2.10. Анализ доходов и расходов бюджета поселка, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Доходная часть бюджета МО «Поселок Солнечный» в 2010 г. оказалась меньше его расходной части на 0,5%. При этом уровень дотационности был достаточно низким, по сравнению с предыдущими годами, когда он превышал 70% и даже 80%, и составил 67,9% (таблица 14).

Таблица 14 – Основные показатели бюджета МО «Поселок Солнечный»

	2006	2007	2008	2009	2010
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО, тыс. руб.	5 255	5 430	6 094	9 337	9 454
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО, тыс. руб.	6 329	6 378	5 961	9 229	9 502
Превышение доходов над расходами (профицит), расходов над доходами (дефицит) бюджета муниципального образования, тыс. руб.	-1 075	-948	133	108	-48
Отношение объема текущих расходов местного бюджета к доходам бюджета муниципального образования, в %	120,5	117,5	97,8	98,8	100,5
Уровень дотационности муниципального образования, в %	83,6	71,3	64,4	73,5	67,9

Наибольший удельный вес в объеме собственных доходов бюджета МО «Поселок Солнечный» составляет налог на доходы физических лиц (таблица 15). При этом его доля в общих доходах местного бюджета сокращается, начиная с 2009 г. На втором месте - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. В 2010 г. доля таких доходов в общих доходах бюджета составила 15,2%.

Таблица 15 ‑ Структура доходов бюджета МО «Поселок Солнечный», в %

	2006	2007	2008	2009	2010
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ИТОГО	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	16,4	28,7	35,6	26,5	32,1
Налог на доходы физических лиц	15,7	21,4	22,6	17,2	17,0
Единый сельскохозяйственный налог	-	-	-	0,1	-
Налог на имущество физических лиц	0,0	0,0	0,0	0,1	0,1
Земельный налог	0,7	-0,6	0,0	0,0	0,0
Государственная пошлина	-	-	0,4	0,2	0,2
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	-	7,9	12,2	8,9	15,2
Прочие неналоговые доходы	-	0,1	0,4	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, из бюджетов поселений
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	83,6	71,3	64,4	73,5	67,9
Дотации бюджетам муниципальных образований	42,9	43,4	46,8	50,7	49,8
Прочие субсидии	-	22,1	-	17,9	14,2
Субвенции бюджетам муниципальных образований	5,5	2,7	3,6	2,1	2,0
Иные межбюджетные трансферты	35,2	3,2	13,9	2,8	1,9

Доходная часть бюджета за 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г.на 1,2%, при росте налоговых и неналоговых доходов на 22,9%, почти на 6,5% сократились по сравнению с прошлым годом безвозмездные поступления.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране в 2009-2010 гг. платежи налоговые и неналоговые доходы бюджета города росли: сумма налога на доходы физических лиц в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 225,3 тыс. руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 0,5 тыс. руб.

Таким образом, увеличение дотационности бюджета поселения в 2009 г. происходило не за счет физического снижения собственных доходов бюджета, а за счет увеличения величины безвозмездных поступлений.

В 2010 г. объем безвозмездных поступлений сократился, налоговые поступления оказались практически равными предыдущему году и только за счет роста доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, общий объем доходов бюджета поселения оказался большим, чем в 2009 г.

Расходная часть бюджета поселения в 2009-2010 гг. в целом увеличивалась. Особенно существенным был рост в 2009 г. Что касается отдельных статей и направлений бюджетных расходов, то год от года структура расходной части бюджета достаточно существенно изменяется (таблица 16).

Таблица 16 ‑ Функциональная структура расходов местного бюджета МО «Поселок Солнечный», в %

	2006	2007	2008	2009	2010
Расходы - всего	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Общегосударственные вопросы
Глава	6,8	6,3	7,8	6,8	6,9
Содержание аппарата управления	34,9	43,1	51,0	42,7	45,9
Прочие общегосударственные вопросы	2,1	2,3	2,0	1,3	0,5
Национальная оборона
Осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	2,2	1,3	2,9	1,9	1,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Национальная экономика
Фонд занятости	-	-	-	2,8	1,2
Прочие расходы по разделу "национальная экономика"	-	-	-	10,6	17,7
Содержание авиаплощадок	1,9	1,9	0,4	1,6	-
Жилищно-коммунальное хозяйство
Культура	6,1	8,8	12,9	11,7	13,8
Физическая культура и спорт	0,1	-	-	0,3	0,3
Социальная политика	-	0,2	-	0,2	-
Межбюджетные трансферты	21,7	10,1	2,8	-	-

В 2010 г. по отдельным статьям наблюдалось сокращение объемов финансирования (в текущих ценах соответствующих лет). Сократились расходы на текущий ремонт жилого фонда и фонд занятости, осуществление воинского учета и регистрацию актов гражданского состояния.

Расходы на содержание главы поселения, содержание аппарата управления, культуру ‑ увеличились. Причем расходы на культуру выросли на 21,4% и составили 13,8% от общих расходов бюджета.

В экономической структуре расходов бюджета наблюдалось постепенное увеличение статьей расходов на оплату труда (таблица 17). Это свидетельствует о напряженности расходной части бюджета.

Таблица 17 ‑ Экономическая структура расходов бюджета МО «Поселок Солнечный»

	2006	2007	2008	2009	2010
Заработная плата	29,4	28,9	39,9	30,8	31,2
Прочие выплаты	3,4	3,3	4,5	2,7	5,1
Начисления на выплаты по оплате труда	6,6	7,3	10,1	6,1	7,7
Услуги связи	0,6	2,7	2,0	1,5	6,5
Транспортные услуги	0,5	0,4	0,5	1,2	1,4
Коммунальные услуги	3,9	5,1	7,1	8,4	2,3
Арендная плата за пользование имуществом	-	-	-	-	1,2
Работы, услуги по содержанию имущества	24,1	1,4	5,3	7,3	17,1
Прочие работы, услуги	3,4	9,0	9,5	23,9	9,0
Прочие расходы	0,1	1,3	0,2	1,1	0,9
Увеличение стоимости основных средств	1,9	2,3	0,9	1,7	11,8
Увеличение стоимости материальных запасов	1,8	2,7	5,0	3,6	3,7
Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций	2,9	25,3	12,1	11,5	1,9
Передаваемые полномочия	14,3	2,1	-	-	-
Отрицательный трансферт	7,1	8,0	2,8	-	-
Соцвыплаты	-	0,2	-	0,2	-

Еще одной значимой статьей являются работы и услуги по содержанию имущества, доля которых в общих расходах год от года увеличивается. В 2010 г. 11,8% бюджетных расходов составило увеличение стоимости основных средств, большая часть финансирования по этой статье пришлась на фонд софинансирования на приобретение коммунальной техники.