- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
|
а) суму отриманого прибутку за звітний період і дорівнює 30% від об’єкта оподаткування; | |
|
б) 1 га с.-г. угідь в % до їх грошової оцінки: для ріллі, сіножатей та пасовищ – 0,15%, для багаторічних насаджень - 0,09%; | |
|
в) 1 га с.-г. угідь в % до їх грошової оцінки: для ріллі, сіножатей та пасовищ – 0,5%, для багаторічних насаджень - 0,3%; | |
|
г) суму валового доходу за звітний період, і дорівнює 3%. |
|
12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
-
а)
540 грн;
б)
518 грн;
в)
270 грн;
г)
648 грн.
13. Яке слово пропущене в реченні?
|
З метою обрахування штрафів під базовим податковим (звітним) періодом для земельного податку та фіксованого сільськогосподарського податку ……………. |
(впишіть вірну відповідь одним словом) |
14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
|
а) 20 днів до початку наступного звітного періоду; |
|
б) 15 днів до початку наступного звітного періоду; |
|
в) 30 днів до початку наступного звітного періоду; |
|
г) 15 днів після звітного періоду. |
ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ
1. Фіксований сільськогосподарський податок в системі оподаткування аграрних підприємств.
2. Оподаткування малого підприємництва.
3. Особливий режим оподаткування у сільському господарстві.
4. Оподаткування доходів підприємців – фізичних осіб.
5. Спрощена система оподаткування в податковій системі Російської Федерації.
6. Зарубіжний досвід спрощеного оподаткування.
Тема 9. Плата за землю
СЛОВНИК
Платниками плати за землю є: _________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Об'єктами оподаткування є: ____________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Базою оподаткування є: ________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАДАЧІ
1. Придбано земельну ділянку вартістю 420000 грн (у т.ч. ПДВ), при цьому сплачено державне мито (1% від суми договору, без ПДВ). Сплачено 12 грн за бланк, 17 грн за його заповнення (без ПДВ).
Розрахувати суму сплати за акт про право власності на землю.
Розв’язок ____________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Обчислити суму плати за землю, що належить до сплати власником земельної ділянки, на основі таких даних: площа земельної ділянки – 20 га; грошова оцінка 1 га сільськогосподарських угідь – 4000 грн; коефіцієнт індексації грошової оцінки землі – 3,03; ставка земельного податку – 0,1 %.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Обчислити суму плати за землю, що належить до сплати власником земельної ділянки, грошова оцінка якої не встановлена, на основі таких даних: площа земельної ділянки - 50 га; ставка земельного податку за 1 м2 – 2,1 коп.; коефіцієнт збільшення ставки земельного податку на землі, грошова оцінка яких не встановлена – 3,03; коефіцієнт індексації ставок земельного податку для населених пунктів, віднесених до курортних зон – 3.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Землекористувачем є приватне торгівельне підприємство. Земельна ділянка займає площу 300 м2 і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 7 тис. осіб. Населений пункт розташований на території історико-культурного призначення місцевого значення. Розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет землекористувачем за рік.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
5. Громадянин, що проживає в с.Заріччя Житомирської області, має у користуванні земельну ділянку площею 1,1 га, в т.ч.: рілля 0,5 га, сіножаті 0,6 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 2 800 грн за 1 га. З 1.06 поточного року громадянина визнано пенсіонером. Розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет землекористувачем за рік.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
6. Землекористувач – приватний підприємець, який займається наданням послуг. Земельна ділянка займає площу 450 м2 і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 2,5 тис. осіб, який розташовано на території західного узбережжя Автономної республіки Крим. Розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет землекористувачем за рік.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
7. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільній власності двох осіб: приватного підприємства – 30 %, організації інвалідів –70 %. Ділянка загальною площею 360 м2 розташована на території історико-культурного призначення місцевого значення. Грошова оцінка земельної ділянки складає 30 грн. за 1 м2.Розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет землекористувачем за рік.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ ТА ЗАВДАННЯ
Охарактеризуйте сутність плати за землю та форми її запровадження в Україні.
2. Визначте платників земельного податку та орендної плати за використання земельних ділянок.
3. Які об’єкти оподаткування, ставки та порядок обчислення земельного податку?
4. Що є базою оподаткування плати за землю?
5. Особливості нарахування та сплати земельного податку юридичними особами.
6. Особливості нарахування та сплати земельного податку фізичними особами.
7. Орендна плата за землю.
8. Хто звільняється від сплати земельного податку.
9. Які існують пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб?
10. Які існують пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб?
11. Який порядок подання розрахунків юридичними особами – платниками земельного податку?
12. Відповідальність платників земельного податку.
13. Ставки плати за землю та чинники, які впливають на їх розмірі.
14. Які земельні ділянки не підлягають оподаткуванню податком на землю?
15. Як справляється податок за земельні ділянки (в межах та за межами населених пунктів), що надані для розміщення об'єктів енергетики, які виробляють електричну енергію з відновлюваних джерел енергії?
16. Як справляється податок за земельні ділянки (в межах та за межами населених пунктів), що надані для залізниць в межах смуг відведення?
17. Як справляється податок за земельні ділянки (в межах та за межами населених пунктів), що надані для гірничодобувних підприємств для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин?
18. Як справляється податок за водойми, надані для виробництва рибної продукції?
19. Як визначаються ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, що розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено?
20. Як нараховується податок за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб?
21. Які строки сплати плати за землю?
22. Для чого і як розраховується коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки?
23. Хто надає інформацію центральному органу державної податкової служби, власникам землі та землекористувачам про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель?
24. Які дані є підставою для нарахування земельного податку?
25. До якого бюджету зараховується плата за землю і хто визначає порядок зарахування?
ТЕСТИ