- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
Тема 8. Спеціальні податкові режими
СЛОВНИК
Підприємництво - _____________________________________________ __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Малими визнаються підприємства ______________________________
__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Суб’єктами малого підприємництва є ____________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності _______________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Середньооблікова чисельність працюючих визначається __________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Доходом платника єдиного податку є:
для фізичної особи ____________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
для юридичної особи __________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ставки єдиного податку встановлюються _________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються _________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Відсоткова ставка єдиного податку _______________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої, другої і третьої груп у розмірі 15 відсотків: ______________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ставки єдиного податку для платників четвертої групи встановлюються у подвійному розмірі ставок: __________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку є ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Платниками фіксованого сільськогосподарського податку є ________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Об'єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є _________________________________________________________________
__________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
ЗАДАЧІ
1. У першому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ „ТСР”, яке є платником єдиного податку за ставкою 5%, були здійснені такі операції:
у січні:
- отримана оплата за виконані побутові послуги у сумі 45,6 тис. грн;
- реалізовано основні фонди за договірною ціною 12,6 тис. грн при залишковій вартості 8 тис. грн;
- отримані відсотки за депозитними договорами у сумі 2,5 тис. грн;
- отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн;
у лютому:
- отримано аванс на виконання послуг у сумі 12,0 тис. грн;
- отримана оплата за виконані роботи у сумі 64,7 тис. грн;
- отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн;
у березні:
- отримана оплата за надані послуги у сумі 64,9 тис. грн;
- отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн;
- реалізовані основні фонди за договірною ціною 3,6 тис. грн при залишковій вартості 6,5 тис. грн.
Визначити суму єдиного податку.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Суб’єкт малого підприємництва (за ставкою 3%) за серпень мав такі показники:
собівартість реалізованої продукції 85000 грн;
рівень рентабельності 38%;
закуплено два вантажні автомобілі 150000 грн (з акцизним податком і ПДВ) (75000 грн кожний);
ставка акцизу за автомобілі 25%;
реалізовано один із закуплених автомобілів за 50000 грн (без акцизного податку і ПДВ);
придбано сировину та матеріали 8000 грн (без ПДВ);
надано послуги з перевезення вантажу 1200 грн (з ПДВ);
отримано надмірно сплачені податки 600 грн;
оплачено комунальні послуги 2200 грн (з ПДВ).
Визначити суму єдиного податку та суму ПДВ.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Сільськогосподарське підприємство є платником фіксованого сільськогосподарського податку. У своєму господарюванні воно має 2000 га ріллі (грошова оцінка 1 га – 12000 грн), 100 га сіножатей (грошова оцінка 1 га – 1200 грн), 50 га пасовищ (грошова оцінка 1 га – 1000 грн) та 15 га багаторічних насаджень (грошова оцінка 1 га – 500 грн). Господарство розташоване в поліській зоні. Розрахувати розмір фіксованого сільськогосподарського податку за строками його сплати.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Сільськогосподарське підприємство є платником фіксованого сільськогосподарського податку. У своєму господарюванні воно має 2000 га ріллі (грошова оцінка 1 га – 11489,9 грн), 100 га сіножатей (грошова оцінка 1 га – 2237 грн), 50 га пасовищ (грошова оцінка 1 га – 2511,6 грн) та 15 га багаторічних насаджень (грошова оцінка 1 га – 500 грн). Розрахувати розмір фіксованого сільськогосподарського податку за строками його сплати.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Контрольні запитання та завдання
1. Сутність спрощеної системи оподаткування.
2. Податки і збори в рахунок яких сплачується єдиний податок.
3. Особливості оподаткування юридичних та фізичних осіб платників єдиного податку.
4. Відповідальність за несвоєчасне перерахування до бюджету єдиного податку.
5. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб.
6. Порядок та умови переходу на спрощену систему оподаткування.
7. Ведення обліку та складання звітності платниками єдиного податку
8. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.
9. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування.
10. Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
11. Сутність фіксованого сільськогосподарського податку.
12. Хто є платниками фіксованого сільськогосподарського податку?
13. Вкажіть об’єкт та базу оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.
14. Які ставки фіксованого сільськогосподарського податку?
15. Який порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку?
16. Як визначається сума сплати фіксованого сільськогосподарського податку?
17. Особливості оподаткування платників фіксованого сільськогосподарського податку окремими податками і зборами.
18. Порядок набуття та скасування статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку.
Тести