1.5. Финансы

Анализ динамики исполнения бюджета городского округа – город Нововоронеж проводился на основе отчетов об исполнении бюджета городского округа за 2006 – 2011 годы и прогнозе ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2012 год.

Доходы бюджета

Динамика доходов. Динамика доходов бюджета городского округа – город Нововоронеж за 2006 – 2012 годы представлена в таблице 7.

Таблица 7

Доходы бюджета городского округа – город Нововоронеж за 2006 – 2011 годы

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012 (прогноз)
Доходы, тыс.руб.	239801	344199	418803	579233	662651	697371	544197
Темп роста доходов к предыдущему году, %	-	143,5	121,7	138,3	114,4	105,3	78

Как видно из таблицы, доходы бюджета городского округа возрастают ежегодно. Наиболее значительный прирост доходов бюджета произошел в 2007 году (на 104 398 тыс. руб.) или на 43,5%. По прогнозу ожидаемого исполнения бюджета за 2012 год прогнозируется снижение доходов по сравнению с предыдущим годом на 22% или 153174 тыс. руб. прогнозируемое снижение доходов связано с изменением налогового законодательства, устанавливающего нормативы отчислений в местный бюджет.

Структура доходной части бюджета. Структура источников формирования доходов бюджета состоит из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. Соотношение между данными доходными компонентами бюджета отражает уровень экономической самостоятельности города (таблица 8).

Таблица 8

Основные показатели доходной части бюджета городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого доходов	239801	344199	418803	579233	662651	697371
Налоговые доходы	153527	213824	214418	295057	397625	497035
Неналоговые доходы	26457	68426	103396	79749	111719	92181
Безвозмездные перечисления	59817	61949	100989	204427	153307	108175

Данные таблицы показывают, что налоговые поступления в городской бюджет с 2006 по 2011 год растут. Самый высокий показатель роста отмечается в 2010 году, в котором налоговые доходы увеличились на 102 568 тыс. руб. или на 34,8%.

Неналоговые доходы с 2006 по 2011 год не имеют устойчивой тенденции изменения, что свидетельствует о том, что некоторые неналоговые источники бюджета являются либо временными, либо нестабильными. Так, в 2009 году неналоговые доходы уменьшились на 23 647 тыс. руб. или 22,9% в связи с непоступлением средств от продажи права на заключение договоров аренды от проведения конкурсов, которые в 2008 году составили 45 976 тыс. руб. В 2010 году в бюджет города поступило 38 515 тыс. руб. – компенсационная стоимость за вырубку зеленых насаждений. В 2011 году данных источник дохода отсутствовал, что также повлияло на уровень неналоговых доходов.

В период с 2006 по 2009 годы наблюдается рост безвозмездных перечислений в бюджет городского округа. Однако в 2010 году показатель снизился на 25% или 51 120 тыс. руб., а в 2011 году на 29,4% или 45 132 тыс. руб. к предыдущему году из-за значительных сумм субсидий, выделенных городскому округу в 2009 году на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (123 млн. руб.). Несмотря на активное участие в региональных и федеральных программах, в 2011 году г.Нововоронеж не был включен в РАП «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов» (таблица 9).

Таблица 9

Структура доходной части бюджета городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого доходов	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100
Доля налоговых доходов	64,0	62,1	51,2	50,9	60,0	71,3
Доля неналоговых доходов	11,0	19,9	24,7	13,8	16,9	13,2
Доля безвозмездных перечислений	25,0	18,0	24,1	35,3	23,1	15,5

Основными источниками доходов бюджета г. Нововоронежа были и остаются налоговые поступления, доля которых составила от 64% в 2006 году до 71,3% в 2011 году доходной части бюджета.

Значительную долю налоговых поступлений в бюджет занимают налоговые отчисления градообразующего предприятия - филиала ОАО «Концерн Росэнергоатом» Нововоронежская АЭС (40-50%).

Структура собственных доходов бюджета. В структуре собственных доходов бюджета г. Нововоронежа основную долю занимают налоговые доходы. При этом устойчивой тенденции изменения структуры собственных доходов не наблюдается, так как объем неналоговых доходов колеблется из года в год.

Поскольку налоговые поступления составляют большую часть собственных доходов бюджета городского округа, ниже приведен анализ их структуры за 2006 – 2011 гг. (таблица 10)

Таблица 10

Структура налоговых доходов бюджета городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого налоговых доходов	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Налог на прибыль организаций	-	-	-	7,0	9,7	4,8
Налог на доходы физических лиц	47,6	48,0	65,2	67,4	68,1	74,2
Налоги на совокупный доход	8,0	5,7	6,6	5,8	5,1	4,7
Налог на имущество физических лиц	0,6	0,4	0,5	0,4	0,3	0,1
Земельный налог	38,1	38,2	23,3	13,0	7,5	8,4
Прочие налоговые доходы	5,7	7,7	4,4	6,4	9,3	7,8

Основными источниками налоговых доходов бюджета городского округа являются:

• налог на доходы физических лиц, доля которого ежегодно растет и колеблется от 47,6% в 2006 г. до 74,2% в 2011 году;

- земельный налог, доля которого снижается с 38,2% в 2007 году до 7,5% в 2010 году. В 2011 году – 8,4%.

На долю филиала ОАО «Концерн Росэнергоатом» Нововоронежская АЭС приходится свыше 30% поступающих в бюджет г. Нововоронежа платежей от уплаты НДФЛ и свыше 50% от уплаты земельного налога, что в совокупности составляет около 40% налоговых доходов бюджета. Таким образом, можно сделать вывод о зависимости объема собственных доходов бюджета города от налоговых платежей градообразующего предприятия.

Размер поступлений налоговых доходов приведен в таблице 11.

Таблица 11

Налоговые доходы бюджета городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого налоговых доходов	153527	213824	214418	295057	397625	497035
Налог на прибыль организаций	-	-	-	20617	38577	24099
Налог на доходы физических лиц	73131	102732	139827	199011	270768	368861
Налоги на совокупный доход	12181	12268	14004	14969	20013	23326
Налог на имущество физических лиц	891	941	1126	1062	1244	391
Земельный налог	58435	81704	49957	38391	29903	41946
Прочие налоговые доходы	8889	16179	9504	21007	37120	38412

Налог на доходы физических лиц, составляющий основную часть налоговых поступлений, имеет тенденцию к ежегодному росту, что обусловлено ростом фонда оплаты труда работающих, в первую очередь за счет персонала, занятого с 2008 года на сооружении НВ АЭС-2.

Снижение с 2008 года поступлений земельного налога связано с нестабильностью налоговой базы по налогу и трудностями в ее мобилизации в связи с проблемами разграничения прав собственности на землю под объектами атомной энергетики.

Ежегодно растут поступления от налогов на совокупный доход, что связано с передачей областью с 2009 года норматива отчислений от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 20 % и ростом численности работающих, занятых в малом бизнесе.

Структура безвозмездных перечислений в бюджет. С 2006 года важную роль в формировании доходной части бюджета г. Нововоронежа стали играть безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы (таблица 12).

Таблица 12

Структура безвозмездных перечислений в бюджет городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы от других бюджетов бюджетной системы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	3,8	4,1	2,8	1,4	1,8	2,4
Дотации на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления	-	-	21,4	-	5,0	4,8
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансирован-ности бюджетов	0,2	0,4	-	-	-	-
Прочие дотации	-	-	-	-	-	2,1
Субсидии бюджетам муниципальных образований	10,8	2,0	21,7	69,7	50,3	24,7
Субвенции бюджетам муниципальных образований	81,4	93,5	53,7	28,9	36,7	65,3
Иные межбюджетные трансферты	3,8	-	0,4	-	6,2	0,7

Наибольшую долю в структуре безвозмездных перечислений от других бюджетов до 2009 года с неустойчивой тенденцией занимали субвенции бюджетам муниципальных образований. В 2011 году также произошло увеличение доли субвенций до 65,3%. Первое место в структуре безвозмездных перечислений за 2009-2010 годы занимают субсидии бюджетам муниципальных образований в связи с участием городского округа в программах по обеспечению жильем молодых семей и по капитальному ремонту многоквартирных домов в рамках поддержки Фонда содействия реформ жилищно-коммунального хозяйства. Абсолютные значения всех составляющих безвозмездных перечислений от других бюджетов представлены в таблице 13.

Таблица 13

Безвозмездные перечисления в бюджет городского округа – город Нововоронеж

за 2006-2011 годы от других бюджетов бюджетной системы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы	58640	58320	92556	201910	152873	10981
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	2221	2412	2576	2792	2786	2592
Дотации на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления	-	-	19792	-	7646	5000
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	117	244	-	-	-	-
Прочие дотации	-	-	-	-	-	2250
Субсидии бюджетам муниципальных образований	6345	1129	20046	140776	76853	26147
Субвенции бюджетам муниципальных образований	47752	54535	49734	58342	56125	69219
Иные межбюджетные трансферты	2205	-	408	-	9463	773

За последние три года бюджету городского округа были предоставлены значительные суммы субсидий - 140 776 тыс. руб. в 2009 году, 76 853 тыс. руб. в 2010 году и 26 147 тыс. руб. в связи с участием в федеральных и региональных программах, и субвенций – 58 342 тыс. руб. в 2009 году, 56 125 тыс. руб. в 2010 году и 69 219 тыс. руб. в 2011 году в связи с увеличением сумм финансирования на выполнение передаваемых полномочий органами государственной власти.

Таким образом, проанализировав структуру безвозмездных перечислений в бюджет городского округа, можно сделать вывод о том, что с 2008 года в бюджет городского округа были произведены существенные вливания от других бюджетов бюджетной системы в виде субсидий и субвенций бюджетам муниципальных образований.

Расходы бюджета

По состоянию на 01.01.2012 г. муниципальный долг городского округа – город Нововоронеж отсутствует.

Расходы бюджета исполнены в объеме 680 990,0 тыс. руб. или 78,6% от плановых назначений.

Динамика и структура расходов бюджета городского округа – город Нововоронеж за 2010, 2011гг. приведена в следующей таблице:

	2010год (тыс. руб.)				2011год(тыс. руб.)
	План	% в общихрасходах	Факт	% исполнения к плану на год	План	% в общихрасходах	Факт	% исполнения к плану на год
Расходы бюджета городского округа, всего	733 587,6	100,0	578 639,1	78,9	866 982,8	100,0	680 990,0	78,6
В том числе по отраслям:
Общегосударственныевопросы	91 098,6	12,4	63 724,9	69,9	134 327,0	15,5	108 781,7	81,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	13 849,4	1,9	13 849,4	100,0	10 868,5	1,3	10 146,4	93,4
Национальнаяэкономика	26 790,6	3,7	17 973,9	100,0	38 025,6	4,4	20 916,9	55,0
Жилищно - коммунальноехозяйство	221 002,3	30,1	132 351,3	59,9	209 803,8	24,2	126 983,8	60,5
Образование	263 816,9	36,0	250 781,4	95,0	345 431,4	39,8	329 430,8	95,4
Культура, кинематография и средства массовой информации	34 657,5	4,7	34 657,5	100,0	59 863,2	6,9	41 368,5	69,1
Здравоохранение	31 558,7	4,3	31 538,8	99,9	2 000,0	0,2	2 000,0	100,0
Социальнаяполитика	50 813,6	6,9	33 761,9	54,6	46 261,2	5,3	23 839,9	51,5
Физическаякультура и спорт					20 387,2	2,4	17 507,0	85,9

Бюджет за 2011 год исполнен с профицитом в сумме 16 381,0 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы по разделам:

- «Образование»;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство».

Согласно показателей эффективности деятельности органов местного самоуправления в 2011 году, доля расходов консолидируемого бюджета городского округа – город Нововоронеж, формируемых:

- в рамках программ, в общем объеме расходов бюджета городского округа – город Нововоронеж (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий) составляет 329 275,5 тыс. руб. или 45%.

- на финансирование услуг социальной сферы, оказываемых автономными учреждениями и немуниципальными организациями (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий), в общем объеме расходов бюджета городского округа – город Нововоронеж составляет 10,4%

- на оказание бюджетных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и немуниципальными организациями (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий), в общем объеме расходов бюджета городского округа – город Нововоронеж составляет 1,4 % .