- •Передмова
- •Тема 1. Економічна суть та види податків. Податкова система і податкова політики
- •2. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •3. Яка функція податків полягає у використанні податків як інструменту регулювання економічних відносин у суспільстві?
- •4. Яка функція податків полягає у врахуванні в податковому механізмі соціальних аспектів життєдіяльності платників податків?
- •5. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •7. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •9. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •11. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •15. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •24 До 9 і 10 статтями пк.
- •Тема 2. Організація податкової служби та податкової роботи. Відповідальність платників податків
- •1. Система податкових органів у широкому розумінні - це:
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •1. Скільки сплатить підприємство пдв при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
- •2. Граничним терміном подання податкової декларації з пдв за серпень 2011 р. Є:
- •3. Податкову декларацію подають:
- •4. Податковий кредит (пдв) звітного періоду складається:
- •5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •6. Яке слово пропущене в реченні?
- •17. Від оподаткування пдв звільнені операції з:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •1. Акцизний податок класифікується як:
- •2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
- •3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
- •4. Платниками акцизного податку є:
- •5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
- •Тема 5. Мито
- •1. Мито - це:
- •6. За порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення:
- •7. Митний тариф - це:
- •8. За способом стягнення мито поділяється на:
- •2. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •3. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •18. Яке слово пропущене в реченні?
- •19. Не включаються до складу витрат:
- •20. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:
- •34. Підприємство здійснює поліпшення основних засобів невиробничого призначення. Чи має право підприємство віднести до складу суму послуг на покращення цих коштів?
- •35. Як обліковуються операції з продажу об'єктів основних засобів при визначенні оподатковуваного прибутку?
- •Тема 7. Податок На доходи фізичних осіб
- •1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?
- •2. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб для резидента?
- •3. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •4. Податкова знижка це:
- •5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізичних осіб до бюджетів міст районного значення, сіл, селищ?
- •6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати?
- •7 При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як:
- •8. При нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах база оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами:
- •9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто дарує подарунок) застосовуються ставки:
- •10. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
- •13. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •14. База оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:
- •15. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •16. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •17. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:
- •18. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •19. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •20. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •22. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •24. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:
- •25. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •26. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об’єкта оподаткування, нарахованого як:
- •Тема 8. Спеціальні податкові режими
- •Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: ___________________________________________________
- •1. Розставити податки у відповідності до ставок
- •11. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •12. Скільки становить єдиний податок за ставкою 3%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •13. Яке слово пропущене в реченні?
- •14. Заява до органу державної податкової служби про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- •Тема 9. Плата за землю
- •1. Платниками плати за землю є:
- •Тема 10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •1. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується фізичними особами:
- •10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується юридичними особами:
- •Тема 11. Платежі за ресурси
- •1. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •2. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •4. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є:
- •Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є________________________________________________________
- •1. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •2. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •3. Платниками якого збору є юридичні особи, фізичні особи‑підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування:
- •8. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •Тема 13. Екологічний податок
- •1. Об’єктом нарахування екологічного податку є:
- •3. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
1. Акцизний податок класифікується як:
а)прямий;
б)реальний;
в) універсальний непрямий;
г) місцевий непрямий;
г) індивідуальний непрямий.
2. База оподаткування підакцизних товарів визначається як:
а) вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
б) вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером мінімальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
в) митна вартість без урахування акцизного податку;
г) інше.
3. Акцизний податок не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):
а) на експорт за іноземну валюту;
б) кінцевому споживачеві;
в) за бартерними контрактами;
г) немає правильної відповіді.
4. Платниками акцизного податку є:
а) всі суб’єкти підприємницької діяльності;
б) всі фізичні та юридичні особи, які не є платниками податку на додану вартість;
в) особа - виробник підакцизних товарів;
г) правильні відповіді а) та б).
5. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:
а) реалізація всіх товарів;
б) реалізація вироблених в Україні підакцизних товарів;
в) реалізація продукції для власного споживання промислової переробки для виробництва підакцизних товарів а також для виробництва підакцизних товарів;
г) правильні відповіді б) та в).
6. Датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України:
а) є дата отримання коштів від покупця;
б) є дата їх реалізації;
в) є дата їх виробництва;
г) інше.
ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ
1. Акцизний податок в системі оподаткування України.
2. Переваги та недоліки акцизного оподаткування.
3. Закордонний досвід акцизного оподаткування.
4. Специфічні акцизи як форма непрямого оподаткування.
5. Історія введення і становлення акцизного (збору) податку в Україні.
Тема 5. Мито
СЛОВНИК
Митне оподаткування _________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Мито _______________________________________________________ _________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Митна вартість _______________________________________________
_________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Єдиний митний тариф _________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
ЗАДАЧІ
1. Підприємство А імпортує яловичину свіжу або охолоджену (код УДКТЗЕД 0201 20 50 00) у кількості 18 т. Митна вартість зазначеної продукції становить 27 тис. євро. Для даного виду продукції встановлено комбіновану ставку ввізного мита у розмірі 10 %, але не менше як 0,6 євро за 1 кг. Курс євро до гривні становить 11,5 грн необхідно визначити суму мита.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
2. Підприємство-резедент на підставі договору купівлі продажу з підприємством-нерезедентом одержало товар на суму 55303 $ (425 од. за ціною 74 $ за од.), у тому числі транспортні послуги на території України на 210 $ (відповідно до рахунку фактури) на умовах CPT (перевезення оплачено до пункту призначення) м.Дніпропетровськ. Даний товар обкладається митом за ставкою 10 %, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення ВМД – 8,0 грн/$.
Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
3. Підприємство-резедент на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезедентом одержало товар на суму 15569 $, в тому числі транспортні послуги на території України на 1210 $ (відповідно до рахунку фактури) на умовах CPT (перевезення оплачено до пункту призначення) м.Хмельницький. Даний товар обкладається митом за ставкою 9 %, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення ВМД – 8,0 грн/$.
Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
4. Підприємство-резедент на підставі договору купівлі продажу з підприємством-нерезедентом відвантажило товар на суму 11440 $ (80 т за ціною 143 $ за тону), відповідно до рахунку-фактури з відстрочкою платежу на умовах DAF (постачання до кордону) станція Чоп (кордон Україна – Словачина). Даний товар обкладається митом за ставкою 10 %, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення ВМД – 8,0 грн/$.
Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Розв’язок ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Відповідь ____________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ ТА ЗАВДАННЯ
1. Яка структура митних органів України?
2. Хто здійснює загальне керівництво митною справою в державі?
3. Охарактеризуйте сутність і види мита.
4. З якою метою використовують спеціальні види мита?
5. Чим відрізняються поняття «мито» і «митний збір»?
6. Який порядок і методика нарахування та сплати мита?
7. Яке призначення Єдиного митного тарифу України?
8. Хто здійснює контроль за своєчасністю і повнотою надходження мита і митних зборів?
9. Чим відрізняється фактурна вартість від митної вартості?
ТЕСТИ