- •Понятие и сущность аудиторских операций. Виды аудита.
- •Оформление результатов аудита
- •Стандарты аудиторской деятельности
- •Оценка риска аудита
- •5.Особенности банковского аудита
- •6. Аудит ценных бумаг банка
- •7. Аудит уставного капитала банка
- •8. Аудит кредитов банка (?)
- •10.Сущность и понятие инвестиций, цели и задачи,
- •11.Основные источники финансирования инвестиционной деятельности
- •12.Показатели оценки инвестиционного проекта.
- •13. Анализ чувствительности проекта
- •14.Основные этапы инвестиционного проектирования.
- •16.Порядок расчета налога на добавленную стоимость
- •17. Налог и взымаемые с физических лиц в р.Ф.(?)
- •18. Особенности налогообложения малых предприятий
- •19.Основные направления совершенствования б/у. Программа реформирования б/у в соо-ии с мсфо.
- •20.Концептуальная основа мсфо
- •22.Составб/о по мсфо, ее взаимосвязь
- •24. Сегментирование рынка, выбор целевого сегмента и прогнозирование товара
- •25. Цели, объекты и методы маркетинговых исследований
- •26. Анализ конкурентоспособности продукции
- •27. Система продвижения товара
- •31. Анализ производственной программы
- •2. Анализ выполнения подрядных работ
- •3. Анализ выполнения объемов по назначению объектов (таблица)
- •32. Анализ основных фондов
- •1. Анализ состава и движения основных фондов предприятия
- •2. Анализ структуры оф производственного назначения
- •3. Анализ состояния и эффективности использования оф
- •33. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности
- •35. Логические приемы и метода анализа абсолютные и относительные величины
- •Средние величины
- •Группировки
- •Сравнение
- •Прием детализации, индексный метод
- •1. Аддитивные модели.
- •3. Кратные модели. .
- •Балансовый метод
- •Прием элиминирования
- •36. Эвристические приемы анализа
- •37. Понятие и состав основных средств предприятия. Их учет и оценка.
- •38.Оценка эффективности использования основных средств.
- •39. Физический и моральный износ основных средств.
- •40. Амортизация основных средств. Нормы амортизации. Порядок начисления амортизации ос.
- •41. Методы начисления амортизации.
- •42. Понятие. Состав и назначение оборотных средств предприятия.
- •43. Оценка мпз.
- •44. Оценка эффективности использования предприятием оборотных средств.
- •45. Методы оценки производственных запасов (учет расхода материалов).
- •46. Методы определения выручки от реализации продукции (работ, услуг).
- •47. Себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты по производству продукции (работ, услуг), образующие себестоимость.
- •2. По характеру участия в создании продукции (работ, услуг)
- •3. По изменяемости в зависимости от объемов производства.
- •4. По способу отнесения на производство.
- •48. Прибыль и рентабельность.
- •50. Операции на рынке ценных бумаг
- •53.Система цен. Функции цен.
- •54.Порядок формирования договорных цен на строительную продукцию.
- •56 Организация и учет ссудных операций в банке
- •Нормативное регулирование бух. Учета в банках
- •Учет потребительских кредитов
- •Учет просроченных ссуд
- •Учет процентов
- •Образование и расходование резервов на возможные потери по ссудам
- •58. Организация и учет расчетных операций в банке
- •60. Организация и учет кассовых операций в банке
- •Учет операций в иностранной валюте
- •Порядок оформления операций в иностранной валюте
- •61. Формирование учетной политики предприятия
- •Принципы формирования, порядок внесения изменений и дополнений в учетную политику
- •62. Учет внеоборотных активов Способы поступления ос
- •Пс ос определяется в зависимости от способа поступления объекта:
- •Учет поступления основных средств
- •Начисление и учет износа основных средств
- •2. Способ уменьшаемого остатка
- •3. Способ по сумме чисел лет спи
- •4. Пропорционально объёму продукции, работ, услуг.
- •Учет нма.
- •Группы нма:
- •Не относятся к нма:
- •1.Приобретение за плату нма.
- •2.Безвозмездное получение нма:
- •Результаты переоценки
- •Амортизация нма:
- •Способы начисления ам-и:
- •1.Продажа
- •2.Дарение
- •3.Передача в качестве вклада в уставный капитал
- •63. Учет реализации готовой продукции исходя из особенностей условия договора
- •64. Учет финансовых вложений.
- •Учет поступления финансовых вложений
- •Выбытие финансовых вложений
- •65. Формирование финансовых результатов на счетах бух. Учета. Распределение чистой прибыли
- •66. Метода учета затрат в финансовом учете. Учет выпуска готовой продукции
- •1. По способу включения в себестоимость выпускаемой продукции:
- •2. По участию в процессе производства
- •3. В зависимости от степени влияния объема производства на затраты:
- •Методы учета затрат и калькулирование себестоимости
- •67. Значение, функции отчетности и требования, предъявляемые к ней
- •68. Баланс форма №1
- •1. Внеоборотные активы:
- •2. Оборотные активы
- •1. Капитал и резервы
- •69. Отчет о прибылях и убытках с учетом требований пбу 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
- •70. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчет о прибылях и убытках (ф№3, ф№4,ф№5).
- •71.Бу в розничной торговле.
- •72.Бу в оптовой торговле
- •73.Бухучет в строительстве.
- •74.Бу в некоммерческих орг-ях.
- •75. Бухгалтерский учет в акционерных обществах
- •76.Бу на п/п малого бизнеса
- •77. Система нормат.Регулиров.Б.У.
- •78. Предмет, метод управленческого учета, его взаимосвязь с финансовым учетом
- •79. Затраты: их поведение, учет и классификация
- •80. Традиционные и нетрадиционные методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
- •81. Бюджетирование и контроль затрат
- •82. Аудит учета затрат на производство
- •83. Аудит учета производственных запасов
- •84. Аудит учета расчетов
- •85. Аудит учета готовой продукции и ее реализации
- •86. Аудит формирования уставного капитала. Проверка расчетов с учредителями
- •87. Аудит нематериальных активов
- •88. Внешняя и внутренняя среда организации
- •89. Функции менеджмента
- •90. Теории мотивации
- •92. Процесс принятия управленческих решений.
- •93. Стили лидерства и управления.
- •94 Содержание и формирование организационной культуры.
- •95. Денежно – кредитная система и основы ее регулирования
- •96. Понятие и процедуры банкротства
- •98. Учет валютных операций
- •99.Учет и аудит экспортных операций.
- •100.Учет и аудит импортных операций.
6. Аудит ценных бумаг банка
Основные законы по рынку ценных бумаг следующие:
1. Гражданский кодекс РФ: часть первая от 30.11.94 №51-ФЗ; часть вторая от 26.01.96 №14-ФЗ;
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 №208-ФЗ;
3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 №39-Ф3;
4. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ;
5. Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 29.07.98 №136-ФЗ;
6. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.99 №46-ФЗ;
7. Федеральный закон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» от 23.06.99 №117-ФЗ.
Эти общие законодательные требования адаптированы к банковской деятельности следующими нормативными документами ЦБ РФ:
1. Положением ЦБ РФ «Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации» от 23.10.97 №1-П (утв. приказом ЦБ РФ от 23.10.97 №02-462);
2. Положением ЦБ РФ «О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями -- участниками финансовых рынков» от 02.07.98 №43-П;
3. Указанием ЦБ РФ «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» от 07.07.99 №603-У;
4. Инструкцией ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 17.09.96 №8 (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.99 №628-У);
5. «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97 №61 (утв. приказом Банка России от 18,06.97 №02-263);
6. Положением об обслуживании и обращении выпусков государственных краткосрочных бескупонных облигаций, утвержденным приказом ЦБ РФ от 15.06.95 №02-125;
Аудит деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг необходимо начинать с выяснения следующих общих положений является ли кредитная организация эмитентом, владельцем ценных бумаг или профессиональным участником рынка ценных бумаг; имеется ли лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, какие виды деятельности разрешены лицензией.
При этом аудитор должен учитывать, что государственное регулирование рынка ценных бумаг осуществляется путем:
- установления обязательных требований к деятельности эмитентов профессиональных участников рынка ценных бумаг и ее стандарта.
- регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов эмиссии и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них;
- лицензирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- создания системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
- запрещения и пресечения деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг без соответствующих лицензий.
ЦБ РФ осуществляет лицензирование следующих видов профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг:
- брокерской деятельности, за исключением операций с физическими лицами;
- брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами;
- дилерской деятельности;
- деятельности по доверительному управлению ценными бумагами;
- депозитарной деятельности;
- клиринговой деятельности.
Аудитор должен проверить выполнение банком требований законодательства об информационном обеспечении рынка ценных бумаг, владельцев ценных бумаг и инвесторов и в связи с этим убедиться, что коммерческим банком представляется требуемая отчетность и информация; внедрено соответствующее программное обеспечение для представления требуемой информации; накапливаются сведения о ценах и котировках ценных бумаг на организованных рынках ценных бумаг в целях представления информации инвесторам; обеспечено публичное информирование инвесторов об их праве получить информацию о рынке ценных бумаг, а также о порядке представления жалоб и заявлений инвесторов в соответствии с требованиями закона.
Аудитор должен внимательно ознакомиться с внутрибанковской нормативной документацией и дать оценку ее качества с точки зрения соответствия действующему законодательству и нормативным требованиям Банка России. При проведении аудиторских процедур все эти документы должны использоваться аудитором как источники аудиторских доказательств.
Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет отражаются банком на балансовых счетах и на счетах раздела Г «Срочные операции».
В соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06. 97 №61 все вложения банков в ценные бума (кроме векселей) классифицируются следующим образом:
- вложения банков в долговые обязательства - счета 501 «Долговые обязательства Российской Федерации», 502 «Долговые обязательства субъектов Российской федерации и местных органов власти», 503 «Долговые обязательства банков», 504 «Прочие долговые обязательства», 505 «Долговые обязательства иностранных государств», 506 «Долговые обязательства банков-нерезидентов», 507 «Прочие долговые обязательства нерезидентов»;
- вложения в акции -- счета 508 «Акции банков», 509 «Прочие акции», 510 «Акции банков-нерезидентов», 511 «Прочие акции нерезидентов».
Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями в качестве дилера включает:
- проверку наличия договоров с ЦБ РФ, ММВБ;
- проверку полномочий трейдера;
- подтверждение достоверности бухгалтерского учета по инвестиционным операциям;
- проверку балансового учета расчетов на ОРЦБ по итогам операций на рынке облигаций;
- подтверждение достоверности отнесения на счета доходов или расходов сальдо накопленного процентного (купонного) дохода;
- проверку наличия регистров аналитического учета;
- проверку соответствия данных аналитического и синтетического учета, для чего сверяются остатки по соответствующим счетам в сальдовой ведомости, по лицевым счетам и в соответствующих журналах на проверяемую дату;
- оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг;
- проверку наличия и соответствия учета на счетах ДЕПО приобретенных ценных бумаг;
- проверку правильности и своевременности открытия счетов, включая инвестиционный и торговый портфели банка.
Аудит инвестиционных операций с ценными бумагами других эмитентов включает:
- проверку соответствия договоров на куплю-продажу ценных бумаг юридическим нормам;
- проверку правильности передачи ценных бумаг и соблюдения требований по хранению сертификатов ценных бумаг, своевременности оформления прав собственности на ценные бумаги;
- проверку правильности осуществления бухгалтерских проводок и отражения ценных бумаг по соответствующим счетам;
- оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг с точки зрения ликвидности и риска вложений.