- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
Тема 4. Акцизний податок
СЛОВНИК
Акцизний податок –____________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Податковий агент __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
ЗАДАЧІ
1. Обчислити суму податку на додану вартість, що належить до сплати в бюджет підприємством, на основі таких даних:
|
№ |
Показники |
Од. виміру |
|
1 |
Митна вартість імпортованих товарів |
5000,0 $США |
|
2 |
Ставка мита |
15 % |
|
3 |
Сума акцизного податку |
15 тис. грн |
|
4 |
Оплачено транспортних послуг (з ПДВ) |
8,0 тис. грн |
Примітка: 1 USD = 8,0 грн.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Визначити суму акцизного податку що підлягає сплаті в бюджет виробничим підприємством, на основі таких даних:
|
№ |
Показники |
Од. виміру |
|
1 |
Обсяг реалізації тютюнових виробів з фільтром |
300 тис. шт. |
|
2 |
Обсяг продажу, обчислений за максимальними роздрібними цінами (без ПДВ, з акцизним податком) |
120 тис. грн |
|
3 |
Ставка акцизного податку до обороту |
7 % |
|
4 |
Ставка акцизного податку за 1000 шт |
60 грн |
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Визначити суму акцизного податку та ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет торгівельним підприємством з імпортованих товарів, на основі таких даних:
|
№ |
Показники |
Од. виміру |
|
|
1 |
Митна вартість |
USD |
2500 |
|
2 |
Ставка мита |
% |
15 |
|
3 |
Ставка митного збору |
% |
0,20 |
|
4 |
Ставка акцизного податку за 1 тонну |
EUR |
60 |
|
5 |
Обсяг ввезеного пального в Україну |
тонн |
10 |
Примітка:1 USD = 8,0 грн. 1 EUR = 11,5 грн.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Визначити суму акцизного податку що підлягає сплаті в бюджет лікеро-горілчаним заводом, на основі таких даних:
|
№ |
Показники |
Од. виміру |
|
|
1 |
Обсяг виробництва алкогольних напоїв із вмістом спирту 18% із вмістом спирту 35% із вмістом спирту 40% |
л |
500 600 700 |
|
2 |
Обсяг відвантажених алкогольних напоїв: із вмістом спирту 18% із вмістом спирту 35% із вмістом спирту 40% |
л |
600 700 800 |
|
3 |
Ставка акцизного податку з 1 л 100% спирту |
грн |
17,4 |
|
4 |
Сплачено протягом місяця акцизного податку |
тис. грн |
1,0 |
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
5. ТОВ «Авангард» виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю вина виноградні натуральні в обсязі 1500 л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 15240 грн без ПДВ(без акцизного податку).
Ставка акцизного збору становить 0,25 грн за 1 л.
Визначити суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Авангард», контрактну вартість з урахуванням непрямих податків та ціну 1 л вина.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
6. ТОВ «Авангард» - виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю вина ігристі в обсязі 600 л. Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 9500 грн без ПДВ (без акцизного податку). Ставка акцизного податку становить 1,6 грн. за 1 л.
Визначити суму акцизного податку, що має сплатити товаровиробник, контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну одиниці підакцизного товару.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
7. ТОВ «Олімп» - виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю коньяк в обсязі 900 л (вміст спирту 41 %). Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 54700 грн без ПДВ (без акцизного податку). Ставка акцизного податку становить 3 грн. за 1 л 100 % спирту.
Визначити суму акцизного податку, що має сплатити товаровиробник, контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну одиниці підакцизного товару.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ ТА ЗАВДАННЯ
1. Хто є платники акцизного податку?
2. Що є об’єктом оподаткування акцизним податком?
3. Який порядок визначення бази оподаткування при обчисленні акцизного податку?
4. Які товари відносять до підакцизних?
5. Які операції з підакцизними товарами звільняються від оподаткування?
6. Які операції з підакцизними товарами не підлягають оподаткуванню?
7. Що є базою оподаткування при обчисленні акцизного податку за адвалорними ставками?
8. Який строк подачі декларації акцизного податку?
9. Вкажіть базовий податковий період сплати акцизного податку.
10. Вкажіть термін сплати акцизного податку із ввезених на митну територію України підакцизних товарів.
11. Які ставки акцизного податку та особливості їх встановлення?
12. Який порядок оподаткування тютюнових виробів за змішаними ставками акцизного податку?
13. Які особливості оподаткування акцизним податком спирту етилового та алкогольних напоїв?
14. Які особливості оподаткування акцизним податком нафтопродуктів?
15. Які особливості функціонування імпортного акцизного податку?
16. Які терміни сплати акцизного податку до бюджету?
17. Який порядок маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів марками акцизного податку?
18. Яка відповідальність передбачена за порушення порядку сплати акцизного податку?
19. Який порядок створення та функціонування акцизних складів?
ТЕСТИ