34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?

1 має в сумі, що не перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року;

2 має у сумі, що не перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року, підлягають амортизації;

3 не має, у зв'язку з тим, що послуги пов'язані з поліпшенням основних невиробничих засобів;

4 має в сумі, що не перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних фондів станом на початок такого звітного періоду.

35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?

1 виручка від реалізації об'єкта основних засобів включається до складу інших доходів, а балансова вартість - до складу інших витрат;

2 сума перевищення доходу від продажу об'єкта основних засобів над балансовою вартістю такого активу включається до доходів, а сума перевищення балансової вартості продаваного об'єкта основних засобів над виручкою від його реалізації включається до витрат;

3 на суму виручки зменшується амортизується вартість відповідної групи основних засобів;

4 немає правильної відповіді.

Тематика рефератів

1. Посилення фіскальної ролі податку на прибуток підприємств

2. Оподаткування прибутку підприємств в податковій системі України

3. Особливості оподаткування податком на прибуток товарообмінних операцій.

4. Особливості оподаткування податком на прибуток страхової діяльності.

5. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій із розрахунками в іноземній валюті.

6. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій з пов’язаними особами.

7. Особливості оподаткування податком на прибуток спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.

8. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями.

9. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій лізингу (оренди).

10. Порядок оподаткування податком на прибуток доходів від виконання довгострокових договірних зобов’язань.

11. Особливості оподаткування податком на прибуток неприбуткових установ і організацій.

12. Особливості оподаткування податком на прибуток підприємств та громадських організацій інвалідів.

13. Особливості оподаткування податком на прибуток нерезидентів.

14. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції.

Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб

СЛОВНИК

Загальний оподатковуваний дохід ________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Працівник ________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Платник податку _____________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Податковий агент____________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Незалежна професійна діяльність ________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Податкова знижка____________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Роботодавець _________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Самозайнята особа ___________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

База оподаткування при нарахуванні доходів у формі заробітної плати ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Загальний річний оподатковуваний дохід ________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Пасивний дохід ______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Додаткові блага ______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Заробітна плата ______________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Пенсійний внесок______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

ЗАДАЧІ

1. У січні 2011 р. підприємством придбано путівку до будинку відпочинку вартістю 4800 грн (у т.ч. ПДВ – 800 грн), яку і видано працівнику, який іде у відпустку. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку буде утримано з працівника, якщо звичайна ціна путівки дорівнює вартості придбання (без ПДВ).

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

2. ТОВ „Агрофірма „Зоря” орендує у громадянина Петренка І.Ф. для вирощування сільськогосподарських культур земельну ділянку площею 4,0 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області – 40 тис. грн. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 3% вартості ділянки. Нарахування та виплата орендної плати здійснюється щомісяця рівними частинами. Розрахувати суму податку, що підлягає утриманню при щомісячній виплаті орендної плати.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

3. Громадянин, якому виповнилося 18 років, укладає з банком кредитний договір строком на 5 років. Згідно з договором фізичній особі надається кредит у сумі 100000 грн. У забезпечення зобов’язань за кредитом у заставу банку передається квартира, площа якої згідно з технічним паспортом становить 120 м². Сума процентів, сплачена банку протягом 2010 р. за користування кредитом склала 13330 грн. Розрахувати, яку частину від суми сплачених процентів платник може включити до податкової знижки.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

4. підприємством видано працівнику кошти на відрядження в сумі 900 грн. Після повернення з відрядження 13 лютого 2011 року працівник подав авансовий звіт, який затверджено в сумі 700 грн. Залишок невитрачених коштів працівником повернено 28 лютого.

За березень працівнику нараховано заробітну плату в розмірі 1700 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

5. Засновниками ТОВ „ФТС” є три фізичні особи: А, В і С, які мають частки у статутному фонді відповідно 10%, 40% і 50%. У березні 2011 р. ТОВ нарахувало своїм засновникам дивіденди у загальній сумі 15 тис. грн, у тому числі:

• засновнику А – 1500 грн;

• засновнику В – 6000 грн;

• засновнику С – 7500 грн;

Розрахувати податок на доходи фізичних осіб.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

6. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб за такими даними. За місяць громадянином отримано доходи:

• за сумісництвом після сплати єдиного соціального внеску – 636 грн;

• за місцем основної роботи після сплати єдиного соціального – 1435 грн;

• виграш в лотереї грального клубу – 3450 грн;

• відсотки по банківським внескам – 412 грн;

• спадщина в матеріальному вигляді від членів сім’ї першого ступеня споріднення, яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 30150 грн.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

7. Працівнику підприємства, для якого підприємство є основним місцем роботи станом на 01.01.12 р. і який надав подовжене посвідчення особи, віднесеної до 2 категорії постраждалих від Чорнобильської катастрофи, нараховано заробітну плату: у січні – в сумі 1450,0 грн.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб.

Розв’язок ____________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Відповідь ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Контрольні запитання та завдання

1. Поясніть різницю та обґрунтуйте визначення понять: об’єкт оподаткування, база оподаткування.

2. Визначте доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного і річного доходу

3. Охарактеризуйте поняття податкової знижки. Які витрати дозволено включати до податкової знижки?

4. Які податкові ставки на доходи фізичних осіб – платників усіх категорій?

5. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

6. Охарактеризуйте поняття та перелік податкових соціальних пільг.

7. У чому полягають особливості нарахування, виплати та оподаткування окремих видів доходів?

8. На яких осіб покладено відповідальність за утримання, нарахування, сплату та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету?

9. Порядок оподаткування операцій з продажу та обліку об’єктів нерухомого майна.

10. Який порядок діє щодо оподаткування операцій з продажу та обліку об’єктів рухомого майна?

11. Порядок оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок майна, майнових і немайнових прав

12. Як визначається сума процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки?

13. Як оподатковуються доходи, отримані фізичною особою, яка проводить незалежну професійну діяльність?

14. В якому порядку подається річна податкова декларація про майновий стан і доходи?

15. В яких випадках платники податку на доходи фізичних осіб звільняються від обов’язку подання податкової декларації?

16. Термін подачі фізичною особою податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб

17. Вкажіть термін сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб – підприємців?

19. Визначте порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи

20. Термін подачі податкової декларації платника податку - резидента, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання

Тести