4. Потоки финансовых ресурсов предприятия.
5. Источники формирования и направления использования отдельных денежных средств предприятия.
Расчетные или ограничивающие фонды существуют только в виде расчетов и нужны при принятии управленческих решений. Например:
Фонд оплаты труда - расчет сумм начисленной основной и дополнительной зарплаты, отнесенных на расходы производства. Эти расходы должны быть компенсированы с выручки и выплаченные работникам. Такой расчет нужен чтобы накопить определенную сумму денег для выплаты работникам и уплаты налогов, с одной стороны, и оценить сумму расходов на персонал с другой.
Резервные фонды - их создание выводит часть прибыли от возможного распределения между владельцами. Фактически создание этого фонда, осуществляется соответствующей бухгалтерской проводкой, а использование - обратной проводкой. При этом никакого движения денежных средств или других активов не происходит.
Фонд материального поощрения - план расходов на материальное поощрение работников. Он ограничивает эти затраты по установленными параметрами.
Резерв сомнительных долгов создается путем начисления расходов в размере части дебиторской задолженности, относительно которой существует достоверность невозвращения. Т.е. происходит ограниче-ние стоимости активов, чтобы они не были завышены. По мере признания задолженности безнадежной суммы списываются за счет резерва, а в случае превышения суммы резерва - на текущие расходы.
На практике предприятие использует такие фонды для разных задач.
Амортизационный фонд создается на госуд-ых и муниципальных предприятиях с целью контроля за целевым использованием госуд-ных средств, которыми наделяется предприятие. Предназначен для контроля за средствами, которыми оперирует предприятие. Стоимость основных средств, которая переносится на стоимость продукции за счет начисления амортизации, возвращается на предприятие с выручкой. Эти средства государство разрешает использовать только по целевому назначению: на финансирование капвложений и капремонта основных средств. Т.е. здесь амортизационный фонд есть ограничивающим при использовании денежных средств.
Амортизационный фонд в негосудар-ых предприятиях может быть лишь условным, т.к. не имеет ограничения, а направление использова-ния устанавливается исключительно владельцами.
6. Принципы финансовой деятельности предприятия.
Финансовая деятельность - это система фин. обеспечения функционирования предприятий и достижение поставленных целей, т.е. это практическая финансовая работа, которая обеспе-чивает жизнед-сть предп-ий и их развитие в заданном направлен
основные задачи финансовой деятельности:
финансовое обеспечение произв-но-хоз-ной деятельности;
поиск резервов увеличения доходов, рентаб-ти, платеж-ти
выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками;
мобилизация фин. ресурсов, необходимом для финансир-я производ-го и соц-го развития, увеличение собств-го капитала;
контроль за эффективным, целевым распределением и использованием финансовых ресурсов.
Принципы финансовой деятельности:
Принцип саморегулирования хоз-ной деятельности означает предоставление предприятию полной самостоятельности в принятии решений о направлениях развития, исходя из имею-щихся условий и фин-ых ресурсов у предп-тия или владельца.
Принцип самоокупаемости - средства, внесенные в какое-нибудь направление развития предприятия, должны окупиться за счет входных денежных потоков предприятия.
Принцип самофинансирования означает не только рентабельную работу предприятия, но и формирование структуры денежных фондов, достаточных как для простого, так и для расширенного воспроизведения. Т.е. для развития предприятия его доходы должны не только выплачиваться владельцам, но и направляться на развитие самого предприятия.
Принцип ответственности означает, что предприятие несет имущественную ответственность за результаты и следствия хоз-ой деятельности в условиях рынка. Финансовый результат предприятия является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива.