- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
18. Яке слово пропущене в реченні?
До складу ______________________________ включається вартість сировини та основних матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги, придбаних напівфабрикатів та комплектувальних виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат. |
(впишіть вірну відповідь одним словом) |
19. Не включаються до складу витрат:
1 витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності, а саме витрати на:
2 суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;
3 адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством:
4 витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок
5 фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою) та інші витрати підприємства пов’язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку);
20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
1 у повному обсязі;
2 не більше 10% оподаткованого прибутку попереднього звітного року;
3 не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу);
4 не більше 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року;
5 правильної відповіді немає;
21. Метод прискореного зменшення залишкової вартості може застосовуватися при нарахуванні амортизації для основних засобів груп:
1 1,2 і 3;
2 4 та 5;
3 6 - 9;
4 для всіх груп, крім 10, 11 і 13.
22. Дата визнання витрат при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток:
1 витрати визнаються у тому звітному періоді, в якому або були отримані доходи, у зв'язку з якими такі витрати були понесені, або в якому витрати були фактично понесені;
2 витрати визнаються на найбільш ранню з дат або коли вони були фактично сплачені, або коли вони були фактично понесені;
3 обидві відповіді вірні;
4 немає правильної відповіді.
23. Чи включається до складу доходу, що враховується при розрахунку об'єкта оподаткування податком на прибуток, сума поворотної фінансової допомоги, яка не повернута на кінець звітного кварталу:
1 ні, якщо поворотна фінансова допомога отримана від суб'єкта господарювання, який перебуває на загальній системі оподаткування;
2 так, якщо поворотна фінансова допомога отримана від суб'єкта господарювання, що знаходиться не на загальній системі оподаткування;
3 обидві відповіді верп;
4 немає правильної відповіді.
24. Чи включаються до витрат суми ПДВ, сплачені при придбанні товарів (робіт, послуг)? Вибрати найбільш повну відповідь:
1 ні, якщо суб'єкт господарювання зареєстрований як платник ПДВ;
2 так, якщо суб'єкт господарювання не зареєстрований як платник ПДВ;
3 так, при придбанні товарів (робіт послуг), що використовуються платником ПДВ в операціях, які звільнені або не є об'єктом оподаткування ПДВ;
4 усі відповіді вірні.
25. Дата визнання доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток:
1 дата переходу покупцеві права власності па такий товар або дата підписання акта, що підтверджує виконання робіт, послуг;
2 найбільш рання з дат отримання оплати в рахунок поставки товарів (робіт, послуг) або переходу покупцеві права власності на такий товар або дата підписання акта, що підтверджує виконання робіт, послуг.
3 дата отримання оплати від покупця на розрахунковий рахунок або в касу підприємства в рахунок поставки товарів (робіт, послуг);
4 немає правильної відповіді.
26. Звичайна ціна - це:
1 законодавчо встановлюється ціна, але не нижче ринкових цін;
2 ціна, визначена сторонами договору;
3 обидві відповіді вірні;
4 немає правильної відповіді.
27. Базові звітні періоди з податку на прибуток:
1 календарний місяць, квартал, рік;
2 календарний квартал, півріччя, три квартали, рік;
3 I календарний квартал, II квартал, III квартал, рік;
4 календарний місяць, квартал, півріччя, три квартали, рік.
28. Які витрати повністю відносяться до складу витрат?
1 будь-які витрати, які пов'язані з поліпшенням основних засобів;
2 роялті, нараховані на користь нерезидента, який здійснює свою діяльність без постійного представництва;
5 суми внесених (нарахованих) податків і зборів, встановлених НКУ, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
4 витрати на оплату штрафів, неустойки за рішенням сторін договору.
29. Які витрати відносяться до витрат подвійного призначення?
1 витрати на придбання ліцензій, виданих державними органами для ведення господарської діяльності;
2 витрати але сплату податку на прибуток;
3 витрати, які пов'язані з поліпшенням основних засобів;
4 витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з таким платником податків або є членами його керівних органів.
30. Витрати, які формують собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг) визнаються витратами у звітному періоді:
1 проведено списання коштів з банківських рахунків платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку;
2 дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг) - дата їх фактичного отримання від таких осіб, незалежно від наявності їх оплати;
3 дата визнання доходів від реалізації таких товарів (робіт, послуг);
4 немає правильної відповіді.
31. При укладенні договорів, які передбачають здійснення оплати товарів (робіт, послуг) на користь нерезидентів, що мають офшорний статус, витрати платників податків на оплату вартості таких товарів (робіт, послуг) включається до складу витрат:
1 у сумі, що становить 85% від оплаченої вартості цих товарів (робіт, послуг);
2 у сумі, що становить 85% від вартості товарів (робіт, послуг);
3 у повній сумі від оплаченої вартості товарів (робіт, послуг);
4 у повній сумі від вартості товарів (робіт, послуг).
32. Визначити суму амортизаційних відрахувань за другий квартал 2011 р. по основних засобах, якщо на початок звітного періоду балансова вартість будівлі цеху - 10 тис. грн, складського приміщення - 7 тис. грн., Офісного приміщення - 9 тис. грн. Термін служби - 20 років, метод нарахування амортизації прямолінійний.
1 520 грн.;
2 260 грн.;
3 380 грн.;
4 325 грн.
33. Амортизації не підлягають витрати на:
1 придбання основних засобів і нематеріальних активів для власного виробничого використання, включаючи витрати на придбання племінної худоби та придбання, закладення і вирощування багаторічних насаджень до початку плодоношення;
2 самостійне виготовлення основних засобів для власних виробничих потреб, включаючи витрати на виплату заробітної плати працівникам, які були зайняті на виготовлення таких основних засобів;
3 проведення всіх видів ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів у сумі, що перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року;
4 придбання основних засобів або нематеріальних активів з метою їх подальшого продажу іншим особам чи їх використання як комплектуючих (складових частин).