 5 и 6 Закона «О лизинге» устанавливают, что для осуществления лизинговой деятельности лизингодателю необходимо
получить лицензию. Статья 17 Закона «О лицензировании от-
дельных видов деятельности» от 12 июля 1997 г. ¹ 122-ФЗ сре-
ди видов деятельности, требующих получение лицензии, на-
зываетфинансовуюаренду(лизинг).Всоответствиисп.2ст. 19
данного закона Положение «О лицензировании лизинговой
деятельности в РФ» от 26 февраля 1996 г. ¹ 167 действует в
части, не противоречащей вышеназванному закону. Лизингодатель обязан получить лицензию независимо
от того, является он резидентом или нерезидентом. Так, если нерезидент заключает договор лизинга с лизингополучате- лем-резидентом, то на совершение данной сделки необходимо получение лицензии.
По смыслу Закона «О лизинге» и Закона «О лицензировании» получение лицензии необходимо как при заключении договоров лизинга неоднократно, так и при заключении одного договора лизинга.
ÌÑ
Таблица 1
Признак классификации |
Вид, тип, форма лизинга |
Примечание |
|
1. ПРОДОЛЖИ- |
Краткосрочный |
До 1,5 лет |
|
ТЕЛЬНОСТЬ |
Среднесрочный |
От 1,5 лет до 3 лет |
|
|
Долгосрочный |
Свыше 3 лет |
|
2. СТЕПЕНЬ |
Финансовый |
Называется также капитальным |
|
ОКУПАЕМОСТИ |
Оперативный |
|
|
3. ОБЪЕМ |
Чистый |
Все обслуживание предмета лизинга берет |
|
ОБСЛУЖИВАНИЯ |
|
|
на себя лизингополучатель (страховые платежи, |
|
|
|
уплата налогов, ремонт). |
|
С частичным набором |
На лизингодателя возлагаются лишь отдельные |
|
|
услуг |
функции по обслуживанию имущества. |
|
|
С полным набором услуг |
|
|
|
(комплексный). |
|
|
4. СОСТАВ |
Внутренний |
Все участники являются резидентами РФ |
|
УЧАСТНИКОВ |
(национальный) |
(регулируется законодательством РФ). |
|
(масштаб рынка) |
Международный: |
Кто-то из участников является нерезидентом |
|
|
! |
Экспортный |
(регулируется Конвенцией УНИДРУА |
|
! |
импортный |
о международном финансовом лизинге |
|
от 28 мая 1988 г.) |
||
|
|
|
|
5. СОСТАВ |
Прямой (двусторонний), |
Собственник имущества самостоятельно сдает |
|
УЧАСТНИКОВ |
|
|
его клиенту. |
|
в том числе возвратный |
Имущество сдается в лизинг тому же лицу, |
|
|
Косвенный |
у которого оно было приобретено. |
|
|
Участвует еще поставщик |
||
|
! |
трехсторонний |
|
|
! |
многосторонний |
Кроме поставщика участвуют еще |
|
|
|
и посреднические компании. |
6. СПОСОБ |
За счет собственных |
|
|
ФИНАНСИРОВАНИЯ |
средств |
|
|
|
За счет привлеченных |
|
|
|
средств |
|
|
|
Раздельный |
Частично финансируется лизингодателем |
|
7. ХАРАКТЕР |
|
|
|
ПЛАТЕЖЕЙ: |
|
|
|
7.1. Форма платежа |
Денежные |
|
|
|
Компенсационные |
Поставки продукции, изготовленной на взятом |
|
|
|
|
в лизинг оборудовании, или других товаров |
|
|
|
и услуг в заранее согласованных объемах и ценах. |
|
Смешанные |
Сочетаются две первые формы платежа |
|
7.2. Метод начисления |
Фиксированные |
|
|
|
С авансом |
|
|
|
Минимальные |
|
|
7.3. Периодичность |
Единовременные |
|
|
внесения |
Периодические |
|
|
7.4. Способ внесения |
Равными долями |
|
|
|
Изменяющимися долями |
|
|
8. ЦЕЛЕВОЕ |
Действительный |
|
|
НАЗНАЧЕНИЕ |
Фиктивный |
Цель — получение большей прибыли за счет |
|
|
(спекулятивный) |
налоговых и амортизационных льгот |
|
9. НАМЕРЕНИЯ |
Срочный |
Одноразовый лизинг (на один срок) |
|
УЧАСТНИКОВ |
Возобновляемый |
Продляется по истечении первого срока |
|
|
(револьверный) |
контракта |
345
Регистрация договора и предмета лизинга. Статья
20 Закона «О лизинге» предусматривает обязательную регистрацию предмета договора лизинга — недвижимого имущества в порядке, установленном законодательством Российс-
кой Федерации. Данное положение Закона «О лизинге» согла-
суется с требованиями Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с
ним» от 21 июля 1997 г. ¹ 122-ФЗ. То есть при заключении
договора лизинга необходима как регистрация вещных прав на недвижимое имущество, так и регистрация самого дого-
вора лизинга (ч. 1 ст. 4 Закона «О государственной регистра-
ции»), а не предмета лизинга, как это указано в Законе «О лизинге». Договор лизинга считается заключенным с момента
государственной регистрации (п. 3 ст. 433 ГК РФ).
Пункт 2 ст. 20 Закона «О лизинге» устанавливает требование обязательной регистрации предмета лизинга — движи-
мого имущества в случаях, предусмотренных российским за-
конодательством (например, транспортных средств). Подобная регистрация может производиться на имя как лизинго-
дателя, так и лизингополучателя, что, однако, не будет озна-
чать перехода права собственности на данное имущество к лизингополучателю, поскольку происходит не регистрация права, а регистрация самого имущества9 .
Содержаниедоговора.Праваиобязанностисторон.
Статья 15 Закона «О лизинге» определяет существенные положения договора лизинга. Договор считается заключенным с момента достижения сторонами согласия по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ).
Договор лизинга независимо от срока его действия дол-
жен быть заключен в письменной форме. В названии такого договора указывается его форма, тип и вид.
Договором лизинга обязательства лизингодателя и лизингополучателя, которые должны быть исполнены другими
участниками сделки, образуются путем заключения с этими
субъектами лизинга обязательных и сопутствующих догово-
ров. К обязательным относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении
ÌÑ
денежных средств, договор залога, договор поручительства и
другие.
В ФЗ «О лизинге» перечислены существенные условия договора лизинга, к ним отнесены:
1.Точное описание предмета лизинга.
2.Объем передаваемых лизингополучателю прав в отношении предмета лизинга.
3.Указание места и порядок передачи лизингополуча-
телю предмета лизинга.
4.Срок действия договора.
5.Порядок балансового учета предмета лизинга.
6.Порядок содержания предмета лизинга.
7.Перечень дополнительных услуг, предоставляемых ли-
зингодателем на основании договора комплексного лизинга.
8.Общая сумма договора и размер вознаграждения лизингодателя.
9.Порядок и график уплаты лизинговых платежей.
10. Условие о том, кто страхует предмет лизинга.
11. Обязанности сторон по договору лизинга.
Обязанностилизингодателя:
-по договору финансового и смешанного лизинга — приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество и передать его в лизинг лизинго-
получателю;
-по оперативному лизингу — передать ранее приобретенное имущество лизингополучателю;
-выполнить другие обязанности в соответствии с содержанием договора.
Обязанности лизингополучателя:
-принять предмет лизинга;
-возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выполнять ему вознаграждение.
-по окончании срока действия договора лизинга возвра-
тить предмет лизинга лизингодателю, если иное не предус-
мотрено договором лизинга или приобрести предмет лизинга
âсобственность на основании договора купли-продажи;
347
- выполнить другие обязанности, предусмотренные до-
говором лизинга.
Âдоговор лизинга в качестве обязательного условия включаются обстоятельства, которые служат основанием для
досрочного прекращения договора лизинга, а также порядок
возврата лизингодателю предмета лизинга.
Âсодержание договора лизинга сторонами может быть
включено условие, позволяющее лизингополучателю про-
длить срок действия договора на тех же или иных условиях. Передаваемое в лизинг имущество должно быть в состо-
янии, соответствующем условиям договора лизинга и назна-
чению этого имущества. Оно должно быть передано вместе со всеми его принадлежностями, если иное не предусмотре-
но договором лизинга.
При осуществлении финансового лизинга и смешанного лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосред-
ственно продавцу (поставщику) предмета лизинга требова-
ния к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи меж-
ду продавцом (поставщиком) и лизингодателем.
При осуществлении оперативного лизинга лизингодатель отвечает за недостатки переданного во временное владение или в пользование предмета лизинга, полностью или
частично препятствующие пользованию данным предметом, даже если во время заключения договора оперативного лизинга лизингодатель не знал о таких недостатках.
При обнаружении таких недостатков лизингополуча- тель вправе потребовать от лизингодателя безвозмездного ус-
транениянедостатковпредметализинга,соразмерногоумень-
шения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков данного предмета лизинга.
Лизингодатель не отвечает за недостатки переданного во
временное владение и в пользование предмета лизинга, кото-
рые были им оговорены при заключении договора оператив-
ного лизинга, либо были заранее известны лизингополуча- телю, либо могли быть обнаружены лизингополучателем во
ÌÑ
время осмотра предмета лизинга или проверки его исправ-
ности при заключении договора оперативного лизинга или при передаче предмета лизинга лизингополучателю.
Гарантийное обслуживание предмета лизинга осуществ-
ляется его продавцом (поставщиком), если это предусмотре-
но договором лизинга. Техническое обслуживание предмета лизинга, его текущий ремонт осуществляет лизингополуча-
тель за свой счет, если иное не предусмотрено договором ли-
зинга. Капитальный ремонт этого имущества осуществляется лизингодателем, если иное не предусмотрено договором
лизинга.
Если при прекращении договора лизинга его предмет должен быть возвращен лизингодателю, лизингополучатель
обязан возвратить его в состоянии, в котором он его получил,
с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.
Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга
или возвратил его с просрочкой, лизингодатель вправе требовать от него уплаты лизинговых платежей за время про-
срочки. Если за несвоевременный возврат предмета лизинга
установлена неустойка, убытки лизингополучателя могут быть взысканы в полном объеме сверх суммы неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Сублизинг. Статья 8 Закона «О лизинге» устанавливает, что с письменного согласия лизингодателя лизингополуча- тель может заключить в отношении предмета лизинга договор сублизинга с третьим лицом.
Сублизинг — особый вид отношений, возникающих в
связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга
третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг (это
лизингополучатель по первоначальному договору лизинга), по договору лизинга принимает у лизингодателя пред-
мет лизинга и передает его во временное пользование ли-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
10 Кучер А. Закон о лизинге – шаг вперед или два назад? // Законодательство и экономика. 1999. ¹ 6 (184). С. 15.
349
зингополучателю по договору сублизинга (сублизинго-
получателю).
Переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу
не допускается.
Дополнительные услуги (комплексный лизинг).
Обычно договор лизинга заключается по поводу дорогостоя-
щего оборудования, транспортных средств и тому подобных
вещей, ввод в эксплуатацию и сама эксплуатация которых могут потребовать дополнительной помощи специалистов. Ли-
зинговая сделка может включать в себя условия по оказанию
дополнительных услуг.
Дополнительные услуги—услугилюбогорода,оказан-
ные лизингодателем как до начала пользования, так и в про-
цессе пользования предметом лизинга лизингополучателем,
àименно:
-приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную
собственность («ноу-хау», лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других);
-приобретение у третьих лиц товарно-материальных
ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;
-осуществление монтажных (шефмонтажных) и пуско-
наладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
-послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;
-подготовка производственных площадей и коммуни-
каций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;
-другие работы и услуги.
Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг дол-
жны быть указаны в договоре лизинга.
Лизинговые платежи и амортизация. По экономи-
ческому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям, в ходе исполнения которых лизингополучатель обязан
ÌÑ