1. Мито - це:

а) непрямий податок, який стягується при переміщенні товарів та інших предметів через митний кордон країни;

б) непрямий податок, який стягується при переміщенні товарів та інших предметів через державний кордон країни;

в)непрямий податок, який стягується при переміщенні товарів та транспортних засобів через митний кордон країни;

г) немає правильної відповіді.

2. За характером застосування мито поділяється на:

а) постійне та мінливе;

б) сезонне та компенсаційне;

в) сезонне, антидемпінгове та компенсаційне;

г) немає правильної відповіді.

3. За характером врахування міжнародних угод:

а) адвалерне, специфічне та комбіноване;

б) постійне та мінлива;

в) преференційне, пільгове та повне;

г) немає правильної відповіді.

4. В залежності від типу ставок мито поділяється на:

а) сезонні, антидемпінгові та компенсаційні;

б) преференційні та пільгові;

в) специфічні та комбіновані;

г) постійне та мінливе.

5. Митна вартість - це:

а) заявлена декларантом або визначена митним органом вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, яка обчислюється на момент перетинання товарами митного кордону України відповідно до положень Митного Кодексу;

б) заявлена декларантом або визначена митним органом вартість товарів, що імпортуються, яка обчислюється на момент перетинання товарами митного кордону України відповідно до положень Митного Кодексу;

в) заявлена декларантом або визначена митним органом вартість товарів, що експортуються, яка обчислюється на момент перетинання товарами митного кордону України відповідно до положень Митного Кодексу;

г) визначена митним органом вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, яка обчислюється на момент перетинання товарами митного кордону України відповідно до положень Митного Кодексу;

6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:

а) штраф;

б) пеня;

в) штраф та пеня;

г) виправні роботи.

7. Митний тариф - це:

а) непрямий податок, який стягується при переміщенні товарів та інших предметів через митний кордон країни;

б) систематизований згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності перелік ставок ввізного мита, яке справляється з товарів, що ввозяться на митну територію України;

в)систематизований згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності перелік ставок ввізного мита, яке справляється з товарів та транспортних засобів, що ввозяться на митну територію України;

г) немає правильної відповіді.

8. За способом стягнення мито поділяється на:

а) адвалерне та специфічне;

б) адвалерне, специфічне та комбіноване;

в) імпортне та експортне;

г) немає правильної відповіді.

9. За характером походження мито поділяється на:

а) автономне та конвенційне;

б) імпортне, експортне та транзитне;

в) імпортне та експортне;

г) немає правильної відповіді.

10. За об’єктом обкладення мито поділяється:

а) імпортне, експортне та транзитне;

б) сезонне, антидемпінгове та компенсаційне;

в) преференційне, пільгове та повне;

г) немає правильної відповіді.

11. Компенсаційне мито застосовується з метою:

а) компенсації вітчизняним товаровиробникам різниці у цінах між їх продукцією та імпортованою продукцією;

б) компенсації вітчизняним товаровиробникам різниці у цінах між їх продукцією та імпортованою продукцією у випадках встановлення фактів демпінгу;

в) компенсації витрат бюджету на надання субсидій у випадку експорту субсидованої продукції;

г) немає правильної відповіді.

12. Специфічна митна ставка нараховується:

а) у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів;

б) у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів та інших предметів, які обкладаються митом;

в) у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів, які обкладаються митом;

г) немає правильної відповіді.

13. Адвалерна митна ставка нараховується:

а) у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів;

б) у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів та інших предметів;

в)у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів, які обкладаються митом;

г) немає правильної відповіді.

14. Який державний орган має право встановлювати ставки мита?

а) Кабінет Міністрів України;

б) Верховна Рада;

в). Міністерство економіки;

г) Державна митна служба.

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ

1. Податкові платежі при митному оформленні товарів.

2. Способи визначення митної вартості та їх вплив на розмір митних платежів.

3. Платники та об’єкти оподаткування митом.

4. Митна політика держави та її цілі.

5. Мито в системі непрямих податків.

ТЕМА 6. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

СЛОВНИК

Амортизація__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Балансова вартість основних засобів _____________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бартерна операція _____________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Безнадійна заборгованість______________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вартість основних засобів ______________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Витрати _____________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Господарська діяльність ________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Гудвіл ______________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дебітор ______________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Емісійний доход ______________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Звичайна ціна ________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ідентичні товари ______________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Інвестиції_____________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Матеріальні активи ____________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Однорідні товари ______________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Основні засоби _______________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Пов’язані особи _______________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Собівартість реалізованих товарів ________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Безповоротна фінансова допомога _______________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Поворотна фінансова допомога __________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Нематеріальні активи __________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Неприбуткові підприємства _____________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАЧІ

1. Підприємство отримало за 4 квартал 2011 р. доход в розмірі 18000 грн., собівартість реалізованих товарів становила 9000 грн., інші витрати звітного періоду 2000 грн. Визначити суму податку на прибуток.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Підприємством у звітному періоді (2 кв. 2011 р.) здійснено такі операції (грн):

Відвантажено продукцію покупцю	100 000 (з ПДВ)
Надано послуги оренди приміщення та підписано акт виконання робіт (послуг)	9000 (з ПДВ)
Одержано аванс за поставку продукції в наступному звітному періоді	8000
Нараховано допомогу по тимчасовій непрацездатності	500
Закуплено сировину та матеріали	20000
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства	4 0000
Придбано основні фонди	12 000

Визначити суму податку на прибуток.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. На основі наведених даних, розрахувати собівартість наданих підприємством охоронних послуг за 3 кв. 2011 р. (грн):

Отримано спецодяг та спецвзуття для охоронців	79 000
Нараховано та виплачено заробітну плату охоронцям за квітень – червень 2011 р.	70 000
Нараховано та виплачено заробітну плату апарату управління підприємства за квітень – червень 2011 р.	67 000
Амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з наданням охоронних послуг	1 300
Витрати на охорону праці та техніку безпеки	5 000
Нараховано та перераховано ЄСВ із фонду оплати праці працівників апарату управління за 3 кв. 2011 р.	24917
Утримано податок на доходи фізичних осіб із зарплати охоронців	10122

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Первісна вартість придбаних меблів становить 20000 грн, а термін їх корисної експлуатації дорівнює 4 роки. Очікується, що дані меблі матимуть ліквідаційну вартість 2000 грн.

Провести розрахунок амортизації за всіма методами, дозволеними Податковим Кодексом. Визначити за кожен рік експлуатації амортизаційні відрахування, накопичену амортизацію та балансову вартість меблів.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Нарахувати амортизацію на вантажний автомобіль методом прискореного зменшення залишкової вартості, якщо його первісна вартість становить 200000 грн, термін корисної експлуатації дорівнює 5 років, ліквідаційна вартість 16000 грн.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Компанія здійснює торговельну діяльністю. У 2 кварталі поточного року виручка склала 12000 грн. (в т.ч. ПДВ). Крім того, здійснено продаж товарів за бартерним договором на суму 1000 грн. (без ПДВ). Одержаний дохід у сумі 120 грн. (в т.ч. ПДВ) від здачі в оренду приміщення. Фірма оплатила 6000 грн. (в т.ч. ПДВ) за товари, які були отримані у звітному періоді та використані у виробничій діяльності. Нарахована заробітна плата в сумі 1200 грн. з нарахуваннями ЄСВ. Фірма має у власності приміщення, балансова вартість якого на початок звітного періоду становить 40000 грн. Термін служби приміщення 20 років, метод нарахування амортизації - прямолінійний.

Визначити податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2 квартал поточного року.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Акціонерне товариство «Зірка» надає транспортні послуги. Має у власності:

• 8 легкових автомобілів вартістю 5000 грн. кожен Термін служби легкових автомобілів в середньому 5 років;

• 10 вантажних автомобілів загальною вартістю 200000 грн. Термін служби вантажного автомобіля 10 років;

• гараж вартістю 40000 грн. Оціночний термін служби - 20 років і

• офіс вартістю 20000 грн. з терміном служби 20 років.

За 2 квартал 2011р. підприємство надало послуги на суму 42000 грн. (В т.ч. ПДВ). Використано запчастини на суму 2000 грн., Які не перевищують 10% балансової вартості на початок звітного податкового року. Вартість запчастин оплачена була оплачена 20.03.2011г.

ПДВ в сумі 4 000 грн. оплачений 30.04.2011г.

Заробітна плата за квартал склала 23 500 грн. з нарахуваннями ЄСВ.

Дивіденди своїм акціонерам на суму 4500 грн. виплачена 20.04.2011г., при цьому сплачено авансовий податок на прибуток в сумі 1035 грн.

Визначити податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2 квартал 2011р.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольні запитання та завдання

1. Вкажіть суб’єкти господарювання, які класифікуються як платники податку на прибуток.

2. Вкажіть, що є об’єктом оподаткування податку на прибуток.

3. Вкажіть доходи, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

4. Що є підставою для визначення доходу платника податку на прибуток підприємств?

5. Вкажіть, які доходи платника податку на прибуток підприємств класифікуються як «Інші доходи»?

7. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої за рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

8. Вкажіть, що є датою визнання доходу від надання послуг та виконання робіт.

9. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

10. Вкажіть, витратами якого звітного періоду визнаються витрати, що формують собівартість реалізованих товарів?

11. Вкажіть, що відноситься до витрат подвійного призначення?

12. Що відносять до складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру?

13. Вкажіть, що не підлягає амортизації та повністю відноситься до складу витрат за звітний період.

14. Вкажіть методи, у яких використовується річна норма амортизації основних засобів.

15. Як визначається податкова база для цілей оподаткування прибутку підприємств?

16. Які особливості податкового обліку діяльності платника податку на прибуток, який проводить діяльність, що підлягає патентуванню?

17. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств.

18. У яких випадках справляється авансовий внесок при виплаті дивідендів?

19. Вкажіть особливості оподаткування прибутку виробників сільськогосподарської продукції.

20. Що відноситься до витрат страховика для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств?

21. Вкажіть доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, що оподатковуються за ставкою 15%.

22. Вкажіть, які податки, сплачені в інших країнах, не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань.

Тести

1. Яке слово пропущене в реченні?

__________________ в податковому обліку вважатимуть матеріальні активи, що призначені платником податку для використання в його господарській діяльності, вартість яких перевищує 2500 грн і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання яких із дати введення в експлуатацію становить понад один рік

(впишіть вірну відповідь одним словом)