В конце раздела производят прогнозирование финансовых показателей производственной деятельности организации (выручка, себестоимость, прибыль, рентабельность).

Полученные результаты оформляются по макету таблиц 22-27 приложение А. Итоговые прогнозные показатели развития производственной отрасли заносятся в сводные таблицы 6 и 7 приложения А.

4. Подраздел «Прочие виды деятельности»

В данном подразделе в соответствии с ранее описанной схемой дается краткая характеристика текущего состояния, перспективы и прогноз финансово-экономических показателей деятельности остальных отраслей кооперативной организации (транспорт, внешнеэкономическая деятельность, платные услуги, рынки и др.).

3.8. Раздел «Энергосбережение»

В разделе необходимо провести анализ данных об объемах и структуре потребления организацией основных видов топливно-энергетических ресурсов (ТЭР) в прошедшем периоде, определить удельный вес указанных затрат в себестоимости и расходах на реализацию продукции.

Далее приводится информация о выполнении организацией мероприятий по энергосбережению предшествующего года, о мерах экономического стимулирования работников за экономию ТЭР.

Анализируется выполнение доведенного организации целевого показателя по энергосбережению за предшествующий год, а также обоснование возможности обеспечения выполнения данного показателя в планируемом году с учетом планируемых объемов деятельности.

По результатам анализа разрабатывается план мероприятий по энергосбережению, реализация которого позволит снизить затраты на потребляемые ТЭР в планируемом периоде. При этом указываются сроки реализации мероприятий, объемы капиталовложений (с указанием источников финансирования) и планируемый экономический эффект от экономии ТЭР.

При этом особое внимание должно быть уделено внедрению современных технологий, обеспечивающих всестороннюю экономию энергетических и материальных ресурсов.

В качестве рекомендуемых направлений энергосбережения предлагаются следующие:

• внедрение новых энергоэффективных технологий, оборудования и технологических процессов, повышение эффективности действующих технологий и технологических процессов производства продукции;

• модернизация и повышение эффективности работы котельных;

• повышение эффективности работы тепловых сетей, оптимизация схем теплоснабжения, децентрализация теплоснабжения с ликвидацией длинных теплотрасс и внедрение теплогенерирующего оборудования на местных видах топлива, термореновация зданий;

• увеличение использования местных, нетрадиционных, возобновляемых источников энергии;

• автоматизация технологических процессов и внедрение автоматизированных систем управления потреблением ТЭР;

• внедрение энергоэффективных светильников и автоматических систем управления освещением;

• перевод карбюраторных автомобилей на газомоторное топливо и др.

3.9. Раздел «Финансовый план. Показатели эффективности деятельности организации»

Целью данного раздела является обоснование оптимального варианта развития организации, позволяющего получить наилучший финансовый результат.

Данный раздел включает следующие основные расчеты и обоснования: расчет прибыли от реализации продукции, чистой прибыли; налогов, сборов, платежей; расчет погашения долгосрочных и краткосрочных кредитов и иных заемных средств; расчет потребности в чистом оборотном капитале; расчет потока денежных средств; проектно-балансовую ведомость.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы расходов и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Таким образом, финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана развития, в котором обобщаются материалы предыдущих разделов (по макету таблицы 7 приложения А) и рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности организации, наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей деятельности и прогноза объема производства, продаж, валовых доходов и расходов.

Прогноз доходов и расходов отражает операционную (текущую) деятельность организации (таблица 30 приложения А). С его помощью можно определить размер получаемой прибыли (убытка) от реализации в целом по организации, прибыли до налогообложения, налогов, размере чистой прибыли и чистого дохода.

В текущей финансово-хозяйственной деятельности организация должна закупать сырье и материалы, оплачивать транспортные и иные услуги, нести расходы по хранению материальных запасов, предоставлять отсрочки платежа покупателям готовой продукции и т.д. Поэтому необходима краткосрочная потребность в денежных ресурсах, т.е. в собственных оборотных средствах. Расчет чистого оборотного капитала (текущих финансовых потребностей) оформляется по макету таблицы 28 приложения А. Текущие финансовые потребности оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние организации, так как характеризуют ее потребность в краткосрочном банковском кредите.

Сводный расчет погашения краткосрочных долговых обязательств по организации приводится в соответствии с таблицей 29 приложение А, долгосрочных – таблицей 11 приложения А.

Расчет потока денежных средств (план движения) – это оценка поступления и расходования денежных средств. Планирование потока денежных средств необходимо для обеспечения деятельности организации и поддержания текущей платежеспособности.

Поток денежных средств составляется как суммарный результат деятельности организации, охватывающий текущую, инвестиционную и финансовую деятельность и показывает, сколько имеется денежных средств и какова потребность в них (таблица 32 приложения А). При этом не допускается дефицит денежных средств. В случае появления отрицательной величины денежных средств необходимо сокращать расходы организации или искать дополнительный источник получения средств.

Заключительным документом финансового плана является проектно-балансовая ведомость, в которой содержатся основные статьи активов и пассивов организации. Данная ведомость оформляется согласно таблицы 33 приложение А.

Организации, планирующие реструктуризацию задолженности, отдельно приводят расчеты прогнозируемой деятельности организации при условии реструктуризации и без ее проведения.

Если в планируемом периоде намечается изменение формы собственности либо доли собственников в совместном капитале коммерческой организации, то в данном разделе также освещаются вопросы имущественной и правовой реструктуризации.

Для оценки эффективности деятельности организации в целом необходимо дать доходность различных направлений деятельности, используя комплексную систему показателей, включающую основные финансовые показатели работы организации, характеризующие финансовое состояние, устойчивость, платежеспособность и деловую активность.

При расчете показателей эффективности следует руководствоваться Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 г. №140/206.

Приведенные в данном разделе бизнес-плана развития показатели подтверждаются соответствующими финансово-экономическими расчетами, оформленными по макету таблицы 34 (приложение А).