22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:

а) є самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником), з розрахунком на кожну дитину віком до 18 років;

б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) є учасником бойових дій в республіці Афганістан;

г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства;

д) вірної відповіді немає.

24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:

а) отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

б)отриманий як стипендія, грошове чи майнове забезпечення, одержуваний учнями, студентами, аспірантами, що виплачуються з бюджету;

в) представляє собою суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

г) представляє собою заробітну плату осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

ґ) правильної відповіді немає.

25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку;

ґ) правильної відповіді немає.

26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:

а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;

в) сума доходів, отриманих платником податку від вкладанням ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державній лотереї;

г) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів;

ґ) правильної відповіді немає.

27. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

г) в день подання звіту за формою №1-ДФ податковим агентом;

ґ) правильної відповіді немає.

28. Об’єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого або другого ступеня споріднення;

г) вартості власності, що успадковуються будь-яким резидентом - членом родини спадкодавця;

ґ) правильної відповіді немає.

29. Ставка ПДФО 17% застосовується для доходів:

1 перевищують 10-кратний розмір мінімального неоподатковуваного податком доходу громадян, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року;

2 що перевищують 10-кратний розмір прожиткового мінімуму, встановленого законом для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року;

3 перевищують 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

4 немає правильної відповіді.

30. Працівник у січні 2012 р. отримав зарплату в сумі 18000 грн. Ставка ЄСВ 3,6%. Сума утриманого ПДФО буде:

1 2 582,20 грн.

2 2 580,46 грн.

3 2 678,16 грн.

4 2 742,97 грн.

31. Орендодавець - фізична особа зобов'язаний самостійно нараховувати та сплачувати ПДФО до бюджету у строки, встановлені ПК для квартального звітного (податкового) періоду, а також відображати в річній податковій декларації суму отриманого доходу, сплаченого протягом звітного року податку, якщо орендар:

1 підприємець і договір нотаріально завірений;

2 фізична особа і договір нотаріально завірений;

3 юридична особа;

4 фізична особа.

32. Доходи, отримані платником податку - фізичною особою у вигляді роялті, оподатковуються ПДФО за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою:

1 5%;

2 15 (17)%;

3 30%;

4 немає правильної відповіді.

33. Ставка оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження в Україні:

1 5%;

2 15 (17)%;

3 30%;

4 немає правильної відповіді.

34. Яку суму в 2011 р. фізична особа - платник податку може включити до податкової знижки для зменшення оподатковуваного доходу такої особи за звітний період із суми витрат, понесених на компенсацію вартості вищої освіти своєї дитини:

1 0 грн.;

2 941 грн.

3 1320 грн.

4 немає правильної відповіді.

35. В суму загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається:

1 дохід, отриманий від продажу власної сільськогосподарської продукції;

2 сума коштів, перерахована юридичною особою в рахунок недержавного пенсійного страхування найманого працівника;

3 вартість спеціальної (форменого) одягу та взуття, надана працедавцем платнику податку, котрий перебуває з ним у трудових відносинах;

4 немає правильної відповіді.

36. Чи включається до суми загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку вартість житла, наданого платнику податку у безоплатне використання у відповідності з трудовим договором такого платника податку:

1 включається повністю;

2 не включається;

3 включається в сумі перевищення межі, що визначається як МЗП, встановлена на 1 січня звітного року, помножена на коефіцієнт 1,4 та округлена до найближчих 10 грн.;

4 не включається у сумі перевищення межі, що визначається як МЗП, встановлена на 1 січня звітного року, помножена на коефіцієнт 1,4 та округлена до найближчих 10 грн.

37. В який термін податковий агент повинен перерахувати ПДФО до бюджету з виплачених доходів:

1 під час виплати такого доходу;

2 протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного місяця, в якому такі доходи були виплачені;

3 авансовим платежем перед виплатою таких доходів;

4 немає правильної відповіді.

38. Чи має право на застосування ПСП фізична особа, яка працює неповний робочий день?

1 завжди має;

2 має за умови, що зарплата такої особи за звітний місяць не перевищує розміру ПМПО, що діє на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.;

3 має за умови, що зарплата такої особи за звітний місяць не перевищує розміру МЗП, чинного на 1 січня звітного податкового року, помноженого па 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.;

4 не має.

39. Яку ставку необхідно використовувати для розрахунку ПДФО у разі отримання доходу від першого продажу об'єкта житлової нерухомості, яка перебувала у власності продавця менше трьох років:

1 не обкладається ПДФО, так як це перший продаж;

2 5%;

3 15 (17)%;

4 немає правильної відповіді.

40. Фізична особа - резидент у серпні 2011р. продає автомобіль. Договірна вартість 40000 грн., Оціночна - 42000 грн. У 2011 р. це друга угода купівлі / продажу рухомого майна для даного фізособи. Утриманий ПДФО повинен скласти:

1 400 грн.;

2 7 140 грн.;

3 2000 грн.;

4 2100 грн.

Тематика рефератів

1. Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування.

2. Історія становлення прибуткового оподаткування громадян в Україні.

3. Бюджетне і соціальне значення податку на доходи фізичних осіб.

4. Переваги і недоліки податку на доходи фізичних осіб.

5. Проблеми вдосконалення діючої системи оподаткування доходів фізичних осіб.

6. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямих податків.

7. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.

8. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб, що провадять незалежну професійну діяльність.

9. Соціальні пільги в системі оподаткуванні доходів фізичних осіб.