- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
24 До 9 і 10 статтями пк.
До яких видів податків і зборів - загальнодержавним (о) або місцевим (м) - відносяться:
1 Податок на прибуток;
2 Податок з доходів фізичних осіб;
3 Збір за спеціальне використання води;
4 Збір за місце паркування транспортних засобів;
5 Єдиний податок.
25 В чиї повноваження входить установка на території Україні загальнодержавних податків і зборів:
1 Кабінетом міністрів України;
2 Верховною Радою України;
3 місцевими органами влади;
26 Платник податків надає контролюючим органам (у випадках передбачених законодавством) документи з обліку доходів і витрат, первинні документи регістри бухгалтерського обліку та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів
1 на письмову вимогу контролюючих органів;
2 за усним запитом контролюючих органів;
3 на письмову вимогу контролюючих органів з обов'язковим переліком необхідних документів і підстави для їх надання.
27 При зміні місцезнаходження платник податків повідомляє про це податковий орган за місцем своєї реєстрації
1 в обов'язковому порядку;
2 за власним бажанням;
3 не повідомляє.
26 Платник податків веде свої справи, пов'язані зі сплатою податків
1 особисто
2 через представника
3 за власним вибором
4 можливо обопільне участь.
Тематика рефератів
Характеристика податків за їх основними елементами.
Економічні умови виникнення і розвитку податків.
Економічна суть податків та їх роль в економічній системі держави.
Порівняльна характеристика податкової системи України та європейських держав.
Сучасна податкова політика в Україні.
Ознаки сучасних податкових систем зарубіжних країн.
Вплив податків на фінансово-господарську діяльність підприємств.
Види податкових пільг.
Етапи становлення і розвитку податкової системи України.
Переваги та недоліки прямого (непрямого) оподаткування.
Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
СЛОВНИК
Податкова робота______________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Суб’єкти податкової роботи____________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Елементи податкової роботи
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Податкова служба ____________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Система органів державної податкової служби включає
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Основні завдання органів ДПС:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Основні завдання податкової міліції:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Контролюючий орган _________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Контролюючими органами у сфері оподаткування є:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Податкове зобов’язання _______________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Грошове зобов’язання _______________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податковий борг _____________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Штрафна санкція ______________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Пеня ________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
ЗАДАЧІ
1. Підприємство „А” протягом січня 2011 р. здійснювало реалізацію алкогольних напоїв і пива на суму 180000 грн, у зв’язку з чим було нараховано і сплачено Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства у сумі 1800 грн. У Звіті сума реалізації і сума Збору були відображені відповідно по рядках 1 і 2. У березні 2011 р. бухгалтер підприємства знайшов заниження виручки, отриманої від продажу зазначеного товару, на суму 32000 грн, що призвело до заниження податкових зобов’язань. Недоплата по Збору склала 320 грн. Розрахувати суму штрафу:
а)помилку виявлено платником податків самостійно;
б)помилку не було виявлено і не виправлено платником податків самостійно, але було виявлено документальною перевіркою контролюючих органів. Податкове повідомлення отримане підприємством 18.03.2011 р. Підприємство сплачує податковий борг наступного дня після одержання податкового повідомлення, тобто 19.03.2009 р.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Платник податків 20.12.2011 р. здійснює до бюджету сплату платежу у сумі 3900 грн. При цьому платник податків має податковий борг, який виник у зв’язку з несплатою узгодженого податкового зобов’язання, останнім днем граничного строку сплати якого було 10 лютого 2011 року.
Сума податкового боргу платника податків за станом на 10.02.2011 р. без урахування наявної в нього пені складає 3000 грн. Суми несплаченої пені платник податків за станом на 10.02.2011 р. не має. Облікова ставка НБУ 7,75%.
Визначити суму податкового боргу, пеню та розмір санкцій.
Розв’язок ____________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Узгоджена сума податкового зобов’язання в квітні 2011 р. – 12000 грн. Фактичну сплату узгодженої суми проведено в розмірі 9600 грн із затримкою на 16 календарних днів і в розмірі 2400 грн – на 40 календарних днів від останнього дня граничного терміну сплати податкового зобов’язання. Облікова ставка НБУ 7,75%. Розрахувати розмір штрафу та пені.
Розв’язок ____________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Підприємство не подало в установлені строки податкову декларацію з ПДВ, тому податкові органи самостійно визначили суму податкового зобов’язання у травні 2011 р.: за лютий 2011 р. – 300 грн, за листопад 2010 р. – 10000 грн.
Розрахувати розмір штрафу за наведених умов.
Розв’язок ____________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Контрольні запитання та завдання
Назвіть структуру органів державної податкової служби.
В чому полягає податкова робота в Україні.
Суб’єкти податкової роботи та основні її елементи.
Які основні завдання виконують органи державної податкової служби?
Які завдання виконує податкова міліція?
Назвіть основні функції ДПА України.
Назвіть основні функції ДПА в областях.
Назвіть основні функції ДПІ.
Укажіть обов’язки податкових органів.
Які повноваження надаються органам державної податкової служби?
Які права мають платника податків?
За допомогою яких контролюючих органів здійснюється контроль податкового та валютного законодавства?
Дайте характеристику фінансовим санкціям, які накладаються органами державної податкової служби.
3а які види правопорушень платники податків притягаються до адміністративної відповідальності?
За наявності яких умов настає карна відповідальність за порушення норм податкового законодавства?
Тести