- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
|
1 |
Щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
|
2 |
Перед проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів |
|
3 |
Щомісячно рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
|
4 |
Один раз на рік – у терміни, що передбачені законодавством для річного звітного періоду |
10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
|
1 |
Щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
|
2 |
Перед проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів |
|
3 |
Щомісячно рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
|
4 |
Один раз на рік – у терміни, що передбачені законодавством для річного звітного періоду |
ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ
1. Регулюючий вплив збору за першу реєстрацію транспортного засобу на кількість та якість автомобілів.
2. Аналіз надходжень збору за першу реєстрацію транспортного засобу до бюджету.
3. Вплив збору за першу реєстрацію транспортного засобу на стан автомобільних доріг.
Тема 11. Платежі за ресурси
СЛОВНИК
Об’єктом оподаткування збором за користування радіочастотним ресурсом України є__________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Плата за користування надрами – ________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Платниками збору за спеціальне використання води є_______________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком є___________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Платниками рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України є _________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Платниками рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні є ______________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАДАЧІ
1. Підприємство отримало 01.07.2008 р. ліцензію на використання стільникового радіозв’язку у м.Вінниця та м.Хмельницький, а також ліцензію на використання тракінгового зв’язку в м.Києві. Фактичне використання стільникового зв’язку розпочалося 22.07.2008р., а тракінгового 15.07.2008р.
Ширина полоси визначена ліцензією складає, для:
стільникового зв’язку в м.Вінниця 350 МГц, та м.Хмельницький – 300 МГц;
тракінгового зв’язку в м. Київ – 45 МГц.
Розмір щомісячного збору за 1 МГц тракінгової смуги становить – 983 грн, а розмір щомісячного збору за 1 МГц стільникової смуги – 1580 грн.
Визначити суму щомісячного збору за використання радіочастотного ресурсу.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Промислове підприємство розташовано в басейні річки Інгулець та у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із поверхневих водних об’єктів. Встановлений річний ліміт води становить – 2000 м3. Згідно даних первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів підприємством було відібрано 2400 м3 води. Норматив збору за спеціальне водокористування поверхневими водами р.Інгулець становить – 14,62 коп./м3. Визначити суму збору за спеціальне використання водни підприємством за звітний рік.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Протягом звітного періоду (квартал) підприємством було здійснено викиди наступних шкідливих речовин:
- вуглеводні - 1,5 т (норматив збору – 4,5 грн/т, ліміт – 4 т);
- сірководень – 2 т (норматив збору – 257 грн/т, ліміт 2 т);
- формальдегід – 2 т (норматив збору – 198 грн/т, ліміт 1,5 т).
Також за звітний період двома легковими автомобілями підприємства було використано 15 т дизельного пального (норматив збору 4,5 грн/т).
Коригуючий коефіцієнт, який залежить від чисельності мешканців населеного пункту де розташоване підприємство становить – 1,35.
Розрахувати суму екологічного податку.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Гірничовидобувне підприємство веде розробку родовища залізної руди для збагачення. Обсяг погашених у надрах балансових запасів з початку року (за 1 та 2 квартали) склав 700000 т. Базовий норматив плати за одиницю погашених у надрах запасів залізної руди для збагачення 0,32 грн/т. Понижувальний коефіцієнт який застосовується до нормативу плати – 0,2. Нараховано за попередній період (1 квартал) 20000 грн. Розрахувати суму збору за користування надрами для видобування корисних копалин.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ ТА ЗАВДАННЯ
1. Хто є платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів?
2. Об’єкт оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів.
3. Як розподіляються ліси за поясами?
4. Який порядок обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів?
5. Який порядок перерахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів?
6. Який порядок сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів?
7. Який порядок подання податкової звітності?
8. Яким чином встановлюються розряди?
9. З урахуванням чого застосовуються ставки збору за заготівлю деревини?
10. У яких випадках сума збору, зазначена в лісорубному та в лісовому квитках, підлягає перерахунку суб’єктом лісових відносин, який видає спеціальні дозволи?
11. Вкажіть базовий податковий період для збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
12. Що є об’єктом плати за користування надрами для видобування корисних копалин?
13. Яке джерело сплати збору за спеціальне використання води?
14. Хто є платниками збору за спеціальне використання води?
15. Що є об’єктом оподаткування збору за спеціальне використання води?
16. В яких випадках збір, за спеціальне використання води, не справляється?
17. За яких умов застосовується коефіцієнт при розрахунку збору за спеціальне використання води?
18. Порядок обчислення збору за спеціальне використання води.
19. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води.
20. Порядок сплати збору за спеціальне використання води.
21. Вкажіть базовий податковий період для збору за спеціальне використання води.
22. Як обчислюється сума податкових зобов’язань збору за спеціальне використання води?
23. Об’єкти оподаткування збором за спеціальне використання води, без вилучення води з водних об’єктів.
ТЕСТИ