14.2. Порядок открытия расчетных счетов в банке и ведения операций по ним

    Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 03.03.2003).

    Организация может иметь несколько расчетных счетов одновременно. По своему усмотрению она выбирает банк для открытия счета. Организация может производить все виды операций с любого расчетного счета.

    Порядок открытия расчетных и иных счетов, совершение и оформление операций устанавливаются ЦБ России.

    Для открытия расчетного счета в банке необходимо предоставить следующие документы:

    нотариально заверенную копию устава (и нотариально заверенную копию учредительного договора, если он есть);

 нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в регистрационной палате;

    нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

    ксерокопию кодов статистики, заверенную руководителем организации и печатью организации;

    ксерокопия решения учредителя (протокола общего собрания учредителей) о назначении руководителя организации, заверенную ее руководителем и печатью;

    ксерокопию приказа о назначении главного бухгалтера организации, заверенную ее руководителем и печатью;

    справки из Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования и Пенсионного фонда;

    банковскую карточку с нотариально заверенными образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации.

    При изменении названия организации, характера ее деятельности, состава распорядителей счета в документацию вносятся соответствующие исправления, а при реорганизации организации в банк представляются новые документы.

    Все операции по счету осуществляются на основании письменных распоряжений владельца счета:

    внесение наличных сумм – на основании объявления на взнос наличными;

    получение наличными со счета – денежного чека;

    перечисления – платежного поручения, расчетного чека, платежного требования-поручения.

    В безакцептном порядке банком могут списываться средства в оплату электроэнергии, теплоснабжения, водоснабжения и т. п. (расчеты в порядке плановых платежей).

    Также в безакцептном порядке производится списание по решению судебных и налоговых органов.

    Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки – перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов. Все записи в выписке по кредиту означают поступление на счет, по дебету – списание со счета.

    Выявленные ошибки исправляются после согласования с банком, для чего установлен предельный срок – 10 дней со дня получения выписки.

14.3. Расчеты платежными поручениями

    Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Банк исполняет платежное поручение в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    Платежное поручение действительно в течение 10 дней, включая день составления.

    Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

    • за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

    В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

    Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

    Банк по требованию плательщика обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.